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打防結(jié)合，強力整治利用“三假”實施稅收違法行為

2020年12月3日15:00-16:00，國家稅務總局將舉辦“打防結(jié)合，強力整治利用‘三假’實施稅收違法行為”在線訪談活動。屆時國家稅務總局稽查局副局長金鑫將就近年來稅務總局打擊虛開發(fā)票、騙取出口退稅和騙取涉疫稅收優(yōu)惠違法行為工作的措施與成效，與網(wǎng)友進行在線交流。

 

訪談信息

主　題： 打防結(jié)合，強力整治利用“三假”實施稅收違法行為

 

時　間： 2020年12月03日 15:00-16:00

 

嘉　賓： 國家稅務總局稽查局副局長 金鑫

 

 

 

文字實錄

[主持人]

各位網(wǎng)友大家好！歡迎參與和收看“打防結(jié)合，強力整治利用‘三假’實施稅收違法行為”在線訪談！

 

 

今天我們非常高興地邀請到國家稅務總局稽查局副局長金鑫做客訪談現(xiàn)場，與廣大網(wǎng)友就打擊虛開發(fā)票、騙取出口退稅和騙取疫情防控稅收優(yōu)惠等違法行為進行在線交流。 [ 2020-12-03 14:59 ]

 

[主持人]

能否請您先介紹一下，今天訪談主題中的“三假”指的是什么呢？ [ 2020-12-03 15:01 ]

 

[國家稅務總局稽查局副局長 金鑫]

“三假”形容的是三類較為嚴重的稅收違法犯罪行為，具體而言，是指沒有實際經(jīng)營業(yè)務只為虛開發(fā)票的“假企業(yè)”，沒有真實已稅貨物出口只為騙取退稅的“假出口”，以及沒有具備條件只為騙取疫情防控稅收優(yōu)惠政策的“假申報”。 [ 2020-12-03 15:01 ]

 

[主持人]

打擊虛開發(fā)票、騙取出口退稅一直以來是全社會高度關(guān)注的問題，能否請您詳細介紹一下？ [ 2020-12-03 15:03 ]

 

[國家稅務總局稽查局副局長 金鑫]

近年來，我國稅收法治全面加強，稅收環(huán)境不斷改善。但受利益驅(qū)動，不法分子借機大肆虛開增值稅發(fā)票偷逃騙稅，大案要案高發(fā)頻發(fā)，嚴重損害了正常的經(jīng)濟秩序，破壞了稅收公平，威脅到國家財政稅收安全。針對這一問題，按照黨中央、國務院部署，稅務總局會同公安部、海關(guān)總署、人民銀行自2018年8月起在全國范圍內(nèi)聯(lián)合開展了為期兩年的打擊虛開騙稅專項行動，重點聚焦沒有實際經(jīng)營業(yè)務只為虛開發(fā)票的“假企業(yè)”、沒有真實已稅貨物出口只為騙取退稅的“假出口”，采取有效措施，依法嚴厲打擊。兩年半來，各地稅務稽查、公安經(jīng)偵、海關(guān)緝私、人民銀行反洗錢等四部門凝聚共識、統(tǒng)籌推進、密切協(xié)作、融合作戰(zhàn)，加強案件分析追蹤，打鏈條、打團伙，查處了一批虛開騙稅大案要案，挽回了巨額國家稅款損失，取得輝煌的戰(zhàn)果。 [ 2020-12-03 15:04 ]

 

[主持人]

您剛剛提到，四部委聯(lián)合開展的打擊虛開騙稅專項行動為期兩年，自2018年8月開始，但現(xiàn)在看來，這項工作仍在繼續(xù)開展，能否請您對此解釋一下？ [ 2020-12-03 15:05 ]

 

[國家稅務總局稽查局副局長 金鑫]

今年以來,打擊虛開騙稅工作雖然在總體上保持了一定力度，但受新冠疫情影響，進度有所放緩，新的案件產(chǎn)生、積累較多。根據(jù)對當前虛開騙稅形勢判斷，為實現(xiàn)“形成對虛開騙稅違法行為的壓倒性高壓態(tài)勢”,有效遏制虛開騙稅違法犯罪猖獗勢頭，四部委聯(lián)合決定將專項行動時間延長至2021年6月底。 [ 2020-12-03 15:06 ]

 

[主持人]

打擊騙取疫情防控稅收優(yōu)惠對很多人來說屬于新鮮事物，能否請您詳細介紹一下？ [ 2020-12-03 15:07 ]

 

[國家稅務總局稽查局副局長 金鑫]

今年以來，為全力支持疫情防控和企業(yè)復工復產(chǎn)，國務院有關(guān)部門出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策和便利辦稅措施，特別是大力扶持疫情防控物資生產(chǎn)企業(yè)、大力推廣“非接觸式”辦稅。一些不法分子又趁機而動，想方設法鉆政策空子，企圖蒙混過關(guān)，實施騙取疫情防控稅收優(yōu)惠等違法行為。為保障各項疫情防控稅收優(yōu)惠政策有效落實，稅務總局在“雙打”兩年專項行動的基礎上，靶向施策，針對沒有具備條件只為騙取疫情防控稅收優(yōu)惠政策的“假申報”開展專項打擊，以打擊涉疫“第三假”促進打擊“雙假”工作穩(wěn)步推進。 [ 2020-12-03 15:08 ]

 

[清風]

為什么要開展打擊虛開騙稅兩年專項行動？ [ 2020-12-03 15:11 ]

 

[國家稅務總局稽查局副局長 金鑫]

近年來，不法分子在部分行業(yè)和領(lǐng)域大肆虛開增值稅發(fā)票偷逃騙稅，大案要案高發(fā)頻發(fā)，嚴重損害稅法權(quán)威和社會公平正義，嚴重危害稅收秩序和國家經(jīng)濟安全。依據(jù)黨中央、國務院部署，稅務總局聯(lián)合公安部、海關(guān)總署、人民銀行于2018年8月開展為期兩年的打擊虛開騙稅專項行動，對虛開騙稅等涉稅違法行為重拳出擊，為維護正常的稅收秩序，持續(xù)改進營商環(huán)境作出積極貢獻。 [ 2020-12-03 15:11 ]

 

[網(wǎng)民234]

什么是虛開發(fā)票行為？ [ 2020-12-03 15:12 ]

 

[國家稅務總局稽查局副局長 金鑫]

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（國務院令第587號）第二十二條的規(guī)定，開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。 [ 2020-12-03 15:12 ]

 

[小蘋果]

兩年專項行動的預期目標是什么？ [ 2020-12-03 15:14 ]

 

[國家稅務總局稽查局副局長 金鑫]

利用兩年時間，稅務總局、公安部、海關(guān)總署、人民銀行等部門密切配合，集中開展打擊虛開騙稅違法行為專項行動，摧毀跨區(qū)域、行業(yè)性職業(yè)虛開騙稅團伙，嚴厲查處虛開騙稅重大案件，形成對虛開騙稅違法行為露頭就打、一查到底的壓倒性高壓態(tài)勢，有效遏制虛開騙稅違法犯罪猖獗勢頭，全力挽回國家稅款損失。 [ 2020-12-03 15:14 ]

 

[yy紅色記憶]

目前虛開犯罪行為呈現(xiàn)哪些特點？ [ 2020-12-03 15:16 ]

 

[國家稅務總局稽查局副局長 金鑫]

從查處的情況看，當前不法分子在高額經(jīng)濟利益驅(qū)使下，利用種種手段虛開增值稅發(fā)票的現(xiàn)象十分突出。當前虛開案件呈現(xiàn)出如下特點：

 

 

 

（一）“空殼企業(yè)”成為虛開發(fā)票攫取非法利益的主要載體。對外虛開發(fā)票的源頭企業(yè)，主要是不進行任何經(jīng)營活動的“空殼企業(yè)”。這些“空殼企業(yè)”，大多是不法分子通過騙用、租用、借用、盜用他人身份信息，為實施虛開注冊成立的。

 

 

 

（二）“粗暴虛開”成為虛開團伙大肆違法犯罪的主要方式。所謂“粗暴虛開”是指虛開企業(yè)甚至不需要編造任何“經(jīng)營行為”，比如偽造合同、進行虛假資金支付等，簡單粗暴地對外虛開增值稅發(fā)票。這些企業(yè)在短期存續(xù)領(lǐng)票開票后，進行虛假納稅申報或不進行申報即走逃失聯(lián)。

 

 

 

（三）“走逃失聯(lián)”成為不法分子逃避打擊的主要方法。現(xiàn)階段，“走逃”已經(jīng)成為虛開分子逃避打擊、“保護”下游用票企業(yè)的一種基本手段。同時，不法企業(yè)濫用簡化注銷程序等服務措施，通過注銷逃避檢查的現(xiàn)象也非常突出。

 

 

 

這些稅收違法犯罪行為嚴重危害了正常的市場經(jīng)濟秩序，損害了國家稅收安全，必須予以堅決查處，嚴厲打擊。 [ 2020-12-03 15:17 ]

 

[愛答題]

什么是騙取出口退稅？ [ 2020-12-03 15:19 ]

 

[國家稅務總局稽查局副局長 金鑫]

行政上的定義：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條相關(guān)規(guī)定，騙取出口退稅，指的是以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的行為。刑事上的定義：根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二百零四條及《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體法律若干問題的解釋》（法釋〔2002〕30號）的相關(guān)規(guī)定，騙取出口退稅罪是指故意違反稅收法規(guī)，采取以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額在5萬元以上的行為。 [ 2020-12-03 15:19 ]

 

[CUMMIOP]

出現(xiàn)騙取出口退稅違法行為應承擔哪些行政法律責任？ [ 2020-12-03 15:22 ]

 

[國家稅務總局稽查局副局長 金鑫]

出口企業(yè)發(fā)生騙取出口退稅行為應承擔的稅務行政法律責任有：1.追繳出口貨物退（免）稅稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款。同時，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，騙取國家退稅款在5萬元以上的，應予移送公安機關(guān)；2.稅務機關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅；3.對騙取出口退稅的出口商，經(jīng)省級以上（含本級）稅務局批準，可以停止其6個月以上的出口退稅權(quán)；4.為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導致騙取國家出口退稅款的，稅務機關(guān)除沒收其違法所得外，可以處騙取的稅款1倍以下的罰款。 [ 2020-12-03 15:22 ]

 

[感恩的心]

為什么四部門聯(lián)合整治利用“三假”實施稅收違法行為？ [ 2020-12-03 15:24 ]

 

[國家稅務總局稽查局副局長 金鑫]

為切實維護正常經(jīng)濟稅收秩序，優(yōu)化營商環(huán)境，進一步打擊“三假”行為，稅務、公安、海關(guān)、人民銀行凝聚思想共識，按照職能分工，發(fā)揮各自優(yōu)勢，形成了防范和打擊“三假”行為的工作合力。稅務部門的專業(yè)優(yōu)勢、公安部門的偵查優(yōu)勢、海關(guān)部門的情報優(yōu)勢、人民銀行的數(shù)據(jù)優(yōu)勢，深度融合形成疊加效應，有力推進了整治工作縱深開展，切實推動了稅收共治格局建設。 [ 2020-12-03 15:24 ]

 

[紅玫瑰]

請介紹一下打擊騙取涉疫稅收優(yōu)惠工作的背景。 [ 2020-12-03 15:26 ]

 

[國家稅務總局稽查局副局長 金鑫]

今年以來，面對新冠疫情的嚴峻形勢，黨中央、國務院多次對統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展提出要求，為支持疫情防控和復工復產(chǎn)，幫助市場主體紓困解難，財稅部門按照黨中央、國務院決策部署出臺了一系列稅費優(yōu)惠政策，切實落實好這些政策，對于助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)、推動有序復工復產(chǎn)、保持經(jīng)濟社會持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展具有重要意義。為保障各項支持疫情防控稅收優(yōu)惠政策落地見效，防止不法分子利用優(yōu)惠政策實施違法活動，為復工復產(chǎn)營造公平良好的稅收環(huán)境，稅務總局于3月中旬組織開展了打擊騙取疫情防控稅收優(yōu)惠等違法行為專項行動。 [ 2020-12-03 15:26 ]

 

[hkjhkj]

打擊騙取涉疫稅收優(yōu)惠工作目前的成效如何？ [ 2020-12-03 15:27 ]

 

[國家稅務總局稽查局副局長 金鑫]

截至11月中旬，各地稅務部門共對7038戶騙取涉疫稅收優(yōu)惠的違法企業(yè)實施立案檢查，對其中涉嫌犯罪的4230戶企業(yè)移送公安機關(guān)處理，聯(lián)合公安部門抓捕犯罪嫌疑人1933名。 [ 2020-12-03 15:27 ]

 

[歷史的天空]

目前，電子發(fā)票逐漸普及，有沒有虛開增值稅電子發(fā)票的情況？相對于紙質(zhì)普通發(fā)票虛開有什么新特點？ [ 2020-12-03 15:28 ]

 

[國家稅務總局稽查局副局長 金鑫]

隨著增值稅電子普通發(fā)票的逐漸普及，稅務機關(guān)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)虛開增值稅電子普通發(fā)票的有關(guān)案件。從已查結(jié)的案件來看，主要是電子普通發(fā)票和紙質(zhì)普通發(fā)票夾雜虛開；盡管不法分子虛開發(fā)票的載體有所改變，但虛開的主要手段和特點沒有本質(zhì)的變化。我們已經(jīng)針對電子普票虛開行為開展了專項打擊工作，并將持續(xù)關(guān)注電子普票虛開的新情況、新問題，及時予以應對。 [ 2020-12-03 15:28 ]

 

[甜蜜蜜]

對于企業(yè)來講，是否有較為行之有效的方法辨別電子普通發(fā)票是否為虛開，以規(guī)避風險？ [ 2020-12-03 15:30 ]

 

[國家稅務總局稽查局副局長 金鑫]

辨別電子普通發(fā)票是否為虛開可采用以下兩種方式：

 

 

 

（一）通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺，對電子普票進行查偽驗真，可杜絕套印、變造、偽造電子發(fā)票等問題。

 

 

 

（二）加強業(yè)務內(nèi)控。注意資金流、貨物流、發(fā)票流的與實際業(yè)務的一致，注意對銷售公司及其業(yè)務人員身份資格的審查，對資金支付、運輸單據(jù)、發(fā)票快遞單據(jù)等證據(jù)的留存?zhèn)洳椤?[ 2020-12-03 15:30 ]

 

[隨緣]

近幾年，在我國一些地區(qū)騙稅行為高發(fā)頻發(fā)，損害了國家稅收利益，擾亂了正常外貿(mào)出口經(jīng)營秩序。請問造成這些案件發(fā)生的主要原因是什么？ [ 2020-12-03 15:32 ]

 

[國家稅務總局稽查局副局長 金鑫]

國家大幅提高出口退稅率是不法分子鋌而走險的一個重要誘因，雖然近幾年減稅降費各項政策落地后，部分行業(yè)下調(diào)出口退稅率，但仍有騙稅空間。相關(guān)部門陸續(xù)采取了海關(guān)無紙化通關(guān)試點、外匯核銷制度改革、跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務等便利企業(yè)出口的措施，這一系列政策措施在支持了我國外貿(mào)出口的穩(wěn)定增長的同時，也在客觀上降低了騙稅成本，讓騙稅違法活動有利可圖，難以禁絕。除了利益驅(qū)動這個重要因素外，還存在現(xiàn)行增值稅制度存在漏洞、出口退稅監(jiān)管不到位、行政機關(guān)受執(zhí)法手段和執(zhí)法權(quán)限所限查處力度不夠、多部門聯(lián)合打擊力度不夠等多方面原因。 [ 2020-12-03 15:32 ]

 

[春天]

當前騙取出口退稅活動出現(xiàn)哪些特點？ [ 2020-12-03 15:34 ]

 

[國家稅務總局稽查局副局長 金鑫]

一是已經(jīng)出現(xiàn)騙稅產(chǎn)業(yè)鏈。即由散亂的自發(fā)式向自覺式的專業(yè)化、職業(yè)化發(fā)展，出口騙稅門檻更低，已經(jīng)形成一個獨特的“產(chǎn)業(yè)”。二是已經(jīng)形成職業(yè)團伙化犯罪。不法分子往往是團伙作案，成員間分工明確，從開票、報關(guān)、收匯，直至偽造出口合同、賬務處理等環(huán)節(jié)均有專人負責，利益均沾，形成了一張跨地區(qū)、跨行業(yè)的犯罪網(wǎng)絡。三是已經(jīng)形成便捷高效的網(wǎng)絡信息化犯罪。不法分子通過網(wǎng)絡、QQ、短信、微信等方式相互聯(lián)系，主犯幕后操控，普通成員露面聯(lián)系操作買單配票業(yè)務，具有很強的隱蔽性。 [ 2020-12-03 15:34 ]

 

[XIAOXINYIYI]

騙取涉疫優(yōu)惠的違法手段主要有哪些？ [ 2020-12-03 15:36 ]

 

[國家稅務總局稽查局副局長 金鑫]

主要有：惡意利用涉疫稅收優(yōu)惠政策及“非接觸式”辦稅便利措施注冊空殼企業(yè)，大肆虛開品名為“防疫物資”“口罩”等涉疫物資的發(fā)票；將不符合優(yōu)惠條件的收入進行虛假申報，從而違法享受減免稅收的優(yōu)惠政策；冒用相關(guān)資質(zhì)，騙取稅收優(yōu)惠等。 [ 2020-12-03 15:36 ]

 

[山海之間]

如果身份被冒用成立公司，用于虛開發(fā)票，如何處理呢？ [ 2020-12-03 15:38 ]

 

[國家稅務總局稽查局副局長 金鑫]

當前一些不法分子大肆騙用、租用、盜用他人的身份信息，注冊成立“空殼企業(yè)”，從事虛開犯罪活動。如果發(fā)現(xiàn)身份信息被他人竊取盜用，要第一時間到公安機關(guān)報案，維護自身的權(quán)益。在此，我們也呼吁廣大群眾注意保護自己的身份信息，防止被不法分子利用，實施違法犯罪活動。特別是急于找工作的年輕人，尤其要注意不要貪圖蠅頭小利，被不法分子利用，充當“空殼企業(yè)”法人。 [ 2020-12-03 15:39 ]

 

[紅彤彤]

今年的新冠肺炎疫情對打擊虛開騙稅工作有什么影響，稅務總局如何應對？ [ 2020-12-03 15:41 ]

 

[國家稅務總局稽查局副局長 金鑫]

2020年新冠肺炎疫情發(fā)生以來，稅務部門根據(jù)疫情防控要求，及時調(diào)整工作安排，秉持“無風險不入戶”原則，在6月份之前沒有開展大規(guī)模入戶檢查，對虛開騙稅違法行為的打擊節(jié)奏有所放緩。為盡可能減少常態(tài)化疫情防控對兩年專項行動工作整體效果的影響，強化對虛開騙稅違法犯罪行為的震懾效應，稅務總局會同公安部、海關(guān)總署和人民銀行研究決定延長專項行動時間至2021年6月底，四部委聯(lián)合行動的工作機制不變，行動名稱也不變，繼續(xù)聚焦沒有實際經(jīng)營業(yè)務只為虛開發(fā)票的“假企業(yè)”、沒有實際出口只為騙取退稅的“假出口”的涉稅違法犯罪，進行嚴厲的查處和打擊。 [ 2020-12-03 15:41 ]

 

[東邊日出西邊雨]

四部門聯(lián)合開展打擊“三假”行為的特點有哪些？ [ 2020-12-03 15:42 ]

 

[國家稅務總局稽查局副局長 金鑫]

一是堅持問題導向，重點更為突出、目標更加明確。四部門聯(lián)合作戰(zhàn)旨在強力打擊沒有實際經(jīng)營業(yè)務只為虛開發(fā)票的“假企業(yè)”、沒有實際出口只為騙取退稅的“假出口”和騙取疫情防控稅費優(yōu)惠政策的“假申報”，力爭通過靶向整治，初步遏制虛開騙稅猖獗勢頭。二是實行合成作戰(zhàn)，打擊更為精準、力量更加集中。四部委充分運用所掌握的數(shù)據(jù)資源，深度分析、綜合研判，促進各類信息高效集成，采取集約打擊的方式，開展自上而下的集中打擊、集成作戰(zhàn)，實現(xiàn)定向制導、精準發(fā)力，有效提升打擊合力。三是實施波次打擊，節(jié)奏更為緊湊、打擊更加持續(xù)。打擊行動采取波次推進、壓茬實施的方式，組織實施多個波次的集中統(tǒng)一行動，達到“去存量、遏增量”的持續(xù)打擊效果。四是注重綜合施策，機制更為高效、措施更加全面。立足于全面深入推進專項行動，四部委將在總結(jié)近年來工作經(jīng)驗的基礎上，建立健全一系列配套工作機制，促進部門合作制度化、常態(tài)化，推動形成綜合治理長效機制。 [ 2020-12-03 15:42 ]

 

[網(wǎng)民578766]

騙稅案件的常見類型有哪些？ [ 2020-12-03 15:43 ]

 

[國家稅務總局稽查局副局長 金鑫]

總結(jié)歸納我們近幾年查處的騙稅案件，常見的主要有以下三種類型：1.“借貨出口”騙稅。也稱為“買單配票”或者“借貨配票”，其中，“買單”是指非法獲取套換騙稅企業(yè)名稱的其他真實貨主無法申請退稅或者不需要退稅的出口貨物單證信息，而“配票”是指非法取得虛開的增值稅專用發(fā)票。2.“道具出口”騙稅。“道具出口”又可分為兩類：一類是將貨物出口后走私夾帶入境實施循環(huán)出口，這一行為包含了走私和騙稅兩種違法行為；另一類是將貨物出口后不再走私夾帶入境，可能就地低價出售或者拋棄；3.“低值高報”騙稅，是指通過高報超出實際出口商品的價格騙取出口退稅，此種手段有單獨使用于真實出口貨物，也常見于和“借貨出口”手段疊加使用。 [ 2020-12-03 15:43 ]

 

[黃金礦工]

外貿(mào)綜合服務企業(yè)作為退稅平臺，在為企業(yè)提供服務的同時，可能在哪些方面出現(xiàn)騙稅風險？ [ 2020-12-03 15:45 ]

 

[國家稅務總局稽查局副局長 金鑫]

有可能被騙稅分子利用。外綜服企業(yè)所提供的產(chǎn)品是“服務”，而非出口貨物，這就決定了企業(yè)關(guān)注的重點是如何為供貨企業(yè)提供更優(yōu)質(zhì)高效的服務，而不是出口貨物的真實性和合法性。其綜服模式快速退稅、便利出口的行業(yè)優(yōu)勢易被不法分子利用，轉(zhuǎn)化為騙稅案件周期短、易得手、更隱蔽的違規(guī)“優(yōu)勢”，成為間接騙稅牟利的工具。 [ 2020-12-03 15:45 ]

 

[網(wǎng)民767]

老板為了多抵稅款，讓我買些發(fā)票入帳，這么做有什么后果？ [ 2020-12-03 15:46 ]

 

[國家稅務總局稽查局副局長 金鑫]

你這種買發(fā)票的行為，是一種讓他人為自己虛開的行為。虛開發(fā)票會面臨行政處罰，涉嫌構(gòu)成犯罪達到移送標準的，可能面臨刑事處罰?！吨腥A人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條和《中華人民共和國刑法》的第二百零五條及二百零五之一條，對虛開發(fā)票行為的行政、刑事處罰都有明確的規(guī)定。另外，對于虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的；虛開普通發(fā)票100份或者金額40萬元以上的；屬于重大稅收違法案件，相關(guān)部門都會對當事人納入“黑名單”，實施聯(lián)合懲戒。 [ 2020-12-03 15:46 ]

 

[小螞蟻]

可否舉一些打擊騙取涉疫優(yōu)惠的典型案例？ [ 2020-12-03 15:47 ]

 

[國家稅務總局稽查局副局長 金鑫]

2020年4月，河北省、石家莊市兩級稅警部門成立專案組，成功破獲利用疫情防控稅收優(yōu)惠政策和“非接觸式”辦稅措施虛開發(fā)票的重大犯罪團伙，將以陳某為首的5名主要犯罪嫌疑人全部捉拿歸案，端掉窩點4個。該犯罪團伙控制企業(yè)97戶，涉嫌虛開發(fā)票2331份，涉案金額2.1億元，虛開涉疫物資口罩14.67萬只，消毒液700萬毫升，溫度測量儀、酒精等若干。

 

 

 

2020年7月，天津市稽查局會同天津市公安局經(jīng)偵總隊借助稅警合成作戰(zhàn)指揮平臺開展疑點分析研判，鎖定一個存在明顯虛開特征的犯罪團伙。經(jīng)過進一步分析研判并掌握確鑿證據(jù)后，稅警雙方在2個犯罪窩點開展收網(wǎng)行動，共抓捕犯罪嫌疑人11人，查封空白增值稅發(fā)票4008份。初步查明，該團伙虛開發(fā)票7705份，涉及企業(yè)116戶，涉案金額3.65億元，其中利用疫情期間“小規(guī)模納稅人享受征收率1%稅收優(yōu)惠”虛開金額達2.32億元，不僅實施了虛開發(fā)票違法犯罪活動，還騙取了國家稅收優(yōu)惠政策，情形十分惡劣。 [ 2020-12-03 15:47 ]

 

[會飛的大象]

打擊騙取涉疫優(yōu)惠工作下一步有什么安排？ [ 2020-12-03 15:48 ]

 

[國家稅務總局稽查局副局長 金鑫]

騙取疫情防控稅收優(yōu)惠的行為，既擾亂了疫情防控和復工復產(chǎn)秩序，也破壞了經(jīng)濟稅收秩序，影響十分惡劣，必須依法嚴查。下一步，我們將繼續(xù)加強與公安機關(guān)的合作，聚焦“三假”嚴厲查處和打擊：一是沒有實際經(jīng)營只為虛開發(fā)票的“假企業(yè)”，二是沒有實際出口只為騙取退稅的“假出口”，三是不具備條件只為騙取稅收優(yōu)惠的“假申報”，切實保障國家稅收優(yōu)惠政策真正惠及守法企業(yè)，營造公平公正的稅收營商環(huán)境，服務經(jīng)濟社會發(fā)展大局。 [ 2020-12-03 15:48 ]

 

[MOON]

作為納稅人，應該如何防范接受虛開增值稅專用發(fā)票風險？ [ 2020-12-03 15:49 ]

 

[國家稅務總局稽查局副局長 金鑫]

一是提高防范意識，購進貨物時，了解交易公司的基本情況，包括經(jīng)營范圍、經(jīng)營規(guī)模、企業(yè)資質(zhì)等，評估風險。二是交易時，使用公對公的銀行賬戶結(jié)算。三是仔細核對發(fā)票信息，包括貨物品名、數(shù)量、金額等，保證票、貨、款一致。四是保留交易過程中的各類資料憑證。如果在后續(xù)發(fā)現(xiàn)問題可以給稅務機關(guān)甚至公安機關(guān)調(diào)查時提供依據(jù)。最根本的還是不要心存僥幸、不貪小便宜，保證全部業(yè)務的真實性。 [ 2020-12-03 15:49 ]

 

[科技]

外貿(mào)綜合服務企業(yè)如何避免騙稅風險的發(fā)生？ [ 2020-12-03 15:50 ]

 

[國家稅務總局稽查局副局長 金鑫]

外綜服企業(yè)要構(gòu)建和健全好防范出口騙稅風險的“防火墻”，無論對于出口企業(yè)、金融機構(gòu)、政府還是平臺自身都具有舉足輕重的意義。一是基于大數(shù)據(jù)平臺的應用，通過數(shù)據(jù)庫建立風險分析模型，達到自動預警的目的；二是逐步建立完善客戶信用監(jiān)控系統(tǒng)，利用平臺自身的技術(shù)、數(shù)據(jù)、方法優(yōu)勢，對國內(nèi)供貨商及國外客戶形成雙向的信用監(jiān)控體系；三是建立稅企信息交流機制，外綜服企業(yè)積極向稅務機關(guān)報送業(yè)務開展中發(fā)現(xiàn)的涉嫌騙稅信息；稅務部門提供涉嫌騙稅商品、“黑名單”企業(yè)信息，幫助其有針對性的提高風險企業(yè)和風險商品的防控能力。 [ 2020-12-03 15:52 ]

 

[網(wǎng)民78789]

目前增值稅普通發(fā)票虛開也很嚴重，稅務機關(guān)采取了哪些措施？ [ 2020-12-03 15:50 ]

 

[國家稅務總局稽查局副局長 金鑫]

隨著打擊虛開增值稅專用發(fā)票違法行為的不斷升級，征管措施的積極跟進，虛開增值稅專用發(fā)票的作案空間逐漸壓縮，部分不法分子受利益驅(qū)動，轉(zhuǎn)而虛開增值稅普通發(fā)票，通過操縱“空殼企業(yè)”實施小微化分散領(lǐng)票，虛開后迅速走逃逃避監(jiān)管等。稅務機關(guān)已經(jīng)關(guān)注到這一變化，通過強化分析、重點打擊等措施，不斷在專項行動中加大對虛開值稅普通發(fā)票違法行為的打擊力度。 [ 2020-12-03 15:52 ]

 

[小蛋糕]

下一步稅務總局將如何推進打擊虛開騙稅工作? [ 2020-12-03 15:51 ]

 

[國家稅務總局稽查局副局長 金鑫]

打擊虛開騙稅工作具有長期性、復雜性、艱巨性的特征，下一步，我們將會在鞏固現(xiàn)有工作成果的同時，繼續(xù)會同各部門，聚焦“假企業(yè)”和“假出口”，特別是針對團伙化、職業(yè)化犯罪分子，持續(xù)開展集中精準強化打擊行動，進一步規(guī)范稅收秩序，讓依法經(jīng)營者充分享受稅收改革紅利，讓違法犯罪分子受到法律嚴懲。 [ 2020-12-03 15:51 ]

 

[團結(jié)就是力量]

近年來，為打擊騙稅違法行為稅務總局稽查局主要采取了哪些措施？ [ 2020-12-03 15:53 ]

 

[國家稅務總局稽查局副局長 金鑫]

一是開展兩年專項行動。2018年8月，為進一步打擊虛開和騙稅違法犯罪活動，稅務總局聯(lián)合公安部、海關(guān)總署、中國人民銀行開展為期兩年的打擊虛開騙稅違法犯罪專項行動，對“假出口”騙取退稅違法犯罪行為開展重點打擊。專項行動開展以來，截至2020年10月底，共檢查出口企業(yè)4092戶，挽回稅款損失270.88億元。二是狠抓大案要案。在打擊騙稅違法犯罪工作中，注重統(tǒng)籌兼顧，點面結(jié)合，在“面”上形成壓倒之勢的同時，“點”上集中力量突破重點案件。深圳“流金”系列騙稅案、廣東“獵鯊行動”騙稅案、江蘇白銀偽造高科技產(chǎn)品騙稅案、貴州黃金手表騙稅案等大案要案成功突破，有力地震懾了犯罪分子。 [ 2020-12-03 15:53 ]

 

[絢麗的青春]

出口企業(yè)被騙稅分子操縱從事騙稅活動，稅務機關(guān)認定出口企業(yè)騙稅，但法院對該企業(yè)作出無罪判決，稅務機關(guān)是否可以繼續(xù)對該企業(yè)作出行政處罰？ [ 2020-12-03 15:55 ]

 

[國家稅務總局稽查局副局長 金鑫]

法院作出無罪判決僅指出口企業(yè)的騙稅行為不違反刑法、不構(gòu)成犯罪，但不代表其行為完全合法，不影響稅務機關(guān)依據(jù)行政法規(guī)作出行政處罰決定。如果稅務機關(guān)有證據(jù)證明該出口企業(yè)存在違反行政法律法規(guī)的情形，構(gòu)成行政違法，可由稅務機關(guān)依法懲處。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，稅務機關(guān)應在法院作出無罪判決后，繼續(xù)依法對該出口公司進行行政處罰。 [ 2020-12-03 15:55 ]

 

[混沌]

目前打虛工作采取了哪些措施？ [ 2020-12-03 15:56 ]

 

[國家稅務總局稽查局副局長 金鑫]

一是自上而下，建立團結(jié)高效的合作機制。稅務總局、公安部、海關(guān)總署、人民銀行四部委統(tǒng)一部署、統(tǒng)一指揮，各地四部門集成部門合力，強化協(xié)作配合，充分發(fā)揮各自所長，形成優(yōu)勢疊加效應。二是聚焦目標，集中打擊“雙假”企業(yè)。持續(xù)開展精準強力打擊，以彰顯執(zhí)法威力。三是不斷探索，發(fā)揮信息化作戰(zhàn)優(yōu)勢。各地四部門在打擊犯罪中積累經(jīng)驗、創(chuàng)新戰(zhàn)法，對于新戰(zhàn)法，我們不斷復制推廣，提高全國四部門打擊涉稅違法行為的能力，增強震懾力。 [ 2020-12-03 15:56 ]

 

[網(wǎng)民0000866]

出口企業(yè)出現(xiàn)假自營真代理情況，其采購、出口等業(yè)務均被騙稅分子操縱，稅務機關(guān)如何認定騙稅？向企業(yè)還是騙稅分子追繳退稅款？ [ 2020-12-03 15:57 ]

 

[國家稅務總局稽查局副局長 金鑫]

出口企業(yè)代理其他企業(yè)出口貨物，但以自營名義操作并向稅務機關(guān)申請辦理出口退稅，是假自營真代理行為。出口企業(yè)在明知其代理行為不予退稅的情況下，仍為取得退稅款以自營名義出口并申報退稅，其行為本身就不合法，屬于騙取出口退稅行為。另外，雖然采購、出口等一系列業(yè)務均由騙稅分子直接操縱，出口企業(yè)將收到的退稅款交給騙稅分子，企業(yè)只收取代理費，但是出口企業(yè)作為退稅主體，直接向稅務機關(guān)辦理退稅事項，稅務機關(guān)也將稅款退至該企業(yè)賬戶。因此，出口企業(yè)作為退稅及騙稅主體，應承擔相應的行政法律責任，稅務機關(guān)在進行檢查、處理處罰時，均應以該出口企業(yè)為對象。同時，根據(jù)《稅收征管法》第六十六條規(guī)定，以假報出口或者其他欺騙手段…由稅務機關(guān)追繳其騙取的退稅款…，因此，出口企業(yè)發(fā)生騙稅行為時，稅務機關(guān)有權(quán)向其追繳騙取的退稅款。 [ 2020-12-03 15:57 ]

 

[楊樹林]

打擊虛開方面取得了哪些成效？ [ 2020-12-03 15:58 ]

 

[國家稅務總局稽查局副局長 金鑫]

2018年8月份兩年專項行動開展以來，稅務、公安、海關(guān)、人行四部門聚焦“兩假”，不斷加大打擊力度，截至2020年10月份，依法查處涉嫌虛開企業(yè)30.29萬戶，認定虛開增值稅發(fā)票1580萬份，初步遏制了虛開猖獗勢頭，取得了階段性成效。 [ 2020-12-03 15:58 ]

 

[小白]

我交了取暖費，取得發(fā)票后送給同學，同學拿到單位報銷，這樣算不算虛開發(fā)票？我、同學和單位要承擔什么責任？ [ 2020-12-03 15:59 ]

 

[國家稅務總局稽查局副局長 金鑫]

要區(qū)分開具發(fā)票的不同情況。如果你交了自己的取暖費，但發(fā)票抬頭是開具的同學的單位，這種行為構(gòu)成虛開發(fā)票，你本人要承擔虛開發(fā)票的責任，按照發(fā)票管理辦法規(guī)定進行處罰；如果發(fā)票抬頭開具的是“個人”，被你同學拿到其單位報銷，發(fā)票開具行為不屬于虛開，但你同學的報銷行為涉嫌違法犯罪。 [ 2020-12-03 15:59 ]

 

[主持人]

謝謝網(wǎng)友們的積極參與，本次訪談到此結(jié)束。歡迎各位網(wǎng)友繼續(xù)關(guān)注和支持本欄目，了解稅收熱點，獲取稅收知識。再見！ [ 2020-12-03 15:59