國家稅務(wù)總局關(guān)于在廣東省和大連市開展出口退稅管理新系統(tǒng)試點(diǎn)工作的通知
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2020-09-21
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國家稅務(wù)總局關(guān)于在廣東省和大連市開展出口退稅管理新系統(tǒng)試點(diǎn)工作的通知
稅總函〔2020〕172號(hào)
全文有效 成文日期:2020-8-31
國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局，國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處：
為深入貫徹落實(shí)黨的十九屆四中全會(huì)精神，深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境，提升出口退（免）稅服務(wù)質(zhì)效，更好助力穩(wěn)外貿(mào)工作，稅務(wù)總局整合金稅三期系統(tǒng)和出口退稅管理系統(tǒng)，在金稅三期系統(tǒng)中開發(fā)了出口退稅管理新系統(tǒng)（以下稱新系統(tǒng)）。按照先試點(diǎn)再推廣的原則，稅務(wù)總局決定先行在廣東省和大連市試點(diǎn)推行新系統(tǒng)，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、推行工作目標(biāo)
新系統(tǒng)的開發(fā)建設(shè)堅(jiān)持“以納稅人為中心”的原則，通過精簡(jiǎn)申報(bào)表單，簡(jiǎn)化辦理流程，優(yōu)化系統(tǒng)功能，進(jìn)一步減輕辦稅負(fù)擔(dān)，加快退稅進(jìn)度，提高服務(wù)質(zhì)效。
（一）豐富申報(bào)途徑。新系統(tǒng)將提供離線申報(bào)工具、電子稅務(wù)局和標(biāo)準(zhǔn)版國際貿(mào)易“單一窗口”出口退稅平臺(tái)三個(gè)免費(fèi)申報(bào)途徑，納稅人可自愿選擇任意一種途徑進(jìn)行出口退（免）稅申報(bào)。
（二）精簡(jiǎn)退稅資料。新系統(tǒng)充分利用信息化手段，通過優(yōu)化系統(tǒng)功能和稅收數(shù)據(jù)共享，大幅精簡(jiǎn)現(xiàn)行出口退（免）稅申報(bào)表。
（三）優(yōu)化辦稅服務(wù)。新系統(tǒng)通過信息化手段，為納稅人提供更智能、更便利的退稅申報(bào)體驗(yàn)，大幅減少人工操作，提高辦稅效率：申報(bào)環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)接單；自動(dòng)帶入的申報(bào)數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)調(diào)用或計(jì)算；直接導(dǎo)入購貨憑證電子信息；通過勾選報(bào)關(guān)單及購貨憑證，自動(dòng)生成退稅申報(bào)信息等。
（四）壓縮退稅時(shí)間。新系統(tǒng)通過自動(dòng)受理、自動(dòng)推送、智能分流、批量處理等功能，進(jìn)一步優(yōu)化退稅辦理流程，壓縮退稅辦理時(shí)間。
二、精簡(jiǎn)退稅申報(bào)具體項(xiàng)目
新系統(tǒng)簡(jiǎn)化、優(yōu)化、修改了部分出口退（免）稅申報(bào)表單，并調(diào)整了部分出口退（免）稅申報(bào)事項(xiàng)。自2020年9月增值稅納稅申報(bào)期起，廣東省和大連市納稅人按照以下調(diào)整后的表單和要求申報(bào)出口退（免）稅。
（一）出口退（免）稅申報(bào)表的調(diào)整
1.生產(chǎn)企業(yè)辦理免抵退稅申報(bào)、年度進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷時(shí)，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《免抵退稅申報(bào)匯總表》（附件1）、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》（附件2）、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》（附件3）、《已核銷手冊(cè)（賬冊(cè)）海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表》（附件4），不再報(bào)送《免抵退稅申報(bào)匯總表附表》《免抵退稅申報(bào)資料情況表》。
2.外貿(mào)企業(yè)辦理免退稅申報(bào)時(shí)，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》（附件5）和《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》（附件6），不再報(bào)送《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》。
3.納稅人辦理零稅率跨境應(yīng)稅行為退（免）稅申報(bào)時(shí)，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《跨境應(yīng)稅行為免退稅申報(bào)明細(xì)表》（附件7）、《跨境應(yīng)稅行為（國際運(yùn)輸港澳臺(tái)運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》（附件8）、《跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》（附件9）和《跨境應(yīng)稅行為收訖營業(yè)款明細(xì)清單》（附件10），不再報(bào)送《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》。
4.納稅人因出口未計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的已使用過設(shè)備，辦理出口退（免）稅申報(bào)時(shí)，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《出口已使用過的設(shè)備退稅申報(bào)表》（附件11）、《出口已使用過的設(shè)備折舊情況確認(rèn)表》（附件12）。
5.納稅人辦理輸入特殊區(qū)域的水電氣退稅、研發(fā)機(jī)構(gòu)申報(bào)采購國產(chǎn)設(shè)備退稅以及橫琴區(qū)內(nèi)企業(yè)申報(bào)購進(jìn)區(qū)外水電氣退稅時(shí)，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《購進(jìn)自用貨物退稅申報(bào)表》（附件13），不再報(bào)送《購進(jìn)水電氣退稅申報(bào)表》。
6.橫琴區(qū)內(nèi)購買企業(yè)辦理購進(jìn)區(qū)外貨物增值稅、消費(fèi)稅退稅時(shí)，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》（附件14）和《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅入?yún)^(qū)貨物明細(xì)申報(bào)表》（附件15），不再報(bào)送《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅匯總申報(bào)表》。
（二）其他出口退（免）稅申報(bào)事項(xiàng)的調(diào)整
1.納稅人申報(bào)出口退（免）稅后，在稅務(wù)機(jī)關(guān)開具收入退還書前，發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤或者自愿放棄該筆退稅的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)撤回申報(bào)申請(qǐng)表》（附件16），經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，撤回已申報(bào)的退（免）稅。
2.生產(chǎn)企業(yè)已按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》（2018年第16號(hào)）規(guī)定，申請(qǐng)辦理上年度海關(guān)已核銷的進(jìn)料加工手冊(cè)（賬冊(cè)）項(xiàng)下的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷手續(xù)后，如果認(rèn)為《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》中的“已核銷手冊(cè)（賬冊(cè)）綜合實(shí)際分配率”與企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際情況差別較大，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《進(jìn)料加工企業(yè)計(jì)劃分配率調(diào)整表》（附件17），經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，將調(diào)整后的計(jì)劃分配率作為該年度的計(jì)劃分配率。
3.四類生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)視同自產(chǎn)貨物出口退（免）稅時(shí)，另報(bào)送《視同自產(chǎn)進(jìn)貨明細(xì)清單》（附件18）。對(duì)四類生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)出口退（免）稅的自產(chǎn)貨物，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在其每年首次申報(bào)的退（免）稅審核通過前，對(duì)其生產(chǎn)能力、納稅情況進(jìn)行實(shí)地核查。
三、推行工作安排
（一）試點(diǎn)推行。自2020年9月1日起，在廣東省和大連市試點(diǎn)推行新系統(tǒng)。廣東省和大連市納稅人可以自愿選擇使用新系統(tǒng)離線申報(bào)工具、電子稅務(wù)局或標(biāo)準(zhǔn)版國際貿(mào)易“單一窗口”出口退稅平臺(tái)，辦理出口退（免）稅備案、備案變更、相關(guān)證明事項(xiàng)以及申報(bào)出口退（免）稅。廣東省和大連市稅務(wù)局使用新系統(tǒng)辦理各項(xiàng)出口退（免）稅業(yè)務(wù)，函調(diào)業(yè)務(wù)暫時(shí)仍使用現(xiàn)有函調(diào)系統(tǒng)。
（二）分步推廣。除廣東省和大連市外，全國其他地區(qū)將分步推廣新系統(tǒng)，具體時(shí)間安排另行通知。
四、試點(diǎn)工作任務(wù)
廣東省和大連市兩個(gè)試點(diǎn)地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)要嚴(yán)格按照稅務(wù)總局的統(tǒng)一部署，完成新系統(tǒng)試點(diǎn)推行前后的各項(xiàng)工作任務(wù)。
（一）按期完成軟硬件資源配備。有序做好新系統(tǒng)所需服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)、存儲(chǔ)、安全設(shè)備、客戶端設(shè)備等硬件資源配備工作。根據(jù)新系統(tǒng)上線需要，同步完成網(wǎng)絡(luò)資源規(guī)劃、防火墻設(shè)置、負(fù)載均衡配置、數(shù)據(jù)庫配置、堡壘機(jī)配置等工作。
（二）有序開展系統(tǒng)聯(lián)調(diào)測(cè)試。根據(jù)業(yè)務(wù)變化和技術(shù)調(diào)整情況，開展對(duì)照分析，結(jié)合本地實(shí)際情況開展電子稅務(wù)局以及本地特色軟件升級(jí)改造和系統(tǒng)間調(diào)整對(duì)接。同時(shí)，積極配合口岸部門做好與國際貿(mào)易“單一窗口”的系統(tǒng)對(duì)接工作。
（三）確保數(shù)據(jù)遷移質(zhì)量。按照稅務(wù)總局下發(fā)的數(shù)據(jù)遷移方案，合理調(diào)配相關(guān)資源，認(rèn)真細(xì)致完成數(shù)據(jù)遷移工作。要及時(shí)開展出口退（免）稅數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)驗(yàn)證，嚴(yán)抓數(shù)據(jù)遷移質(zhì)量，確保遷移數(shù)據(jù)的完整、一致、準(zhǔn)確。
（四）健全完善服務(wù)保障體系。按照稅務(wù)總局納稅服務(wù)工作方案，做好納稅服務(wù)工作。結(jié)合實(shí)際合理安排場(chǎng)地，配足配齊技術(shù)、業(yè)務(wù)咨詢?nèi)藛T，必要時(shí)可通過購買服務(wù)等方式統(tǒng)籌采取有效措施做好辦稅服務(wù)廳和12366熱線服務(wù)保障。豐富納稅咨詢方式，在確保熱線咨詢“打得通、接得起、答得準(zhǔn)、服務(wù)好”的同時(shí)，積極探索智能咨詢、網(wǎng)絡(luò)咨詢，提升咨詢服務(wù)體驗(yàn)，分流熱線話務(wù)壓力。
（五）全面開展宣傳輔導(dǎo)。切實(shí)做好新系統(tǒng)的宣傳輔導(dǎo)工作，通過辦稅服務(wù)廳、12366服務(wù)熱線、稅務(wù)門戶網(wǎng)站、電子稅務(wù)局、“兩微一端”等渠道，有針對(duì)性地面向納稅人做好宣傳輔導(dǎo)和分類指引工作。及時(shí)收集納稅人反映的問題，并及時(shí)研究、回應(yīng)、解決。
（六）扎實(shí)做好業(yè)務(wù)培訓(xùn)。建立本地區(qū)師資隊(duì)伍，對(duì)稅務(wù)干部開展有針對(duì)性、持續(xù)的業(yè)務(wù)和操作培訓(xùn)。充分依托學(xué)習(xí)興稅平臺(tái)，通過現(xiàn)場(chǎng)教學(xué)和視頻培訓(xùn)等方式，重點(diǎn)抓好辦稅服務(wù)廳窗口人員和12366坐席等一線干部的培訓(xùn)，使稅務(wù)干部弄懂吃透業(yè)務(wù)變化情況，熟練掌握系統(tǒng)操作，能夠及時(shí)幫助納稅人順利辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。
（七）嚴(yán)格落實(shí)運(yùn)維要求。扎實(shí)做好新系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)保障工作，按照稅務(wù)總局、省稅務(wù)局兩級(jí)“大運(yùn)維”保障體系建設(shè)要求，建立“省級(jí)運(yùn)維為基礎(chǔ)，總局運(yùn)維為依托”的運(yùn)行保障長效機(jī)制，確保新系統(tǒng)運(yùn)維到位。
非試點(diǎn)地區(qū)要按照稅務(wù)總局的統(tǒng)一部署，組織本地區(qū)各級(jí)稅務(wù)局提前做好新系統(tǒng)上線前各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。
五、推行工作要求
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。新系統(tǒng)推行是深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革、優(yōu)化營商環(huán)境、穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資的重要舉措，各省市稅務(wù)局要充分認(rèn)識(shí)此項(xiàng)工作的重要意義和目標(biāo)任務(wù)，高度重視，精心實(shí)施。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要成立新系統(tǒng)推行工作組，結(jié)合本地實(shí)際制定推廣上線方案，明確牽頭單位和具體負(fù)責(zé)人，細(xì)化工作任務(wù)和責(zé)任分工，層層壓實(shí)責(zé)任。征管科技、出口退稅、信息技術(shù)、納稅服務(wù)、督察內(nèi)審、稅收宣傳等部門要密切配合，確保各項(xiàng)工作任務(wù)落實(shí)落地落細(xì)。
（二）確保平穩(wěn)銜接。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要提前研判新系統(tǒng)上線、納稅服務(wù)、營商環(huán)境和疫情防控等工作之間的矛盾和問題，充分考慮出口退稅系統(tǒng)整合過程中可能出現(xiàn)的系統(tǒng)不穩(wěn)定、辦稅服務(wù)廳擁堵等風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)本地實(shí)際情況進(jìn)一步梳理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，做好應(yīng)急預(yù)案，細(xì)化應(yīng)對(duì)措施，有效防范各項(xiàng)工作落實(shí)不到位的風(fēng)險(xiǎn)。試點(diǎn)地區(qū)還要通過12366納稅服務(wù)熱線、微信等“非接觸”渠道建立問題快速響應(yīng)機(jī)制，及時(shí)解決納稅人提出的各類問題。
（三）做好宣傳培訓(xùn)。試點(diǎn)地區(qū)要按照稅務(wù)總局統(tǒng)一部署，組織開展好稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部和面向納稅人的培訓(xùn)輔導(dǎo)。通過辦稅服務(wù)廳、網(wǎng)站、微信等多種渠道對(duì)納稅人進(jìn)行宣傳，有效回應(yīng)社會(huì)關(guān)切，正確引導(dǎo)輿論。對(duì)于納稅人的訴求，第一時(shí)間開展調(diào)查核實(shí)，并及時(shí)向納稅人反饋處理結(jié)果。非試點(diǎn)地區(qū)要結(jié)合本地實(shí)際情況，提前制定宣傳和培訓(xùn)計(jì)劃，學(xué)習(xí)新系統(tǒng)功能。
（四）強(qiáng)化運(yùn)行保障。試點(diǎn)期間，稅務(wù)總局組建專門的運(yùn)維團(tuán)隊(duì)分駐廣東省和大連市，現(xiàn)場(chǎng)解決問題并指導(dǎo)試點(diǎn)地區(qū)運(yùn)維團(tuán)隊(duì)。試點(diǎn)地區(qū)要建立系統(tǒng)問題快速反應(yīng)機(jī)制，確保出現(xiàn)問題有落實(shí)、有反饋。非試點(diǎn)地區(qū)要充分發(fā)揮金稅運(yùn)維平臺(tái)、總局呼叫系統(tǒng)、運(yùn)維工作群、實(shí)時(shí)監(jiān)控平臺(tái)等運(yùn)行保障工具作用，提前謀劃組建本地區(qū)運(yùn)維團(tuán)隊(duì)。
（五）及時(shí)總結(jié)評(píng)估。試點(diǎn)地區(qū)要發(fā)揮好先行先試的示范帶動(dòng)作用，認(rèn)真總結(jié)試點(diǎn)推行情況和工作成效，提煉可復(fù)制、可推廣的經(jīng)驗(yàn)做法，梳理運(yùn)行過程中遇到的各類問題，供全國其他地區(qū)推廣上線學(xué)習(xí)借鑒，并于2020年9月30日前將試點(diǎn)情況和經(jīng)驗(yàn)做法報(bào)送稅務(wù)總局（貨物和勞務(wù)稅司）。非試點(diǎn)地區(qū)要對(duì)試點(diǎn)準(zhǔn)備工作情況進(jìn)行梳理，查遺補(bǔ)漏，確保新系統(tǒng)推行前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作落地落實(shí)。
2.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表
3.生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表
4.已核銷手冊(cè)（賬冊(cè)）海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表
5.外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表
6.外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表
7.跨境應(yīng)稅行為免退稅申報(bào)明細(xì)表
8.跨境應(yīng)稅行為（國際運(yùn)輸 港澳臺(tái)運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表
9.跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報(bào)明細(xì)表
10.跨境應(yīng)稅行為收訖營業(yè)款明細(xì)清單
14.區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表
15.區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅入?yún)^(qū)貨物明細(xì)申報(bào)表
國家稅務(wù)總局
2020年8月31日
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