2021年財政部 稅務總局延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限
云南百滇稅務師事務所有限公司 2021-03-28
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2021年財政部 稅務總局延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限
發(fā)布時間 : 2021-03-26 來源 : 國家稅務總局遼源市稅務局
為進一步支持小微企業(yè)、科技創(chuàng)新和相關社會事業(yè)發(fā)展，財政部、國家稅務總局
決定延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限，為方便納稅人、繳費人了解相關政策，現(xiàn)梳理如下。
| 2021年財政部 稅務總局延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限 | ||||
| 序號 | 文件名稱 | 政策摘要 | 政策原執(zhí)行期限 | 延長執(zhí)行期限 |
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《財政部 稅務總局關于設備 器具扣除 有關企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅 〔2018〕54 號） |
企業(yè)在2018/1/1至2020/12/31期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分/度計算折舊；單位價值超過500萬元的，仍按企業(yè)所得稅法實施條例、《財政部 國家稅務總局關于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75號）、《財政部 國家稅務總局關于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）等相關規(guī)定執(zhí)行。 | 2018/1/1至2020/12/31 | 2023/12/31 |
| 2 | 《財政部 稅務總局 科技部關于提高研 究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》 （財稅〔2018〕99 號） | 企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2018/1/1至2020/12/31期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。企業(yè)享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策的其他政策口徑和管理要求按照《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）、《財政部 稅務總局 科技部關于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》（財稅〔2018〕64號）、《國家稅務總局關于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015/第97號）等文件規(guī)定執(zhí)行。 | 2018/1/1至2020/12/31 | 2023/12/31 |
| 3 | 《財政部 稅務總局關于金融機構小微 企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通 知》（財稅〔2018〕91 號） | 自2018/9/1至2020/12/31，對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放單戶授信小于100萬元（含本數(shù)），或者沒有授信額度，單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元（含本數(shù)）以下的貸款取得的利息收入，可繼續(xù)按照《財政部 稅務總局關于支持小微企業(yè)融資有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕77號）的規(guī)定免征增值稅。 | 2018/9/1至2020/12/31 | 2023/12/31 |
| 4 |
《財政部 稅務總局關于延續(xù)動漫產(chǎn)業(yè) 增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕38 號） |
自2018/1/1至2018/4/30,對動漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，按照17%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分，實行即征即退政策。自2018/5/1至2020/12/31,對動漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，按照16%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分，實行即征即退政策。動漫軟件出口免征增值稅。 | 2018/1/1至2020/12/31 | 2023/12/31 |
| 5 | 《財政部 稅務總局關于保險保障基金 有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2018〕 41 號） | 自2018/1/1起至2020/12/31，對中國保險保障基金有限責任公司（以下簡稱保險保障基金公司）根據(jù)《保險保障基金管理辦法》取得的境內(nèi)保險公司依法繳納的保險保障基金、依法從撤銷或破產(chǎn)保險公司清算財產(chǎn)中獲得的受償收入和向有關責任方追償所得，以及依法從保險公司風險處置中獲得的財產(chǎn)轉讓所得、銀行存款利息收入、購買政府債券、中央銀行、中央企業(yè)和中央級金融機構發(fā)行債券的利息收入、國務院批準的其他資金運用取得的收入，免征企業(yè)所得稅。對保險保障基金公司新設立的資金賬簿、在對保險公司進行風險處置和破產(chǎn)救助過程中簽訂的產(chǎn)權轉移書據(jù)/在對保險公司進行風險處置過程中與中國人民銀行簽訂的再貸款合同/以保險保障基金自有財產(chǎn)和接收的受償資產(chǎn)與保險公司簽訂的財產(chǎn)保險合同免征印花稅。 | 2018/1/1起至2020/12/31 | 2023/12/31 |
| 6 | 《財政部 稅務總局關于中國郵政儲蓄 銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款增值稅政 策的通知》（財稅〔2018〕97 號） | 自2018/7/1至2020/12/31,對中國郵政儲蓄銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革的各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行，提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款（具體貸款業(yè)務清單見附件）取得的利息收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。 | 2018/7/1至2020/12/31 | 2023/12/31 |
| 7 | 《財政部 稅務總局關于公共租賃住房 稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總 局公告 2019 年第 61 號） |
自2019/1/1至2020/12/31，對公租房建設期間用地及公租房建成后占地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。在其他住房項目中配套建設公租房，按公租房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設、管理公租房涉及的城鎮(zhèn)土地使用稅。對公租房經(jīng)營管理單位免征建設、管理公租房涉及的印花稅。在其他住房項目中配套建設公租房，按公租房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設、管理公租房涉及的印花稅。對公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房，免征契稅、印花稅；對公租房租賃雙方免征簽訂租賃協(xié)議涉及的印花稅。對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為公租房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為公租房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對其公益性捐贈支出在/度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過/度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三/內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。 個人捐贈住房作為公租房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對其公益性捐贈支出未超過其申報的應納稅所得額30%的部分，準予從其應納稅所得額中扣除。對符合地方政府規(guī)定條件的城鎮(zhèn)住房保障家庭從地方政府領取的住房租賃補貼，免征個人所得稅。對公租房免征房產(chǎn)稅。對經(jīng)營公租房所取得的租金收入，免征增值稅。公租房經(jīng)營管理單位應單獨核算公租房租金收入，未單獨核算的，不得享受免征增值稅、房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策。 |
2019/1/1至2020/12/31 | 2023/12/31 |
| 8 |
《財政部 稅務總局關于繼續(xù)實行農(nóng)村 飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》（財 政部 稅務總局公告 2019 年第 67 號） |
自2019/1/1至2020/12/31，對飲水工程運營管理單位為建設飲水工程而承受土地使用權，免征契稅。對飲水工程運營管理單位為建設飲水工程取得土地使用權而簽訂的產(chǎn)權轉移書據(jù)，以及與施工單位簽訂的建設工程承包合同，免征印花稅。對飲水工程運營管理單位自用的生產(chǎn)、辦公用房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。對飲水工程運營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。對飲水工程運營管理單位從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的飲水工程新建項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅/度起，第一/至第三/免征企業(yè)所得稅，第四/至第六/減半征收企業(yè)所得稅?！ ?/td> | 2019/1/1至2020/12/31 | 2023/12/31 |
| 9 | 《財政部 稅務總局關于延續(xù)免征國產(chǎn) 抗艾滋病病毒藥品增值稅政策的公告》 （財政部 稅務總局公告 2019 年第 73 號） | 自2019/1/1至2020/12/31，繼續(xù)對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅 | 2019/1/1至2020/12/31 | 2023/12/31 |
| 10 | 《財政部 商務部 稅務總局關于繼續(xù)執(zhí) 行研發(fā)機構采購設備增值稅政策的公 告》（財政部 商務部 稅務總局公告 2019 年第 91 號） | 自2019/1/1至2020/12/31，繼續(xù)對內(nèi)資研發(fā)機構和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設備全額退還增值稅。 | 2019/1/1至2020/12/31 | 2023/12/31 |
| 11 | 《財政部 稅務總局關于民用航空發(fā)動 機、新支線飛機和大型客機稅收政策的 公告》（財政部 稅務總局公告 2019 年 第 88 號） | 自2018/1/1起至2023/12/31止，對納稅人從事大型民用客機發(fā)動機、中大功率民用渦軸渦槳發(fā)動機研制項目而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還；對上述納稅人及其全資子公司從事大型民用客機發(fā)動機、中大功率民用渦軸渦槳發(fā)動機研制項目自用的科研、生產(chǎn)、辦公房產(chǎn)及土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。自2019/1/1起至2020/12/31止，對納稅人生產(chǎn)銷售新支線飛機暫減按5%征收增值稅，并對其因生產(chǎn)銷售新支線飛機而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還。自2019/1/1起至2020/12/31止，對納稅人從事大型客機研制項目而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還；對上述納稅人及其全資子公司自用的科研、生產(chǎn)、辦公房產(chǎn)及土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅 | 詳見政策摘要 | 2023/12/31 |
| 12 | 《財政部 稅務總局關于明確養(yǎng)老機構 免征增值稅等政策的通知》（財稅〔2019〕 20 號） | 自2019/2/1至2020/12/31，醫(yī)療機構接受其他醫(yī)療機構委托，按照不高于地（市）級以上價格主管部門會同同級衛(wèi)生主管部門及其他相關部門制定的醫(yī)療服務指導價格（包括政府指導價和按照規(guī)定由供需雙方協(xié)商確定的價格等），提供《全國醫(yī)療服務價格項目規(guī)范》所列的各項服務，可適用《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第一條第（七）項規(guī)定的免征增值稅政策。自2019/2/1至2020/12/31，對企業(yè)集團內(nèi)單位（含企業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。 | 2019/2/1至2020/12/31 | 2023/12/31 |
| 13 | 《財政部 稅務總局關于支持小微企業(yè) 融資有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕 77 號） | 自2017/12/1至2019/12/31，對金融機構向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機構應將相關免稅證明材料留存?zhèn)洳椋瑔为毢怂惴厦舛悧l件的小額貸款利息收入，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務機構辦理納稅申報；未單獨核算的，不得免征增值稅?！敦斦? 稅務總局關于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關稅收政策的通知 》（財稅〔2017〕44號）第一條相應廢止。自2018/1/1至2020/12/31，對金融機構與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。 | 詳見政策摘要 | 2023/12/31 |
| 14 |
《財政部 稅務總局 證監(jiān)會關于支持原 油等貨物期貨市場對外開放稅收政策的 通知》（財稅〔2018〕21 號） |
對在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的境外機構投資者（包括境外經(jīng)紀機構），從事中國境內(nèi)原油期貨交易取得的所得（不含實物交割所得），暫不征收企業(yè)所得稅；對境外經(jīng)紀機構在境外為境外投資者提供中國境內(nèi)原油期貨經(jīng)紀業(yè)務取得的傭金所得，不屬于來源于中國境內(nèi)的勞務所得，不征收企業(yè)所得稅。自原油期貨對外開放之起，對境外個人投資者投資中國境內(nèi)原油期貨取得的所得，三/內(nèi)暫免征收個人所得稅。 | 2018/3/13起施行 | 2023/12/31 |
| 15 | 《財政部 稅務總局關于對頁巖氣減征 資源稅的通知》（財稅〔2018〕26 號） | 自2018/4/1至2021/3/31，對頁巖氣資源稅（按6%的規(guī)定稅率）減征30% | 2018/4/1至2021/3/31 | 2023/12/31 |
| 16 | 《財政部 稅務總局 工業(yè)和信息化部關 于對掛車減征車輛購置稅的公告》（財 政部 稅務總局 工業(yè)和信息化部公告 2018 年第 69 號） | 自2018/7/1至2021/6/30，對購置掛車減半征收車輛購置稅。 | 2018/7/1至2021/6/30 | 2023/12/31 |
| 17 | 《財政部 稅務總局關于延續(xù)供熱企業(yè)增值稅 房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕38號） | 自2019/1/1至2020/供暖期結束，對供熱企業(yè)向居民個人(以下稱居民)供熱取得的采暖費收入免征增值稅。自2019/1/1至2020/12/31，對向居民供熱收取采暖費的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房及土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；對供熱企業(yè)其他廠房及土地，應當按照規(guī)定征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。 | 詳見政策摘要 | 2023供暖期結束 |
| 18 | 《財政部 稅務總局關于易地扶貧搬遷稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2018〕135號） | 對易地扶貧搬遷貧困人口按規(guī)定取得的住房建設補助資金、拆舊復墾獎勵資金等與易地扶貧搬遷相關的貨幣化補償和易地扶貧搬遷安置住房（以下簡稱安置住房），免征個人所得稅。對易地扶貧搬遷貧困人口按規(guī)定取得的安置住房，免征契稅。對易地扶貧搬遷項目實施主體（以下簡稱項目實施主體）取得用于建設安置住房的土地，免征契稅、印花稅。對安置住房建設和分配過程中應由項目實施主體、項目單位繳納的印花稅，予以免征。對安置住房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。在商品住房等開發(fā)項目中配套建設安置住房的，按安置住房建筑面積占總建筑面積的比例，計算應予免征的安置住房用地相關的契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅，以及項目實施主體、項目單位相關的印花稅。對項目實施主體購買商品住房或者回購保障性住房作為安置住房房源的，免征契稅、印花稅。 | 2018/1/1至2020/12/31 | 2025/12/31 |
| 19 | 《財政部 稅務總局關于福建平潭綜合實驗區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2014〕24號） | 在平潭綜合實驗區(qū)工作的臺灣居民，應按照《中華人民共和國個人所得稅法》的有關規(guī)定，繳納個人所得稅。福建省人民政府根據(jù)《國務院關于平潭綜合實驗區(qū)總體發(fā)展規(guī)劃的批復》（國函〔2011〕142號以及《平潭綜合實驗區(qū)總體發(fā)展規(guī)劃》有關規(guī)定，按不超過內(nèi)地與臺灣地區(qū)個人所得稅負差額，給予在平潭綜合實驗區(qū)工作的臺灣居民的補貼，免征個人所得稅。 | 2013/1/1/至2020/12/31 | 2025/12/31 |
| 20 |
《財政部 國家稅務總局關于保險公司準備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關 政策問題的通知》（財稅〔2016〕114 號） |
關于保險公司準備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除政策的規(guī)定 | 2016/1/1至2020/12/31 | 到期后繼續(xù)執(zhí)行 |
| 21 |
《財政部 稅務總局關于中小企業(yè)融資（信用）擔保機構有關準備金企業(yè)所 得稅稅前扣除政策的通知》（財稅〔2017〕22 號） |
關于中小企業(yè)融資(信用)擔保機構有關準備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的規(guī)定 | 2016/1/1至2020/12/31 | 到期后繼續(xù)執(zhí)行 |
| 22 | 《財政部 稅務總局關于證券行業(yè)準備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關政策問題的通知》（財稅〔2017〕23 號） | 關于證券行業(yè)準備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關政策的規(guī)定 | 2016/1/1至2020/12/31 | 到期后繼續(xù)執(zhí)行 |
| 23 | 《財政部 稅務總局關于上海國際能源交易中心有關風險準備金和期貨投資 者保障基金支出企業(yè)所得稅稅前扣除政策問題的通知》（財稅〔2019〕32 號 | 關于上海國際能源交易中心股份有限公司（以下稱上海國際能源交易中心）風險準備金和期貨投資者保障基金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關政策的規(guī)定 | 2019/1/1至2020/12/31 | 到期后繼續(xù)執(zhí)行 |
| 24 | 《財政部 稅務總局關于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除有關政策的公告》（財政部 稅務總局公告 2019 年第 85 號） | 關于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金的企業(yè)所得稅稅前扣除政策的規(guī)定 | 2014/1/1至2018/12/31 | 到期后繼續(xù)執(zhí)行 |
| 25 | 《財政部 稅務總局關于金融企業(yè)貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關 政策的公告》（財政部 稅務總局公告 2019 年第 86 號） | 關于政策性銀行、商業(yè)銀行、財務公司、城鄉(xiāng)信用社和金融租賃公司等金融企業(yè)提取的貸款損失準備金的企業(yè)所得稅稅前扣除政策的規(guī)定 | 2014/1/1至2018/12/31 | 到期后繼續(xù)執(zhí)行 |
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