關(guān)于開展2021年創(chuàng)業(yè)投資基金享受財稅55號文稅收政策相關(guān)工作的通知
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2021-03-16
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關(guān)于開展2021年創(chuàng)業(yè)投資基金享受財稅55號文稅收政策相關(guān)工作的通知
天津轄區(qū)各私募基金管理人：
按照《關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）相關(guān)內(nèi)容，為做好創(chuàng)業(yè)投資基金享受稅收政策相關(guān)工作，更好服務(wù)創(chuàng)業(yè)投資基金，現(xiàn)將具體事項通知如下：
一、申請標(biāo)準(zhǔn)
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資持續(xù)健康發(fā)展的若干意見》（國發(fā)〔2016〕53號），創(chuàng)業(yè)投資基金主要指向處于創(chuàng)建或重建過程中的未上市成長性創(chuàng)業(yè)企業(yè)進(jìn)行股權(quán)投資，以期所投資企業(yè)成熟后主要通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓獲得資本增值收益的私募股權(quán)基金。
享受該稅收政策的創(chuàng)業(yè)投資基金除需符合中國證監(jiān)會和中國證券投資基金業(yè)協(xié)會有關(guān)私募基金的管理規(guī)范外，還應(yīng)當(dāng)符合下列條件并提供相關(guān)證明材料。
（一）相關(guān)條件
1.創(chuàng)業(yè)投資基金實繳資本不低于3000萬元人民幣，或者首期實繳資本不低于1000萬元人民幣且全體投資者承諾在工商注冊后5年內(nèi)實繳資本不低于3000萬元人民幣；
2.創(chuàng)業(yè)投資基金存續(xù)期限不短于7年；
3．創(chuàng)業(yè)投資基金管理團(tuán)隊有至少3名具備2年以上創(chuàng)業(yè)投資或者相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)驗的人員負(fù)責(zé)投資管理運作；
4．創(chuàng)業(yè)投資基金對單個企業(yè)的投資金額不超過該創(chuàng)業(yè)投資基金總資產(chǎn)的20%；
5.創(chuàng)業(yè)投資基金未投資已上市企業(yè)，所投資未上市企業(yè)上市（包括被上市公司收購）后，創(chuàng)業(yè)投資基金所持股份的未轉(zhuǎn)讓部分及其配售部分不在此限；
6.創(chuàng)業(yè)投資基金未從事?lián)I(yè)務(wù)和房地產(chǎn)業(yè)務(wù)。
（二）證明材料
1.申請稅收政策基金（以下簡稱基金）的章程或合伙協(xié)議；
2.基金的實繳資本證明材料（銀行回單等）；
3.基金上一年度財務(wù)審計報告；
4.管理人登記和基金備案證明；
5.基金管理團(tuán)隊成員簡歷；
6.基金的投資項目、所屬行業(yè)、投資金額、是否上市等情況列表說明（包括已投資項目及已退出項目）；
7.基金未從事?lián)I(yè)務(wù)和房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的承諾函。
以上材料均需加蓋管理人公章后向我局提交。
二、申請流程
（一）材料提交
1．符合上述享受稅收政策條件的創(chuàng)業(yè)投資基金，由基金管理人于每年4月底前通過中國證監(jiān)會政務(wù)服務(wù)平臺（http://neris.csrc.gov.cn）“創(chuàng)投基金稅收政策申請”模塊提出申請。按照《享受稅收政策的創(chuàng)業(yè)投資基金證明材料申請表》（以下簡稱《申請表》，見附件）內(nèi)容填寫相關(guān)信息，掃描并上傳《申請表》及證明材料。
2．天津證監(jiān)局通過系統(tǒng)接收、審閱在天津注冊創(chuàng)業(yè)投資基金的稅收優(yōu)惠申請材料，對申請材料不齊全的，一次性告知需補(bǔ)充的有關(guān)材料。
（二）出具意見
1．天津證監(jiān)局根據(jù)基金管理人的申請材料、基金管理人注冊地證監(jiān)局（如涉及）和基金業(yè)協(xié)會的反饋意見，結(jié)合日常監(jiān)管情況，對創(chuàng)業(yè)投資基金是否符合享受稅收政策進(jìn)行認(rèn)定。
2．對于基金管理人不存在不予出具無異議意見的情形、創(chuàng)業(yè)投資基金符合享受稅收優(yōu)惠條件的，天津證監(jiān)局自接收申請后20個工作日內(nèi)（基金管理人補(bǔ)充申請的時間不計算在內(nèi)）出具無異議決定?；鸸芾砣私拥?jīng)Q定后提交加蓋管理人公章的《申請表》（一式兩份）及《申請表》“企業(yè)應(yīng)提交材料清單”模塊所列材料原件至天津證監(jiān)局，由天津證監(jiān)局在《申請表》“證券監(jiān)督管理部門意見”一欄加蓋公章后，管理人領(lǐng)取一份《申請表》辦理稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)事項。
3．對于基金管理人未規(guī)范運作或者創(chuàng)業(yè)投資基金不符合享受稅收優(yōu)惠條件的，天津證監(jiān)局將說明不予出具無異議意見的理由。
（三）不予出具無異議意見的情形
對于發(fā)現(xiàn)基金管理人或創(chuàng)業(yè)投資基金存在以下情況的，不予出具無異議意見：
1.基金管理人在最近一年內(nèi)受到刑事處罰；
2.基金管理人在最近一年內(nèi)受到我會的行政處罰；
3．基金管理人在最近一年內(nèi)被我會立案調(diào)查（調(diào)查結(jié)束并已有明確結(jié)論基金管理人不存在違法違規(guī)行為的除外）；
4．基金管理人在最近一年內(nèi)被我會采取行政監(jiān)管措施且尚未整改完畢；
5．基金管理人在最近一年內(nèi)受到基金業(yè)協(xié)會紀(jì)律處分且尚未整改完畢；
6.基金管理人應(yīng)提交的申請材料不符合規(guī)定。
三、監(jiān)督檢查
（一）監(jiān)督檢查
天津證監(jiān)局可視情況對創(chuàng)業(yè)投資基金投資運作情況及享受稅收試點政策資格情況進(jìn)行事后抽查。對于提供虛假材料、發(fā)生重大風(fēng)險或存在嚴(yán)重違法違規(guī)行為的，及時采取相應(yīng)措施并計入誠信檔案。
（二）聯(lián)合懲戒
對創(chuàng)業(yè)投資基金提供虛假資料，違規(guī)享受稅收試點政策，且已被納入失信納稅人名單的，由中國證券投資基金業(yè)協(xié)會按規(guī)定實施聯(lián)合懲戒。
特此通知。
天津證監(jiān)局
2021年3月11日
欲了解我們的服務(wù)或更多的稅收政策信息，敬請聯(lián)系我們（13700683513 萬偉華，或添加微信）。
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