2020年株洲市稅務(wù)局惠企政策落地案例
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2020-12-03
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2020年株洲市稅務(wù)局惠企政策落地案例
發(fā)布時間：2020-12-01 來源：株洲市稅務(wù)局法制科
發(fā)布時間：2020-12-01 來源：株洲市稅務(wù)局法制科
案例1
株洲市某農(nóng)業(yè)科技有限公司
享受稅收減免四十余萬元
【政策依據(jù)】《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務(wù)院令第691號）第十五條
【政策干貨】下列項目免征增值稅：(一)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
【案例】株洲市某農(nóng)業(yè)科技有限公司，是位于株洲市蘆淞區(qū)白關(guān)鎮(zhèn)東山村的一家農(nóng)作物種養(yǎng)植企業(yè)，以蔬菜、水果種植銷售為主。2020年，該單位生產(chǎn)銷售水果、蔬菜等取得銷售收入一千余萬元，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務(wù)院令第691號）第十五條規(guī)定：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，免征該單位增值稅及相關(guān)稅費，合計四十余萬元。
案例2
茶陵某食用菌有限公司銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅
【政策依據(jù)】《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務(wù)院令第691號）第十五條
【政策干貨】下列項目免征增值稅：(一)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
【案例】茶陵某食用菌有限公司，經(jīng)營范圍：食用菌種植、銷售；農(nóng)業(yè)技術(shù)指導(dǎo)、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)交流；勞務(wù)分包。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動）截至2020年9月30日，該企業(yè)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售額部分免征增值稅，有效緩解了企業(yè)的資金壓力，提高了產(chǎn)品的市場競爭力。
案例3
羅先生代開房屋租賃發(fā)票免征增值稅
【政策依據(jù)】《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）
【政策干貨】個人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額；按月未達(dá)起征點免征增值稅。
【案例】羅先生因房屋租賃來前臺代開增值稅普通發(fā)票，收入總額為8000元，該房屋為住房，根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號），個人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。該張發(fā)票金額為8000元，按月未達(dá)增值稅起征點，羅先生代開該張發(fā)票無需繳納增值稅及其附加稅費。
案例4
株洲某托養(yǎng)中心
獲增值稅免稅近八萬元
【政策依據(jù)】《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）
【政策干貨】養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)收入免征增值稅。
【案例】株洲某托養(yǎng)中心，是一家主營老年人、殘疾人養(yǎng)護(hù)服務(wù)的機(jī)構(gòu)。自2020年1月至9月該機(jī)構(gòu)某申報養(yǎng)老服務(wù)免稅銷售額兩百余萬元，稅收上直接減免了近八萬元，有效地緩解了機(jī)構(gòu)的資金壓力，讓其投入更多的資金去改善老人們的設(shè)施和生活。長久以來，稅務(wù)機(jī)關(guān)政策在關(guān)系國計民生的行業(yè)上給予大量支持，只有老有所依，幼有所教，才能營造和諧幸福的社會。
案例5
攸縣某老年公寓
2020年三季度免征增值稅近三萬元
【政策依據(jù)】《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）
【政策干貨】養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)收入免征增值稅。
【案例】攸縣某老年公寓，是位于湖南省株洲市攸縣新市鎮(zhèn)新中村的一家服務(wù)業(yè)納稅人，主要從事老人服務(wù)。該納稅人符合《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3第一條第（二）款的規(guī)定，2020年三季度免征增值稅近三萬元。為該納稅人更好的為老年人提供服務(wù)給予了一定的經(jīng)濟(jì)支持。
案例6
攸縣某苗木培育專業(yè)合作社
2020年8月免征增值稅三十余萬元
【政策依據(jù)】《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2008〕81號）
【政策干貨】 對農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。
【案例】攸縣某苗木培育專業(yè)合作社,是位于湖南省攸縣的一家從事林木育苗的納稅人。經(jīng)營范圍為：為成員提供苗木培育所需生產(chǎn)資料的購買及相關(guān)技術(shù)、信息咨詢服務(wù)、苗木培育、銷售。該納稅人符合《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2008〕81號）的規(guī)定，僅2020年8月份享受該優(yōu)惠政策免征增值稅三十余萬元。
案例7
茶陵縣某苗木種植農(nóng)民專業(yè)合作社
享受稅費減免案例
【政策依據(jù)】《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2008〕81號）
【政策干貨】對農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。
【案例】茶陵縣某苗木種植農(nóng)民專業(yè)合作社，主要經(jīng)營范圍為：為成員提供造林苗木、綠化小苗，組織收購、銷售成員種植的造林苗木、綠化小苗、花卉；引進(jìn)新技術(shù)、新品種；開展與種植有關(guān)的技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢和信息服務(wù)。根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2008〕81號）規(guī)定，對農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。2020年4月1日至2020年6月30日，該企業(yè)減免增值稅近千元，緩解了企業(yè)的資金壓力。
案例8
攸縣某生鮮店享受鮮活肉蛋免征增值稅優(yōu)惠2020年1月免征增值稅近八千元
【政策依據(jù)】《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》（財稅〔2012〕75號） 第一條
【政策干貨】對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。
【案例】攸縣某生鮮店，是位于湖南省株洲市攸縣聯(lián)星街道聯(lián)星社區(qū)梅城國際廣場的一家從事其他綜合零售的納稅人。該納稅人主要從事：食品、日用百貨、家電、黃金、珠寶、化妝品、服裝、皮具、手機(jī)數(shù)碼產(chǎn)品、玩具、文具、鮮花、蔬菜、鮮肉、水產(chǎn)品、卷煙、兒童樂園服務(wù)、五金、工具批發(fā)零售、餐飲、普通貨物道路運輸服務(wù)。該納稅人《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》（財稅〔2012〕75號）的規(guī)定，2020年1月份享受鮮活肉蛋免征增值稅優(yōu)惠免征增值稅近八千元。
案例9：
某大藥房連鎖股份有限公司
攸縣湘東大某市場店享受購置增值稅
稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅
【政策依據(jù)】《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財稅〔2012〕15號）
【政策干貨】增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。
【案例】某大藥房連鎖股份有限公司攸縣湘東大市場店，是位于湖南省株洲市攸縣城關(guān)鎮(zhèn)湘東大市場服務(wù)業(yè)納稅人，主要從事中藥材、中藥飲片、中成藥、化學(xué)藥制劑、抗生素制劑、生化藥品、生物制品零售等。該納稅人符合《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財稅〔2012〕15號）的規(guī)定，2020年二季度享受購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅四百余元。
案例10：
茶陵縣某竹木業(yè)有限公司增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費用抵減增值稅
【政策依據(jù)】《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財稅〔2012〕15號）
【政策干貨】增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。
【案例】茶陵縣某竹木業(yè)有限公司，是位于湖南省株洲市茶陵縣浣溪鎮(zhèn)龍下村的一家從事竹木生產(chǎn)的企業(yè)，以生產(chǎn)銷售出口竹木制品為主。根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財稅〔2012〕15號）的規(guī)定，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。該企業(yè)在2020年1月份對已繳納的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費用，按照政策規(guī)定進(jìn)行了申報抵扣。
案例11：
茶陵縣某科技有限公司享受資源綜合利用增值稅即征即退、暫予免征環(huán)境保護(hù)稅政策
【政策依據(jù)】《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄>的通知》（財稅〔2015〕78號）
《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》（中華人民共和國主席令第61號第十二條）
【政策干貨】1.納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)，可享受增值稅即征即退政策
2.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的暫予免征環(huán)境保護(hù)稅
【案例】茶陵縣某科技有限公司，是茶陵縣生活垃圾衛(wèi)生填埋場（后稱垃圾填埋場）的專業(yè)運營公司。垃圾填埋場位于虎踞鎮(zhèn)與思聰街道交界處的茶陵縣云陽國有林場東北面約200m的橋沖爛泥溝，垃圾場占地面積0.26平方公里，其中垃圾填埋區(qū)占地0.24平方公里，總庫容216.6萬立方米。該司與茶陵縣城市環(huán)境衛(wèi)生管理所簽訂委托運營協(xié)議，于2018年9月開始對垃圾填埋場進(jìn)行運營，同時對垃圾填埋場附屬滲濾液采用膜生物反應(yīng)器（MBR）+納濾（NF）組合工藝進(jìn)行場內(nèi)處理。該司成立后根據(jù)財稅〔2015〕78號文及《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》在茶陵縣稅務(wù)局及思聰稅務(wù)分所的指導(dǎo)下進(jìn)行了增值稅即征即退備案及環(huán)保稅備案，后續(xù)享受了資源綜合利用的增值稅即征即退和環(huán)保稅的減免。該司自2018年9月成立后增值稅即征即退共計退稅四十余萬元，減免環(huán)保稅一千余元，極大地緩解了資金壓力，為企業(yè)能夠更加全身心地投入生產(chǎn)，更好地服務(wù)環(huán)保事業(yè)及某提供了保障。
案例12：
株洲某科技有限公司
享受增值稅即征即退五十余萬元
【政策依據(jù)】《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<資源綜合利用和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄>的通知》（財稅〔2015〕78號）
【政策干貨】納稅人提供資源綜合利用勞務(wù)，可享受增值稅即征即退政策。
【案例】株洲某科技有限公司，是位于株洲市荷塘區(qū)的環(huán)保企業(yè)，是湖南某科技股份有限公司全資子公司。2017年8月成立，經(jīng)營范圍為污水處理及其再生利用為主。2018年以來，根據(jù)財稅（2015）78號文件規(guī)定，該公司符合《資源綜合利用和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》中污水處理勞務(wù)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，可享受70%的退稅比例，該公司產(chǎn)生應(yīng)交增值稅共計七十余萬元，該公司已收到增值稅退稅共計五十余萬元，減輕了公司資金壓力，為過渡目前的經(jīng)濟(jì)不景氣提供了極大幫助。
案例13：
株洲某高新材料技術(shù)股份有限公司
獲安置殘疾人增值稅退稅七百余萬元
【政策依據(jù)】《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕52號）
【政策干貨】自2016年5月1日起，對符合條件安置殘疾人的單位和個體工商戶（以下稱納稅人），實行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。
【案例】株洲某高新材料技術(shù)股份有限公司是納稅人信用等級為A級的企業(yè)，注冊地位于湖南省株洲市荷塘區(qū)金山工業(yè)園，公司主要從事高鐵專用防水涂料、軌道裝備特種防腐涂料研發(fā)、生產(chǎn)和涂裝運營管理。2019年根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2016年第33號）及財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知（財稅[2016]52號）的文件，株洲某貫徹響應(yīng)國家稅務(wù)總局的相關(guān)政策，積極安排殘疾人進(jìn)行就業(yè)，符合享受增值稅優(yōu)惠政策的條件。2019年國家稅務(wù)總局株洲市荷塘區(qū)稅務(wù)局兌現(xiàn)政策，將安置殘疾人享受的即征即退增值稅稅額七百余萬元退還給該企業(yè)，極大的緩解了企業(yè)的資金壓力，也有效的提升了的株洲市荷塘區(qū)的殘疾人就業(yè)率。
案例14:
株洲某實業(yè)有限公司獲安置殘疾人增值稅退稅六十余萬元
【政策依據(jù)】【政策依據(jù)】《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕52號）
【政策干貨】自2016年5月1日起，對符合條件安置殘疾人的單位和個體工商戶（以下稱納稅人），實行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。
【案例】株洲某實業(yè)有限公司，是一家經(jīng)營機(jī)械零部件、塑膠制品、燈具產(chǎn)品、農(nóng)機(jī)產(chǎn)品、香料產(chǎn)品的加工制造與技術(shù)研究、銷售及上述產(chǎn)品的貨物及技術(shù)進(jìn)出口貿(mào)易的公司。
該公司為了幫助殘疾人解決就業(yè)問題，積極與區(qū)殘聯(lián)溝通，安排了14人在公司上班。淥口區(qū)稅務(wù)局了解到該情況之后，及時上門進(jìn)行納稅輔導(dǎo)，將《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕52號）精神告知企業(yè)，認(rèn)真核算出自2019年7月1日到2020年10月申報期止可以即征即退增值稅六十余萬元，并按照要求及時辦理退稅，極大的緩解了企業(yè)的資金壓力，也有效的幫助解決了社會殘疾人就業(yè)、福利問題。
案例15：
湖南株洲某商業(yè)銀行股份有限公司享受免征增值稅三百余萬元
【政策依據(jù)】《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》( 財稅〔2018〕91號)
【政策干貨】自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機(jī)構(gòu)可以選擇以下兩種方法之一適用免稅：
?。ㄒ唬鹑跈C(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放的，利率水平不高于人民銀行同期貸款基準(zhǔn)利率150%（含本數(shù)）的單筆小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；高于人民銀行同期貸款基準(zhǔn)利率150%的單筆小額貸款取得的利息收入，按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。
?。ǘ鹑跈C(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放單筆小額貸款取得的利息收入中，不高于該筆貸款按照人民銀行同期貸款基準(zhǔn)利率150%（含本數(shù)）計算的利息收入部分，免征增值稅；超過部分按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。
本通知所稱小額貸款，是指單戶授信小于1000萬元（含本數(shù)）的小型企業(yè)、微型企業(yè)或個體工商戶貸款；沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在1000萬元（含本數(shù)）以下的貸款。
【案例】湖南株洲某商業(yè)銀行股份有限公司2020年為小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放貸款所取得相應(yīng)利息收入，符合《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》( 財稅〔2018〕91號)規(guī)定，共計減免稅額三百余萬元，進(jìn)一步促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展。
案例16：
湖南省某書店有限責(zé)任公司
攸縣分公司2020年3月享受
圖書批發(fā)零售環(huán)節(jié)免征增值稅五千余元
【政策依據(jù)】《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2018〕53號第二條）
【政策干貨】 自2018年1月1日起至2020年12月31日，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅。
【案例】湖南省某書店有限責(zé)任公司攸縣分公司，是位于湖南省攸縣聯(lián)星街道雪花社區(qū)的一家從事圖書批發(fā)的納稅人。該納稅人符合《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2018〕53號第二條）的規(guī)定，2020年僅3月份享受圖書批發(fā)零售環(huán)節(jié)免征增值稅優(yōu)惠政策，免征增值稅五千余元。
案例17：
攸縣某網(wǎng)絡(luò)有限責(zé)任公司
2020年1月免征增值稅六萬余元
【政策依據(jù)】《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策的通知》（財稅〔2019〕17號）第二條
【政策干貨】對廣播電視運營服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費和農(nóng)村有線電視基本收視費，免征增值稅。
【案例】攸縣某網(wǎng)絡(luò)有限責(zé)任公司，是位于攸縣聯(lián)星街道文化社區(qū)的一家從事有線廣播電視傳輸服務(wù)的企業(yè)，主要經(jīng)營范圍為: 廣播電視傳輸基本業(yè)務(wù)、擴(kuò)展業(yè)務(wù)、增值業(yè)務(wù)和其它相關(guān)業(yè)務(wù)；電視傳播、電子信息、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓和咨詢業(yè)務(wù)；有線電視專用配套產(chǎn)品、電子信息專用配套產(chǎn)品銷售。各類傳輸網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)投資、安裝、建設(shè)經(jīng)營、光纖線路出租經(jīng)營業(yè)務(wù)。代理發(fā)布廣告業(yè)務(wù)。該納稅人符合《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策的通知》（財稅〔2019〕17號）第二條的規(guī)定，2020年僅1月份一個月免征增值稅六萬余元。
案例18：
株洲某孵化器有限公司享受孵化器稅收優(yōu)惠政策
【政策依據(jù)】《財政部 稅務(wù)總局 科技部 教育部關(guān)于科技企業(yè)孵化器 大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財稅〔2018〕120號）
【政策干貨】自2019年1月1日至2021年12月31日，對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。
本通知所稱孵化服務(wù)是指為在孵對象提供的經(jīng)紀(jì)代理、經(jīng)營租賃、研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、鑒證咨詢服務(wù)。
【案例】株洲某孵化器有限公司，主營技術(shù)中介、技術(shù)交易、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)；標(biāo)準(zhǔn)廠房租賃、銷售，2016年12月被認(rèn)定為國家級科技企業(yè)孵化器。根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 科技部 教育部關(guān)于科技企業(yè)孵化器 大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財稅〔2018〕120號）文件，對國家級、省級科技企業(yè)孵化器通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅的規(guī)定，該企業(yè)可享受增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅政策，針對該企業(yè)2020年1月至2020年9月該企業(yè)取得出租給在孵企業(yè)房產(chǎn)租金收入部分，已免征增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅共計十萬余元。通過稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行到位，進(jìn)一步激勵了科技企業(yè)孵化器，進(jìn)一步扶植和推動了中小型高科技企業(yè)的成長與發(fā)展，鼓勵了創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新。
案例19：
株洲市某農(nóng)業(yè)有限公司享受小規(guī)模納稅人免征增值稅優(yōu)惠
【政策依據(jù)】《國家稅務(wù)總局 關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號）
【政策干貨】 自2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
【案例】株洲市某農(nóng)業(yè)有限公司，主要經(jīng)營范圍為：農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)；農(nóng)業(yè)信息咨詢服務(wù)；水稻、農(nóng)作物、果蔬、林木、苗木、油茶種植及銷售；畜禽、水產(chǎn)養(yǎng)殖及銷售；農(nóng)產(chǎn)品的初級加工及銷售；預(yù)包裝食品、散裝食品銷售.根據(jù)《國家稅務(wù)總局 關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號）規(guī)定，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。2020年7月1日至2020年9月30日，該企業(yè)申報收入四萬余元，減免增值稅一千余元，緩解了企業(yè)的資金壓力。
案例20：
株洲市某建材有限公司
享受小規(guī)模納稅人免征增值稅優(yōu)惠
【政策依據(jù)】《國家稅務(wù)總局 關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號）
【政策干貨】 自2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
【案例】株洲市某建材有限公司，是位于湖南省株洲市荷塘區(qū)的一家小型建材貿(mào)易公司，以建材批發(fā)為主。某建材財務(wù)人員告知稅管員，受益于這項小規(guī)模納稅人普惠性政策，2020年1月至8月該企業(yè)實現(xiàn)應(yīng)稅收入二十余萬，享受增值稅減免稅額五千余元，企業(yè)稅負(fù)大為降低。
案例21：
株洲市某房地產(chǎn)享受普惠性稅率調(diào)整稅收優(yōu)惠政策
【政策依據(jù)】《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）
【政策干貨】自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。
【案例】株洲市某房地產(chǎn)發(fā)展有限公司，是位于株洲市荷塘區(qū)的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，隸屬于美的置業(yè)集團(tuán)有限公司，2015年12月成立，以房地產(chǎn)開發(fā)與經(jīng)營為主。2019年4月以來，根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號），該公司應(yīng)繳增值稅共計八千余萬元，較稅率調(diào)整前減少八百余萬元，緩解了該公司的資金壓力，為渡過目前的房地產(chǎn)行業(yè)寒冬提供了極大的幫助。
案例22：
茶陵縣某石業(yè)有限公司享受普惠性稅率調(diào)整稅收優(yōu)惠政策
【政策依據(jù)】《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）
【政策干貨】自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%
【案例】茶陵縣某石業(yè)有限公司是位于茶陵縣腰潞鎮(zhèn)的一家加工、銷售建筑用石的一般納稅人企業(yè)，根據(jù)財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署2019年第39號公告，自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%。故按增值稅稅率13%計算繳納增值稅，該企業(yè)減免增值稅一萬余元。該項稅收優(yōu)惠政策極大的減輕了企業(yè)的資金壓力，同時也有力的促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)快速發(fā)展。
案例23：
湖南某清潔科技集團(tuán)股份
有限公司石峰分公司享受減稅降費紅利
【政策依據(jù)】《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019第39號）
【政策干貨】2019年4月1日起至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額。
【案例】進(jìn)入2019年，國家“減稅降費”政策一波接一波，顯示出強(qiáng)大祖國惠民、愛民的慈母之心。2019年4月1日起至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額。清水塘稅務(wù)所立即對管轄范圍內(nèi)納稅人進(jìn)行全面摸底，通過仔細(xì)比對、認(rèn)真核實，查找出符合條件的納稅人進(jìn)一步進(jìn)行點對點的宣傳，對于重點企業(yè)實行上門宣傳、輔導(dǎo)。湖南某清潔科技集團(tuán)股份有限公司石峰分公司年收入1000余萬元，因為企業(yè)主要成本為人力支出，進(jìn)項抵扣較少。知曉政策以后，企業(yè)管理人員喜出望外，連聲稱贊，表示公司節(jié)省了不少資金，為企業(yè)發(fā)展帶來較大助力?？吹郊{稅人的笑臉，上門宣傳的同志心中也充滿了工作的成就感和由衷的喜悅
案例24：
株洲某酒店享受稅收優(yōu)惠政策
【政策依據(jù)】
1.《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）;
2.財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策的公告（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第87號）；
【政策干貨】
1.自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額（以下稱加計抵減政策）；
2.2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額（以下稱加計抵減15%政策）。
【案例】某大酒店，成立于2011年，位于株洲市天元區(qū)泰山路，經(jīng)營范圍以住宿、餐飲為主。2019年，根據(jù)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人自2019年4月1日至2021年12月31日，允許按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額及后續(xù)出臺的2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額的優(yōu)惠政策，企業(yè)及時享受了進(jìn)項稅額加計抵減優(yōu)惠稅收政策，2019年全年共計加計抵減進(jìn)項稅額十萬余元，推進(jìn)了酒店增值稅實質(zhì)性減稅，極大的緩解了酒店的資金壓力，助力了企業(yè)發(fā)展。
案例25：
株洲某電業(yè)集團(tuán)有限公司享受增值稅增量留抵退稅優(yōu)惠
【政策依據(jù)】《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）第八條
【政策干貨】 自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。
【案例】株洲某電業(yè)集團(tuán)有限公司成立于1992年12月15日，位于株洲市天元區(qū)湘山路，是一家以電力工程施工總承包、電力建設(shè)工程管理、電力設(shè)備的銷售等業(yè)務(wù)為主的國有獨資公司。根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）第八條規(guī)定，企業(yè)可享受增值稅期末留抵退稅的稅收優(yōu)惠政策。
2020年7月，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時落實了該項政策，將增值稅增量留抵稅額九百余萬元退還企業(yè)，極大的緩解了企業(yè)的資金壓力，促進(jìn)了企業(yè)的良性發(fā)展。
案例26：
湖南某檢測技術(shù)有限公司享受增值稅增量留抵退稅優(yōu)惠
【政策依據(jù)】《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）
【政策干貨】 自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。
【案例】
湖南某檢測技術(shù)有限公司成立于2018年1月，由上海某檢測認(rèn)證技術(shù)研究中心有限公司、株洲高科集團(tuán)有限公司、中車株洲電力機(jī)車研究所有限公司三方共同投資成立。目前該公司已完成一期項目建設(shè)，建成的技術(shù)能力覆蓋新能源商用汽車、純電動乘用車整車、電動摩托車、新能源關(guān)鍵零部件等綜合檢測能力，為園區(qū)招商引資提供強(qiáng)力保障，但在創(chuàng)建初期，進(jìn)項稅金構(gòu)成比例較大，根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）文件，自2019年4月1日起，可試行增值稅期末留抵稅額退稅制度，該企業(yè)于2020年7月22日經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批增值稅增量留抵稅額退稅七百余萬元，極大緩解了企業(yè)資金壓力，給企業(yè)發(fā)展注入了活力，促進(jìn)了企業(yè)發(fā)展。
案例27：
茶陵縣某材料經(jīng)營部享受“資源稅減免”政策
【政策依據(jù)】《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）
【政策干貨】2019年1月1日至2021年12月31日內(nèi)對增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育費附加。
【案例】茶陵縣某材料經(jīng)營部，是位于湖南省株洲市茶陵縣湖口鎮(zhèn)小汾村的一家小型建筑材料經(jīng)營部，以生產(chǎn)銷售水泥沙石、五金材料為主。2019年，根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅【2019】13號）要求，2019年1月1日至2021年12月31日內(nèi)對增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收資源稅。為該企業(yè)在2020年10月份減免資源稅一千余元，極大的緩解了企業(yè)的資金壓力。
案例28：
湖南某科技有限責(zé)任公司
稅收優(yōu)惠案例
【政策依據(jù)】
1.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕52號）
2.《湖南省財政廳 湖南省地方稅務(wù)局關(guān)于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅政策的通知》（湘財稅〔2011〕47號）
3.《湖南省人民政府關(guān)于印發(fā)<湖南省房產(chǎn)稅施行細(xì)則>的通知》 （湘政發(fā)〔2003〕14號）
【政策干貨】：
1.對安置殘疾人的單位和個體工商戶（以下稱納稅人），實行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。
2.對在一個納稅年度內(nèi)月平均實際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高于25% (含25%)，且實際安置殘疾人人數(shù)高于10人（含10人）的單位，暫免征收該年度城鎮(zhèn)土地使用稅。
3.安置殘疾人占總?cè)藬?shù)35%以上的社會福利工廠自用的房屋免征房產(chǎn)稅。
【案例】湖南某科技有限責(zé)任公司，本公司系市民政局轄辦的社會福利企業(yè)，位于株洲市董航路，占地15萬平方米，主要生產(chǎn)通信電纜、電線電纜及配件、通信光纜、汽車線等產(chǎn)品。2020年9月有職工305人，其中：安置殘疾人員117人，占單位在職職工總數(shù)38.36%，為安置的每位殘疾人按月足額繳納了按國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險，具備安置殘疾人上崗工作的安全生產(chǎn)條件和基本設(shè)施。
2020年1-9月享受增值稅即征即退的稅額、房產(chǎn)稅及土地使用稅減免稅額合計一百五十余萬元。稅收優(yōu)惠降低了企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，幫助企業(yè)在轉(zhuǎn)型升級過程中降低成本，節(jié)約資源，將有限的資金投入到技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)升級中，形成正向激勵作用，激勵企業(yè)加大研發(fā)投入、進(jìn)一步提高產(chǎn)品研發(fā)能力及核心競爭力，促進(jìn)了企業(yè)生存和發(fā)展，也為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出更大貢獻(xiàn)。
案例29：
株洲某機(jī)械制造有限責(zé)任公司
獲房土兩稅減免資金三十余萬元
【政策依據(jù)】 《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》（國發(fā)〔1986〕90號），《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第483號）
【政策干貨】納稅人納稅確有困難的，可由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，定期減征或者免征房產(chǎn)稅。納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。
【案例】株洲某機(jī)械制造有限責(zé)任公司，位于石峰區(qū)龍頭鋪鎮(zhèn)興隆工業(yè)園。主要生產(chǎn)及加工工程機(jī)械變速箱齒輪，箱體，3MW風(fēng)電系列產(chǎn)品的專業(yè)生產(chǎn)廠家。由于目前重型機(jī)械行業(yè)極端不景氣加之材料，人工工資等上漲諸多因素影響，導(dǎo)致企業(yè)資金困難，虧損較為嚴(yán)重。該公司已申請房土兩稅困難減免，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已將該減免資金三十余萬退庫給企業(yè)，極大的緩解了企業(yè)的資金壓力，同時為培育稅源起到了積極的作用。
案例30：
株洲某實業(yè)有限公司獲困難減免房產(chǎn)稅土地使用稅
【政策依據(jù)】《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》（國發(fā)〔1986〕90號），《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第483號）
【政策干貨】納稅人納稅確有困難的，可由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，定期減征或者免征房產(chǎn)稅。納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。
【案例】 株洲市某實業(yè)有限公司，是位于株洲市石峰區(qū)清水塘地區(qū)的一家服務(wù)型企業(yè)，以住宿業(yè)為主。由于清水塘地區(qū)的工業(yè)企業(yè)搬遷，消費人群大量減少，近年來該企業(yè)經(jīng)營效益不佳，連續(xù)虧損。株洲市石峰區(qū)稅務(wù)局根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第六條、《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國土地使用稅暫行條例>的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令第483號）第七條對該企業(yè)進(jìn)行了房產(chǎn)稅的困難減免，2018-2020年共計減免八十余萬元，在一定程度上緩解了企業(yè)的資金壓力，推動了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。
案例31：
湖南某制藥有限公司享受研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠政策
【政策依據(jù)】《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）
【政策干貨】企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
【案例】湖南某制藥有限公司成立于2007年，是集化學(xué)藥物、生物藥物研發(fā)、原料藥合成、制劑生產(chǎn)和銷售為一體的創(chuàng)新性制藥公司，主要從事皮膚科領(lǐng)域的藥品、醫(yī)療器械及消毒產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。根據(jù)《關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）文件，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除的規(guī)定，共計享受研發(fā)費用加計扣除近一百三十萬元，研發(fā)費用加計扣除的政策極大促進(jìn)了企業(yè)研發(fā)，使得企業(yè)具有更多的現(xiàn)金流進(jìn)行項目的投入，并間接降低了企業(yè)稅負(fù)，幫助企業(yè)形成了穩(wěn)定持久增長的動力源，助力了企業(yè)發(fā)展。
案例32：
湖南某環(huán)?？萍脊煞萦邢薰鞠硎苎邪l(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠政策
【政策依據(jù)】《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）
【政策干貨】企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
【案例】湖南某環(huán)?？萍脊煞萦邢薰?是一家從事水污染治理、固體廢物之類、污染防治、環(huán)境衛(wèi)生管理、市政公用工程施工、土壤及生態(tài)修復(fù)項目施工的公司。2019年，該公司“55萬平方米高性能平板陶瓷膜項目”被認(rèn)定為重點新材料和高新技術(shù)創(chuàng)新項目，根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》，按照該企業(yè)當(dāng)年研究開發(fā)費用實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除，可享受研究開發(fā)費用稅前加計扣除額為近四十萬元，極大的緩解了企業(yè)的資金壓力與稅收成本，有效地推動了該企業(yè)更快發(fā)展。
案例33：
醴陵市某機(jī)械有限公司疫情防控
稅收優(yōu)惠典型案例
【政策依據(jù)】:《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號）
【政策干貨】:對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除。
【案例】:醴陵市某機(jī)械有限公司原來主要從事機(jī)械制造及銷售；機(jī)電產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)及銷售。由于疫情爆發(fā)突然，且正逢春節(jié)假期以及疫情防控隔離需要，口罩、防護(hù)服等醫(yī)療防護(hù)物資緊缺，醴陵市某機(jī)械有限公司積極響應(yīng)國家號召，在2月份采購了多臺一次性使用醫(yī)用口罩的生產(chǎn)設(shè)備，加入了防疫物資生產(chǎn)隊伍。省發(fā)改委下發(fā)疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單后，醴陵市稅務(wù)局第一時間聯(lián)系該企業(yè)財務(wù)人員，告知其可以享受疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)擴(kuò)大產(chǎn)能新購置設(shè)備一次性扣除優(yōu)惠等稅收優(yōu)惠政策，并輔導(dǎo)填寫企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表。
2020年一季度醴陵市某機(jī)械有限公司享受加速折舊優(yōu)惠金額一百余萬元，減免企業(yè)所得稅稅款三萬余元，隨著企業(yè)利潤的增加，減稅效益將更為明顯。該企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人表示“一次性扣除政策對公司而言是一項重大利好，緩解了我們的資金壓力，轉(zhuǎn)型以來公司發(fā)展勢頭良好，我們對未來很有信心。”
案例34：
湖南某電子科技有限公司享高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠
【政策依據(jù)】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
【政策干貨】國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【案例】湖南某電子科技有限公司2014成立，主行業(yè)為電子元器件與機(jī)電組件設(shè)備制造，是湖南省科技廳認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。因企業(yè)屬于國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率由原來的25%降為15%，享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠兩百余萬元，企業(yè)所得稅稅率相當(dāng)于在原來基礎(chǔ)上降低40%，降低了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，緩解了企業(yè)的資金壓力，使企業(yè)獲得了更快的發(fā)展。
案例35：
株洲市某飼料有限公司
享高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠
【政策依據(jù)】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
【政策干貨】國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【案例】株洲市某飼料有限公司是位于湖南省茶陵縣金星工業(yè)園的一家從事濃縮飼料、配合飼料生產(chǎn)、銷售；飼料原料、獸藥、飼料添加劑銷售的農(nóng)業(yè)公司。根據(jù)“《企業(yè)所得稅法》第二十八條 國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅”之規(guī)定，該企業(yè)在2020年三季度自行申報稅收減免五十余萬元，享受了國家惠企政策的紅利。通過享受政策，緩解了企業(yè)資金壓力，助力了企業(yè)發(fā)展。
案例36：
湖南某醫(yī)療科技有限公司
增值稅增量留抵稅額退稅十余萬元
【政策依據(jù)】《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號
【政策干貨】疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請全額退還增值稅增量留抵稅額。本公告所稱增量留抵稅額，是指與2019年12月底相比新增加的期末留抵稅額。
【案例】湖南某醫(yī)療科技有限公司，是位于湖南省株洲市炎陵縣霞陽鎮(zhèn)星潮村的一家疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)，以生產(chǎn)、銷售口罩產(chǎn)品為主。2020年，根據(jù)《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號）第二條規(guī)定，該企業(yè)分別于2020年5月13日和2020年9月14日辦理兩次增值稅期末留抵稅額退抵稅業(yè)務(wù)，合計全額退還增值稅增量留抵稅額十余萬元，極大的緩解了企業(yè)的資金壓力，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供稅收支持。
案例37：
湖南某服飾有限公司享受增值稅增量留抵稅額退稅七萬余元
【政策依據(jù)】《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號
【政策干貨】疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請全額退還增值稅增量留抵稅額。本公告所稱增量留抵稅額，是指與2019年12月底相比新增加的期末留抵稅額。
【案例】湖南某服飾有限公司，是位于醴陵市船灣鎮(zhèn)的一家服裝生產(chǎn)企業(yè)，生產(chǎn)疫情期間需要的保障物資。根據(jù)《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號）第二條規(guī)定，該企業(yè)及時辦理兩次增值稅期末留抵稅額退抵稅業(yè)務(wù)，合計全額退還增值稅增量留抵稅額七萬余元，極大的緩解了企業(yè)的資金壓力，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供稅收支持。
案例38：
炎陵某酒店管理有限責(zé)任公司享受支持疫情防控增值稅免征政策
【政策依據(jù)】《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》財政部 稅務(wù)總局公告2020年第12號
【政策干貨】自2020年1月1日起，對納稅人提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。
【案例】炎陵某酒店管理有限責(zé)任公司，是位于湖南省炎陵縣霞陽坎坪路的一家增值稅一般納稅人企業(yè)。主要經(jīng)營范圍是酒店管理、餐飲、住宿服務(wù)、旅游項目開發(fā)經(jīng)營。2020年1-9月，累計減免增值稅三十余萬元。炎陵縣稅務(wù)局鹿原所稅務(wù)干部通過電話預(yù)約、上門送政策、線上輔導(dǎo)申報等多種方式服務(wù)納稅人，幫助企業(yè)切實享受國家優(yōu)惠政策。給疫情期間經(jīng)營最為困難的公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)等行業(yè)送來支持政策，極大地緩解了企業(yè)的稅收壓力，讓企業(yè)渡過了難關(guān)。
案例39：
疫情優(yōu)惠政策支撐餐飲個體生存發(fā)展
【政策依據(jù)】《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號）
【政策干貨】對納稅人提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。
【案例】株洲市天元區(qū)某飯店屬個體工商戶，為小規(guī)模納稅人，于2010年10月8日注冊，歷經(jīng)近10年的發(fā)展，沉淀和積累了一批老客戶，生意一直比較穩(wěn)定。但疫情期間對餐飲行業(yè)經(jīng)營沖擊很大，造成了收入銳減，為春節(jié)準(zhǔn)備的食品原材料過期，員工不穩(wěn)定，企業(yè)由贏轉(zhuǎn)虧的局面。根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》的對納稅人提供生活服務(wù)取得的收入，免征增值稅的規(guī)定，某飯店2020年1-3季度共減免了增值稅六萬余元，極大緩解了飯店的資金困難，助力了企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，企業(yè)對此也不無感慨，國家對企業(yè)的扶持和幫助，通過稅務(wù)人員快速宣傳落實，讓企業(yè)感受到無比溫暖，不但幫企業(yè)渡過了難關(guān)，也切切實實減少了企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。
案例40：
炎陵縣某水電有限責(zé)任公司減免增值稅
【政策依據(jù)】《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》財政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》財政部 稅務(wù)總局公告2020年第24號
【政策干貨】自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
【案例】炎陵縣某水電有限責(zé)任公司位于湖南省株洲市炎陵縣平樂鄉(xiāng)新山村李家組，以水力發(fā)電為主。自2020年3月1日適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅以來，該企業(yè)第二、三季度共減免五萬余元，極大的減輕了企業(yè)的生產(chǎn)壓力和資金壓力，贏得了企業(yè)的好評。
案例41：
炎陵縣某水電站
減免增值稅
【政策依據(jù)】《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》財政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》財政部 稅務(wù)總局公告2020年第24號
【政策干貨】自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
【案例】炎陵縣某水電站（普通合伙）位于湖南省株洲市炎陵縣龍溪鄉(xiāng)土壘村某組，以水力發(fā)電為主。自2020年3月1日適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅以來，該企業(yè)第三季度減免增值稅九百余元，減輕了企業(yè)的生產(chǎn)壓力和資金壓力，贏得了企業(yè)的好評。
案例42：
株洲某科技有限公司疫情期間城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅減免一二季度達(dá)50%
【政策依據(jù)】《湖南省財政廳 國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于落實中央有關(guān)疫情防控稅費政策支持小微企業(yè)和個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)的通知》（湘財稅[2020]7號 ）
【政策干貨】對小微企業(yè)、個體工商戶，以及受疫情影響較大經(jīng)營困難的交通運輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類）、影視娛樂（指電影放映、文化藝術(shù)業(yè)、體育、娛樂業(yè)）行業(yè)的企業(yè)，當(dāng)年繳納城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅確有困難的，按規(guī)定依申請給予不低于50%的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅困難減免。
【案例】株洲某科技有限公司，成立于2010年3月，是位于株洲市天元區(qū)栗雨工業(yè)園的一家科技型小微企業(yè)，經(jīng)營范圍以生產(chǎn)、銷售電永磁成套設(shè)備和快速換模成套設(shè)備為主。2020年疫情以來，根據(jù)《湖南省財政廳 國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于落實中央有關(guān)疫情防控稅費政策支持小微企業(yè)和個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)的通知》的相關(guān)要求，株洲市政府將繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的小微企業(yè)納入到全力支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)渡過難關(guān)對象，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及時對符合困難減免條件的某科技有限公司進(jìn)行了城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅困難減免審批，2020年1月至2020年6月，共減征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅一萬余元，減征幅度達(dá)50%，極大的緩解了企業(yè)的資金壓力，也有效地推動了企業(yè)發(fā)展。
案例43：
湖南某農(nóng)業(yè)科技股份有限責(zé)任公司
因新冠肺炎疫情減免稅收5.67萬元
【政策依據(jù)】國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于堅決貫徹落實稅收支持政策 助力打贏新冠肺炎防控阻擊戰(zhàn)的通知 （湘稅發(fā)〔2020〕18號）
《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》財政部 稅務(wù)總局公告2020年第12號
【政策干貨】（一）因疫情影響遭受重大損失的交通運輸、餐飲、住宿、旅游等困難行業(yè)企業(yè)，繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的，納稅人可在年度內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出困難減免申請，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時受理，對符合困難減免條件的納稅人按季進(jìn)行減免稅審批。
（二）自2020年1月1日起，對納稅人提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。截止日期視疫情情況另行公告。
【案例】湖南某農(nóng)業(yè)科技股份有限責(zé)任公司，是位于株洲市蘆淞區(qū)姚家壩鄉(xiāng)卦石村嘴上屋組的一家農(nóng)業(yè)休閑觀光服務(wù)企業(yè)，以農(nóng)家餐飲服務(wù)為主。2020年，該單位因新冠疫情遭受重大損失，根據(jù)總局、省局新冠肺炎疫情相關(guān)文件要求，減免該單位各項稅費合計近六萬元。
案例44：
湖南某物流運輸有限公司2020年全年可享受稅收優(yōu)惠近九萬元
【政策依據(jù)】《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第16號第一條）
【政策干貨】自2020年1月1日起至2022年12月31日止，對物流企業(yè)自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。
【案例】：湖南某物流運輸有限公司是一家集普通貨運、多式聯(lián)運業(yè)務(wù)、無車承運、倉儲為一體的大型物流企業(yè)，擁有倉儲用地7萬余平米，全年符合減免條件可享受稅收優(yōu)惠近9萬元。醴陵市稅務(wù)局及時組織專人上門宣傳政策，方便企業(yè)及時準(zhǔn)確地享受稅收優(yōu)惠。該公司負(fù)責(zé)人表示，在當(dāng)前疫情情況下，國家出臺了很多優(yōu)惠政策，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時將這一政策及時送上門，讓他企業(yè)的運轉(zhuǎn)更順暢，有了稅務(wù)部門和稅收政策的支持，他對復(fù)工復(fù)產(chǎn)充滿信心，更進(jìn)一步堅定了把企業(yè)做大做強(qiáng)的決心。
案例45：
湖南某物流有限責(zé)任公司2020年
三季度減免城鎮(zhèn)土地使用稅四萬余元
【政策依據(jù)】《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第16號第一條）
【政策干貨】自2020年1月1日起至2022年12月31日止，對物流企業(yè)自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。
【案例】湖南某物流有限責(zé)任公司，是位于湖南省株洲市攸縣攸洲工業(yè)園的一家主要物流的納稅人，經(jīng)營范圍普通貨運，貨物專用運輸（集裝箱），倉儲理貨，貨運代理，信息配載，零擔(dān)配載，貨運站（場）經(jīng)營（綜合），貨運配載信息服務(wù)（未定級），農(nóng)產(chǎn)品、土特產(chǎn)品、糧油、食品、文化、體育用品及器材、金屬材料、室內(nèi)裝飾材料、衛(wèi)生用品、清潔用品批發(fā)、零售，網(wǎng)上貿(mào)易代理服務(wù)，糧食儲藏、銷售，企業(yè)自有房屋租賃服務(wù)。該納稅人符合《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第16號第一條）的規(guī)定， 2020年三季度按規(guī)定享受該優(yōu)惠政策減免城鎮(zhèn)土地使用稅四萬余元。
案例46：
株洲某紡織有限責(zé)任公司享受“延期繳納稅款”政策
【政策依據(jù)】《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十一條
《中華人民共和國征收管理法實施細(xì)則》第四十一條、第四十二條
【政策干貨】納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。
【案例】株洲某紡織有限責(zé)任公司，是位于湖南省炎陵縣霞陽鎮(zhèn)靈官坳的一家微型棉紡紗加工廠，以生產(chǎn)、銷售棉、麻、毛、化纖各種(類)純、混紡紗、線、為主。2020年3月，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十一條和《中華人民共和國征收管理法實施細(xì)則》第四十一條、第四十二條，株洲某紡織有限責(zé)任公司申請延期三個月繳納2020年一季度應(yīng)納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅七千余元,稅務(wù)干部仔細(xì)核查了當(dāng)期貨幣資金、應(yīng)付職工工資、社會保險費等資金信息，及時審核并上報了申請，最終通過了審批，極大地緩解了企業(yè)的資金壓力，讓企業(yè)渡過了疫情期間訂單大幅減少的資金短缺困難，給了企業(yè)充分的信心來度過難關(guān)。
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