中國（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格認(rèn)定管理辦法
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2020-10-29
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滬財(cái)發(fā)〔2020〕12號
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于中國（上海）自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕38號）的有關(guān)規(guī)定，上海市財(cái)政局、國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局、上海市經(jīng)濟(jì)和信息化委員會、中國（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)管委會制定了《中國（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格認(rèn)定管理辦法》，現(xiàn)予發(fā)布，自2020年1月1日起實(shí)施。
特此公告。
上海市財(cái)政局
國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局
上海市經(jīng)濟(jì)和信息化委員會
中國（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)
臨港新片區(qū)管理委員會
2020年8月28日
中國（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格認(rèn)定管理辦法
第一條 為做好中國（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)（以下簡稱“新片區(qū)”）內(nèi)符合條件的從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空等關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節(jié)生產(chǎn)研發(fā)的企業(yè)（以下簡稱“重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)”）所得稅優(yōu)惠資格認(rèn)定管理工作，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于中國（上海）自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕38號）（以下簡稱“財(cái)稅〔2020〕38號文”）相關(guān)規(guī)定，結(jié)合新片區(qū)相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況，制定本辦法。
第二條 新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格認(rèn)定按照公正、公平、公開原則，采取自我評價(jià)、承諾申報(bào)、審核認(rèn)定的評定方式。
第三條 上海市經(jīng)濟(jì)和信息化委員會（以下簡稱“市經(jīng)濟(jì)信息化委”）、上海市財(cái)政局（以下簡稱“市財(cái)政局”）、國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局（以下簡稱“市稅務(wù)局”）、中國（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)管委會（以下簡稱“新片區(qū)管委會”）共同協(xié)調(diào)推進(jìn)落實(shí)新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格認(rèn)定及監(jiān)督管理工作。
市經(jīng)濟(jì)信息化委負(fù)責(zé)確認(rèn)新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格，實(shí)施優(yōu)惠資格后續(xù)管理等工作，牽頭研究集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節(jié)目錄的動態(tài)調(diào)整初步方案。
新片區(qū)管委會負(fù)責(zé)受理企業(yè)申報(bào)、組織專家進(jìn)行評審、提出初審意見、受理異議申訴、建設(shè)管理平臺、開展政策宣傳咨詢等工作。
市稅務(wù)局負(fù)責(zé)落實(shí)稅收優(yōu)惠政策等工作。
市財(cái)政局負(fù)責(zé)政策實(shí)施過程中相關(guān)工作的協(xié)調(diào)溝通和政策效應(yīng)評估，向國家有關(guān)部委報(bào)送備案材料等工作。
第四條 本通知認(rèn)定的符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格條件的企業(yè)，須同時(shí)滿足以下條件：
（一）自2020年1月1日起在新片區(qū)內(nèi)注冊登記且不滿5年（不包括從外區(qū)域遷入新片區(qū)企業(yè)）；
（二）從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空產(chǎn)業(yè)，且主營業(yè)務(wù)屬于財(cái)稅〔2020〕38號文規(guī)定的《新片區(qū)集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節(jié)目錄》范圍；
（三）在新片區(qū)開展實(shí)質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動；
（四）企業(yè)主要研發(fā)或銷售產(chǎn)品中至少包含1項(xiàng)關(guān)鍵產(chǎn)品（技術(shù)）。
（五）關(guān)于企業(yè)投資主體條件和企業(yè)研發(fā)生產(chǎn)條件按財(cái)稅〔2020〕38號文有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第五條 申報(bào)企業(yè)應(yīng)填報(bào)《中國（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格申報(bào)自評表》（詳見附件），并向新片區(qū)管委會提供以下相關(guān)材料：
（一）營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；
（二）開展實(shí)質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動的有效證明文件（如新片區(qū)項(xiàng)目備案文件，土地或經(jīng)營場地使用、租賃憑證，環(huán)評備案材料等）；
（三）符合本辦法第四條規(guī)定的相關(guān)證明材料（如技術(shù)水平認(rèn)定文件、企業(yè)管理能力認(rèn)定文件等）；
（四）申報(bào)企業(yè)對申報(bào)稅收優(yōu)惠資格的材料內(nèi)容和附屬文件真實(shí)性負(fù)責(zé)的聲明及企業(yè)法人信用查詢授權(quán)書等；
（五）其他相關(guān)材料。
第六條 新片區(qū)管委會組織相關(guān)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的專家對企業(yè)申報(bào)新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格材料進(jìn)行審核，將符合相關(guān)條件并取得專家評分60分以上的企業(yè)納入擬認(rèn)定名單，報(bào)送市經(jīng)濟(jì)信息化委。
第七條 市經(jīng)濟(jì)信息化委定期審議確定新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格名單，經(jīng)公示程序后會同市財(cái)政局、市稅務(wù)局、新片區(qū)管委會聯(lián)合發(fā)文明確符合享受優(yōu)惠政策資格條件的企業(yè)名單，企業(yè)自行申報(bào)享受稅收優(yōu)惠政策。
第八條 參與新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)審核認(rèn)定的專家應(yīng)具備以下條件：
（一）專家資格：具有中華人民共和國公民資格，在中國大陸境內(nèi)居住和工作，具有高級技術(shù)職稱，并具有技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)相關(guān)專業(yè)背景和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對該技術(shù)領(lǐng)域的發(fā)展及市場狀況有較全面的了解。具有良好的職業(yè)道德，堅(jiān)持原則，辦事公正。了解國家科技、經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)政策以及新片區(qū)建設(shè)發(fā)展情況。
（二）專家?guī)旒皩＜疫x取辦法：1. 新片區(qū)管委會建立專家?guī)?，?shí)行專家聘任制和動態(tài)管理，備選專家應(yīng)不少于評審專家的3倍。2. 新片區(qū)管委會根據(jù)企業(yè)主營產(chǎn)品（技術(shù)）的核心技術(shù)所屬技術(shù)領(lǐng)域隨機(jī)抽取專家，組成專家組，并指定1名技術(shù)專家擔(dān)任專家組組長，開展認(rèn)定評審工作。
（三）專家職責(zé)：審查企業(yè)是否符合財(cái)稅〔2020〕38號文的相關(guān)條件，填寫專家評分表。在各評審專家獨(dú)立評價(jià)的基礎(chǔ)上，由專家組進(jìn)行綜合評價(jià)。
（四）專家紀(jì)律：1. 獨(dú)立、客觀、公正地對企業(yè)進(jìn)行評價(jià)，并簽訂保密協(xié)議和承諾書。2. 評審與其有利益關(guān)系的企業(yè)時(shí)，應(yīng)主動申明并回避。3. 不得披露、使用申報(bào)企業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)信息和商業(yè)秘密，不得復(fù)制保留或向他人擴(kuò)散評審材料，不得泄露評審結(jié)果。4. 不得利用其特殊身份和影響，采取非正常手段為申請企業(yè)認(rèn)定提供便利。5. 認(rèn)定評審期間，未經(jīng)新片區(qū)管委會許可不得擅自與企業(yè)聯(lián)系或進(jìn)入企業(yè)調(diào)查。6. 不得收受申報(bào)企業(yè)給予的好處和利益。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)違反上述規(guī)定，由新片區(qū)管委會取消其參與新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)認(rèn)定管理工作資格。相關(guān)信息由市經(jīng)濟(jì)信息化委、新片區(qū)管委會報(bào)送上海市公共信用信息平臺。
第九條 企業(yè)應(yīng)對提供的申報(bào)材料以及相關(guān)證明材料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，在申請認(rèn)定過程中提供虛假信息的，由相關(guān)部門報(bào)市經(jīng)濟(jì)信息化委，經(jīng)市經(jīng)濟(jì)信息化委審議后確定不予認(rèn)定或按規(guī)定程序取消優(yōu)惠資格的，企業(yè)3年內(nèi)不得重新申請。相關(guān)信息由市經(jīng)濟(jì)信息化委、新片區(qū)管委會報(bào)送上海市公共信用信息平臺。
第十條 重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策期間，發(fā)生更名或經(jīng)營業(yè)務(wù)、生產(chǎn)技術(shù)活動等發(fā)生重大變化的（如并購、重組、轉(zhuǎn)業(yè)等），應(yīng)在15日內(nèi)向新片區(qū)管委會報(bào)告。新片區(qū)管委會匯總并定期報(bào)市經(jīng)濟(jì)信息化委。
第十一條 相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)做好優(yōu)惠政策執(zhí)行情況的跟蹤管理工作，如在日常管理或?qū)ｍ?xiàng)核查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在不符合稅收優(yōu)惠資格條件的有關(guān)情況，及時(shí)報(bào)告市經(jīng)濟(jì)信息化委。
第十二條 市經(jīng)濟(jì)信息化委結(jié)合企業(yè)自行申報(bào)業(yè)務(wù)重大變化情況報(bào)告以及相關(guān)部門提供的跟蹤管理情況，組織開展后續(xù)核查工作，經(jīng)審議確定相關(guān)企業(yè)不具備稅收優(yōu)惠資格條件的，市經(jīng)濟(jì)信息化委會同市財(cái)政局、市稅務(wù)局和新片區(qū)管委會發(fā)文取消相關(guān)企業(yè)的稅收優(yōu)惠資格。
第十三條 本辦法由市財(cái)政局、市稅務(wù)局、市經(jīng)濟(jì)信息化委、新片區(qū)管委會按各自職責(zé)負(fù)責(zé)解釋。
第十四條 本辦法自2020年1月1日起實(shí)施。2016年1月1日至2019年12月31日期間在新片區(qū)注冊登記的企業(yè)，可按本辦法規(guī)定，自2020年至該企業(yè)設(shè)立滿5年期限內(nèi)享受稅收優(yōu)惠政策。
附件：《中國（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格申報(bào)自評表》
附件：
關(guān)于《關(guān)于發(fā)布〈中國（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格認(rèn)定管理辦法〉的公告 》的解讀材料
1、為什么要研究出臺《認(rèn)定管理辦法》？
2020年7月，財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于中國（上海）自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕38號），明確臨港新片區(qū)內(nèi)集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空行業(yè)享受15%稅率的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。為加快推進(jìn)優(yōu)惠政策有效落實(shí)到位，本市相關(guān)單位深化研究新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格認(rèn)定有關(guān)工作職責(zé)分工、資格認(rèn)定流程、后續(xù)管理規(guī)定等問題，提出了有針對性的系統(tǒng)化、規(guī)范化的解決方案，形成《中國（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格認(rèn)定管理辦法》（以下簡稱“《認(rèn)定管理辦法》”），方便企業(yè)申請享受新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策，推動政策落地實(shí)施。
2、企業(yè)申請享受新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策需要滿足哪些條件？
結(jié)合財(cái)稅38號文的相關(guān)要求，《認(rèn)定管理辦法》明確企業(yè)享受稅收優(yōu)惠資格基本條件：在新片區(qū)注冊登記且不滿5年（不包括從外區(qū)域遷入新片區(qū)企業(yè)），從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空等新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)，主營業(yè)務(wù)屬于財(cái)稅〔2020〕38號文規(guī)定的關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節(jié)目錄范圍，在新片區(qū)開展實(shí)質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動，企業(yè)主要研發(fā)或銷售產(chǎn)品中至少包含1項(xiàng)關(guān)鍵產(chǎn)品（技術(shù)）等。此外，關(guān)于企業(yè)投資主體條件和企業(yè)研發(fā)生產(chǎn)條件按財(cái)稅〔2020〕38號文有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
3、企業(yè)申請享受新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格的相關(guān)程序？
新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格的認(rèn)定程序主要包括：擬申報(bào)企業(yè)向新片區(qū)管委會提交自評表及相關(guān)資料，新片區(qū)管委會組織專家評審形成擬認(rèn)定名單提交市經(jīng)信委，市經(jīng)信委定期審議確定優(yōu)惠資格名單，經(jīng)公示程序后由市經(jīng)信委會同市財(cái)政局、市稅務(wù)局、新片區(qū)管委會聯(lián)合發(fā)文公布符合條件的企業(yè)名單，企業(yè)自行申報(bào)享受稅收優(yōu)惠。
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