其他地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人,暫繼續(xù)減按1%征收率征收增值稅
云南百滇稅務師事務所有限公司 2021-01-11
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留言時間：2021-01-10
現(xiàn)在全國都在支出小微企業(yè)減稅服務，我們收到小微企業(yè)開具的1%的 專票，目前我們是一般納稅人，我們目前是工程在建，等到工程結束后我們才給政府開具發(fā)票，那時應該優(yōu)惠已經(jīng)結束，我們這樣抵扣原本的3%個點到時就只能抵扣1%嗎？這樣我們就會出現(xiàn)2%的損失。這個怎么處理呢
答復機構：湖北省稅務局
答復時間 ：2021-01-11
湖北稅務12366納稅服務熱線答復：您好！您提交的問題已收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息回復如下：
第一，自2021年1月1日起，《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（2020年第13號）暫繼續(xù)執(zhí)行。對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,暫繼續(xù)免征增值稅;對其他地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人,暫繼續(xù)減按1%征收率征收增值稅。開具發(fā)票選擇征收率,暫繼續(xù)照此執(zhí)行。待正式文件出臺后,以正式文件為準。
第二，關于增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)票開具問題。
①應當按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等相關規(guī)定，納稅人應如實開具發(fā)票。小規(guī)模納稅人享受免征增值稅政策的，不得開具增值稅專用發(fā)票，只能開具增值稅普通發(fā)票，并且開具時應當在稅率或征收率欄次填寫“免稅”字樣。
②具體到發(fā)票開具上，小規(guī)模納稅人可根據(jù)征免稅政策和購買方要求，自行選擇開具3%或1%征收率以及征收率欄標注為“免稅”的發(fā)票；開具增值稅專用發(fā)票的，需要就該筆業(yè)務按照發(fā)票上對應的征收率申報繳納增值稅；未開具專用發(fā)票且符合減免增值稅優(yōu)惠政策條件的，可以享受相應減免稅政策。
由于您的問題涉及到當?shù)刂鞴芏悇諜C關的具體涉稅征管操作事項，建議您直接聯(lián)系當?shù)刂鞴芏悇諜C關進行處理。湖北省電子稅務局（https://etax.hubei.chinatax.gov.cn）——公眾服務——辦稅地圖——當?shù)刂鞴芏悇諜C關辦稅服務廳聯(lián)系電話。
上述回復僅供參考，若您對此仍有疑問，請聯(lián)系湖北稅務12366或主管稅務機關。
祝您工作愉快！歡迎您再次咨詢。
欲了解我們的服務或更多的稅收政策信息，敬請聯(lián)系我們（13700683513 萬偉華，或添加微信）。
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