關(guān)于推動和保障管理人在破產(chǎn)程序中依法履職進(jìn)一步優(yōu)化營商環(huán)境的意見 發(fā)改財金規(guī)〔2021〕274號
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2021-03-03
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關(guān)于推動和保障管理人在破產(chǎn)程序中依法履職進(jìn)一步優(yōu)化營商環(huán)境的意見
發(fā)改財金規(guī)〔2021〕274號
發(fā)改財金規(guī)〔2021〕274號
各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)，國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)：
管理人是在破產(chǎn)程序中依法接管破產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)、管理破產(chǎn)事務(wù)的專門機構(gòu)。為推動和保障管理人依法履職，提高破產(chǎn)效率，充分發(fā)揮破產(chǎn)制度作用，解決企業(yè)退出難問題，優(yōu)化要素配置，加快打造市場化、法治化、國際化營商環(huán)境，經(jīng)國務(wù)院同意，現(xiàn)提出如下意見。
一、總體要求
以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，立足新發(fā)展階段，貫徹新發(fā)展理念，構(gòu)建新發(fā)展格局，以推動高質(zhì)量發(fā)展為主題，以深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，堅持市場化、法治化改革方向，完善破產(chǎn)制度配套政策，更好發(fā)揮政府在企業(yè)破產(chǎn)程序中的作用，推動和保障管理人依法履職，降低破產(chǎn)制度運行成本，加快“僵尸企業(yè)”出清。
二、基本原則
堅持依法保障。相關(guān)部門、金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照法律規(guī)定積極支持和配合管理人依法履行接管、調(diào)查、管理、處分破產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)等職責(zé)。管理人履職涉及相關(guān)部門權(quán)限的，依法接受相關(guān)部門管理和監(jiān)督。
堅持有效監(jiān)督。管理人應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，忠實履職，切實維護(hù)職工、債權(quán)人、投資者、破產(chǎn)企業(yè)及相關(guān)利益主體合法權(quán)益，切實維護(hù)社會公共利益，依法依規(guī)向人民法院報告工作，接受債權(quán)人會議和債權(quán)人委員會等相關(guān)方面的監(jiān)督。
堅持公開透明。管理人應(yīng)當(dāng)依法保障債權(quán)人、投資者及相關(guān)利益主體的知情權(quán)，提高破產(chǎn)事務(wù)處理的透明度。加大各方信息共享力度，為管理人處理破產(chǎn)事務(wù)的信息化、公開化提供便利。
三、優(yōu)化破產(chǎn)企業(yè)注銷和狀態(tài)變更登記制度
（一）建立企業(yè)破產(chǎn)和退出狀態(tài)公示制度。破產(chǎn)申請受理后，通過全國企業(yè)破產(chǎn)重整案件信息網(wǎng)向國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)推送有關(guān)企業(yè)破產(chǎn)程序啟動、程序種類、程序切換、程序終止、管理人聯(lián)系方式等信息，實現(xiàn)企業(yè)破產(chǎn)狀態(tài)及時公示。在破產(chǎn)清算程序終結(jié)以及重整或和解程序終止前，非經(jīng)破產(chǎn)案件審理法院同意或管理人申請，市場監(jiān)管等部門不得辦理企業(yè)登記事項變更手續(xù)。（最高人民法院、市場監(jiān)管總局等按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
（二）進(jìn)一步落實破產(chǎn)企業(yè)簡易注銷制度。管理人可以憑企業(yè)注銷登記申請書、人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書申請辦理破產(chǎn)企業(yè)注銷，市場監(jiān)管部門不額外設(shè)置簡易注銷條件。申請簡易注銷的破產(chǎn)企業(yè)營業(yè)執(zhí)照遺失的，通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)免費發(fā)布營業(yè)執(zhí)照作廢聲明或在報紙刊登遺失公告后，破產(chǎn)企業(yè)或管理人可不再補領(lǐng)營業(yè)執(zhí)照。（市場監(jiān)管總局負(fù)責(zé)）
（三）建立破產(chǎn)企業(yè)相關(guān)人員任職限制登記制度。企業(yè)董事、監(jiān)事或高級管理人員違反忠實勤勉義務(wù)，未履職盡責(zé)，致使所在企業(yè)破產(chǎn)，被人民法院判令承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的，管理人可以憑生效法律文書，通過全國企業(yè)破產(chǎn)重整案件信息網(wǎng)向市場監(jiān)管、金融管理等部門申請對相關(guān)人員的任職資格限制進(jìn)行登記。（最高人民法院、人民銀行、市場監(jiān)管總局、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會等按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
四、加強金融機構(gòu)對破產(chǎn)程序的參與和支持
（四）強化金融服務(wù)支持。金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)支持管理人依法履行接管破產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)等法定職責(zé)，建立和完善與破產(chǎn)程序相銜接的金融服務(wù)工作機制，加強對企業(yè)重整、和解的支持。對于商業(yè)銀行、證券公司、保險公司等金融機構(gòu)或在本地有重大影響的企業(yè)破產(chǎn)案件，清算組作為管理人的，人民法院可以依法指定金融資產(chǎn)管理公司作為清算組成員參與破產(chǎn)案件。（最高人民法院、人民銀行、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會等按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
（五）便利管理人賬戶開立和展期。管理人可以憑人民法院破產(chǎn)申請受理裁定書、指定管理人決定書及管理人負(fù)責(zé)人身份證明材料，向銀行申請開立管理人賬戶。銀行應(yīng)當(dāng)針對管理人賬戶的開立確定統(tǒng)一規(guī)程，在充分履行客戶身份識別義務(wù)、確保風(fēng)險可控的前提下，縮短賬戶開立周期，提升管理人賬戶權(quán)限，便利管理人操作使用。鼓勵適當(dāng)減免管理人賬戶開立使用的相關(guān)費用，優(yōu)化賬戶展期手續(xù)辦理流程，并在賬戶有效期屆滿前及時通知管理人。管理人應(yīng)當(dāng)在終止執(zhí)行職務(wù)后，及時辦理管理人賬戶注銷手續(xù)。（人民銀行、銀保監(jiān)會等按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
（六）支持管理人依法接管破產(chǎn)企業(yè)賬戶。管理人可以憑人民法院破產(chǎn)申請受理裁定書、指定管理人決定書接管破產(chǎn)企業(yè)賬戶，依法辦理破產(chǎn)企業(yè)賬戶資金劃轉(zhuǎn)，非正常戶激活或注銷，司法凍結(jié)狀態(tài)等賬戶信息、交易明細(xì)、征信信息查詢等業(yè)務(wù)，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以配合并及時辦理。（最高人民法院、人民銀行、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會等按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
（七）協(xié)助配合推進(jìn)破產(chǎn)程序。充分發(fā)揮金融機構(gòu)債權(quán)人委員會、債券持有人會議等集體協(xié)商機制在企業(yè)破產(chǎn)中的協(xié)調(diào)、協(xié)商作用。鼓勵金融機構(gòu)進(jìn)一步完善、明確內(nèi)部管理流程，合理下放表決權(quán)行使權(quán)限，促進(jìn)金融機構(gòu)在破產(chǎn)程序中尤其是重整程序中積極高效行使表決權(quán)。金融機構(gòu)破產(chǎn)的，管理人應(yīng)當(dāng)與金融管理部門加強協(xié)調(diào)溝通，維護(hù)金融穩(wěn)定。（人民銀行、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會等按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
（八）加強重整企業(yè)融資支持。銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照市場化、法治化原則，對有重整價值和可能性、符合國家產(chǎn)業(yè)政策方向的重整企業(yè)提供信貸支持。鼓勵符合條件的金融機構(gòu)依法設(shè)立不良資產(chǎn)處置基金，參與企業(yè)重整。支持私募股權(quán)投資基金、產(chǎn)業(yè)投資基金、不良資產(chǎn)處置基金等各類基金在破產(chǎn)程序中按照市場化、法治化原則向符合國家產(chǎn)業(yè)政策方向的重整企業(yè)提供融資支持。（發(fā)展改革委、人民銀行、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會等按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
（九）支持重整企業(yè)金融信用修復(fù)。人民法院裁定批準(zhǔn)重整計劃或重整計劃執(zhí)行完畢后，重整企業(yè)或管理人可以憑人民法院出具的相應(yīng)裁定書，申請在金融信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫中添加相關(guān)信息，及時反映企業(yè)重整情況。鼓勵金融機構(gòu)對重整后企業(yè)的合理融資需求參照正常企業(yè)依法依規(guī)予以審批，進(jìn)一步做好重整企業(yè)的信用修復(fù)。（人民銀行、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會等按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
（十）切實保護(hù)職工和債權(quán)人投資者合法權(quán)益。發(fā)揮管理人在防范“逃廢債”等違法行為中的積極作用。管理人要加強對破產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)的追查和管理，有效保護(hù)職工勞動報酬、社會保險合法權(quán)益，及時向金融機構(gòu)債權(quán)人委員會、債權(quán)人會議通報有關(guān)情況，破產(chǎn)企業(yè)的有關(guān)人員可能涉嫌犯罪的，管理人應(yīng)當(dāng)及時將犯罪線索報送司法或監(jiān)察機關(guān)。金融機構(gòu)依法積極支持管理人追查破產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)，鼓勵將發(fā)現(xiàn)的惡意轉(zhuǎn)移破產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)的情況通報管理人，有效保護(hù)債權(quán)人投資者合法權(quán)益。（最高人民法院、人力資源社會保障部、人民銀行、國資委、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會等按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
五、便利破產(chǎn)企業(yè)涉稅事務(wù)處理
（十一）保障破產(chǎn)企業(yè)必要發(fā)票供應(yīng)。破產(chǎn)程序中的企業(yè)應(yīng)當(dāng)接受稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)管理，管理人負(fù)責(zé)管理企業(yè)財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)的，由管理人代表破產(chǎn)企業(yè)履行法律規(guī)定的相關(guān)納稅義務(wù)。破產(chǎn)企業(yè)因履行合同、處置財產(chǎn)或繼續(xù)營業(yè)等原因在破產(chǎn)程序中確需使用發(fā)票的，管理人可以以納稅人名義到稅務(wù)部門申領(lǐng)、開具發(fā)票。稅務(wù)部門在督促納稅人就新產(chǎn)生的納稅義務(wù)足額納稅的同時，按照有關(guān)規(guī)定滿足其合理發(fā)票領(lǐng)用需要，不得以破產(chǎn)企業(yè)存在欠稅情形為由拒絕。（稅務(wù)總局負(fù)責(zé)）
（十二）依法核銷破產(chǎn)企業(yè)欠繳稅款。稅務(wù)、海關(guān)等部門在破產(chǎn)清算程序中依法受償破產(chǎn)企業(yè)欠繳的稅款本金、滯納金、罰款后，應(yīng)當(dāng)按照人民法院裁定認(rèn)可的財產(chǎn)分配方案中確定的受償比例，辦理欠繳稅款本金、滯納金、罰款的入庫，并依法核銷未受償?shù)亩惪畋窘?、滯納金、罰款。（海關(guān)總署、稅務(wù)總局等按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
（十三）便利稅務(wù)注銷。經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)的企業(yè)，管理人持人民法院終結(jié)破產(chǎn)清算程序裁定書申請稅務(wù)注銷的，稅務(wù)部門即時出具清稅文書，按照有關(guān)規(guī)定核銷“死欠”，不得違反規(guī)定要求額外提供證明文件，或以稅款未獲全部清償為由拒絕辦理。（稅務(wù)總局負(fù)責(zé)）
（十四）支持企業(yè)納稅信用修復(fù)。重整或和解程序中，稅務(wù)機關(guān)依法受償后，管理人或破產(chǎn)企業(yè)可以向稅務(wù)機關(guān)提出納稅信用修復(fù)申請，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)人民法院出具的批準(zhǔn)重整計劃或認(rèn)可和解協(xié)議的裁定書評價其納稅信用級別。已被公布重大稅收違法失信案件信息的上述破產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)后，停止公布并從公告欄中撤出，并將相關(guān)情況及時通知實施聯(lián)合懲戒和管理的部門。有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)各自法定職責(zé)，按照法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定解除懲戒，保障企業(yè)正常經(jīng)營和后續(xù)發(fā)展。（稅務(wù)總局及相關(guān)部門按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
（十五）落實重整與和解中的所得稅稅前扣除政策。對于破產(chǎn)企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)處置結(jié)果，人民法院裁定批準(zhǔn)或認(rèn)可的重整計劃、和解協(xié)議確定或形成的資產(chǎn)損失，依照稅法規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)損失扣除。稅務(wù)機關(guān)對破產(chǎn)企業(yè)提交的與此有關(guān)的申請材料應(yīng)快捷審查，便利辦理。（財政部、稅務(wù)總局等按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
六、完善資產(chǎn)處置配套機制
（十六）有效盤活土地資產(chǎn)。允許對破產(chǎn)企業(yè)具備獨立分宗條件的土地、房產(chǎn)分割轉(zhuǎn)讓，市級或縣級自然資源等相關(guān)主管部門審批時，對于符合條件的應(yīng)及時批準(zhǔn)。對因相關(guān)規(guī)劃調(diào)整等因素確需為不動產(chǎn)處置設(shè)置附加條件的，應(yīng)當(dāng)及時向管理人告知具體明晰的標(biāo)準(zhǔn)及其依據(jù)。破產(chǎn)企業(yè)以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)依法報有批準(zhǔn)權(quán)的人民政府審批。（自然資源部、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部等按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
（十七）妥善認(rèn)定資產(chǎn)權(quán)屬。依法積極推動存在未辦理驗收等瑕疵的不動產(chǎn)完善有關(guān)手續(xù)，明確權(quán)屬，為破產(chǎn)企業(yè)不動產(chǎn)及時辦理權(quán)屬登記手續(xù)，支持管理人加快破產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)處置。有效利用各類資產(chǎn)的多元化專業(yè)交易流轉(zhuǎn)平臺，充分發(fā)揮交易市場的價格發(fā)現(xiàn)、價值實現(xiàn)功能，提升管理人的資產(chǎn)處置效率。（最高人民法院、自然資源部、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部等按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
（十八）依法解除破產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)保全措施。人民法院裁定受理企業(yè)破產(chǎn)案件后，管理人持受理破產(chǎn)申請裁定書和指定管理人決定書，依法向有關(guān)部門、金融機構(gòu)申請解除對破產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)的查封、扣押、凍結(jié)等保全措施的，相關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定予以支持配合。保全措施解除后，管理人應(yīng)當(dāng)及時通知原采取保全措施的相關(guān)部門和單位。管理人申請接管、處置海關(guān)監(jiān)管貨物的，應(yīng)當(dāng)先行辦結(jié)海關(guān)手續(xù)，海關(guān)應(yīng)當(dāng)對管理人辦理相關(guān)手續(xù)提供便利并予以指導(dǎo)。（最高人民法院、自然資源部、人民銀行、海關(guān)總署、稅務(wù)總局、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會等按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
七、加強組織和信息保障
（十九）建立常態(tài)化協(xié)調(diào)機制。各地區(qū)、各部門要積極支持人民法院破產(chǎn)審判工作，推動和保障管理人依法履職，更好發(fā)揮政府在企業(yè)破產(chǎn)程序中的作用，避免對破產(chǎn)司法和管理人工作的不當(dāng)干預(yù)。鼓勵地方人民政府與人民法院建立常態(tài)化協(xié)調(diào)機制，并吸納涉及社會穩(wěn)定、職工權(quán)益、經(jīng)費保障、信用修復(fù)、企業(yè)注銷、企業(yè)稅收等相關(guān)主管部門參加。人民法院、有關(guān)部門要嚴(yán)厲打擊企業(yè)破產(chǎn)涉及的各類違法違規(guī)行為，管理人要依法公正履職，積極配合。管理人未勤勉盡責(zé)、忠實履職的，要依法追究相應(yīng)責(zé)任。（最高人民法院、各地方人民政府、各相關(guān)部門負(fù)責(zé)）
（二十）強化信息共享和溝通。加強全國企業(yè)破產(chǎn)重整案件信息網(wǎng)、全國信用信息共享平臺、國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)和金融信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫等信息共享，加強相關(guān)部門、金融機構(gòu)與人民法院、管理人的信息溝通，推動破產(chǎn)程序中的數(shù)據(jù)共享、業(yè)務(wù)協(xié)同，提高各相關(guān)利益主體信息知曉便利度，便利管理人依法履職。（最高人民法院、發(fā)展改革委、人民銀行、國資委、市場監(jiān)管總局、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會等按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
本意見自印發(fā)之日起施行。
國家發(fā)展改革委
最高人民法院
財政部
人力資源社會保障部
自然資源部
住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部
人民銀行
國資委
海關(guān)總署
稅務(wù)總局
市場監(jiān)管總局
銀保監(jiān)會
證監(jiān)會
2021年2月25日
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