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企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄

國(guó)家稅務(wù)總局

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》（2018年第23號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）〉的公告》（2021年第3號(hào)）等稅收政策規(guī)定，制定《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》?！镀髽I(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》在國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目發(fā)布，并根據(jù)政策調(diào)整情況適時(shí)更新。

一、免稅、減計(jì)收入、加計(jì)扣除優(yōu)惠事項(xiàng)

企業(yè)可在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》（A200000）第7行“減：免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除”下的明細(xì)行次申報(bào)以下事項(xiàng)：

（一）免稅收入

企業(yè)享受免稅收入優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)按照《免稅收入優(yōu)惠事項(xiàng)表》（表1）申報(bào)事項(xiàng)名稱(chēng)和優(yōu)惠金額。

 
表1免稅收入優(yōu)惠事項(xiàng)表

1.“國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十二條、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)國(guó)債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的公告》（2011年第36號(hào)）等稅收政策規(guī)定，企業(yè)持有國(guó)務(wù)院財(cái)政部 門(mén)發(fā)行的國(guó)債取得的利息收入為免稅收入。企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的利息收入。

2.“一般股息紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十三條規(guī)定，企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的投資收益，但不含持有H股、創(chuàng)新企業(yè)CDR、永續(xù)債取得的投資收益。

3.“通過(guò)滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局證監(jiān)會(huì)關(guān)于滬港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕81號(hào)）等稅收政策規(guī)定，內(nèi)地居民企業(yè)通過(guò)滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅。內(nèi)地居民企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的股息紅利所得。

4.“通過(guò)深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局證監(jiān)會(huì)關(guān)于深港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕127號(hào)）等稅收政策規(guī)定,內(nèi)地居民企業(yè)通過(guò)深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅。內(nèi)地居民企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的股息紅利所得。

5.“創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局證監(jiān)會(huì)關(guān)于創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段有關(guān)稅收政策的公告》（2019年第52號(hào)）等稅收政策規(guī)定，對(duì)企業(yè)投資者持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，按持有股票的股息紅利所得政策規(guī)定免征企業(yè)所得稅。企業(yè)投資者可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的股息紅利所得。

6.“永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的公告》（2019年第64號(hào)）等稅收政策規(guī)定，發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的，投資方取得的永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定。投資方可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的永續(xù)債利息收入。

7.“符合條件的非營(yíng)利組織的收入免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十四條、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織企業(yè)所得稅免稅收入問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009]122號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕13號(hào)）等稅收政策規(guī)定，符合條件的非營(yíng)利組織的收入為免稅收入，但不包括從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)所取得的收入。依法認(rèn)定的符合條件的非營(yíng)利組織可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的免稅收入。

8.“投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕1號(hào)）第二條第二項(xiàng)等稅收政策規(guī)定，對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。企業(yè)投資者可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的收入。

9.“取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息所得免征所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2011]76號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2013〕5號(hào)）等稅收政策規(guī)定，企業(yè)取得2009年、2010年和2011年發(fā)行的地方政府債券利息所得，2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入，免征企業(yè)所得稅。企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的地方政府債券利息收入。

10.“中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009]30號(hào)）等稅收政策規(guī)定，中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的CDM項(xiàng)目溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳國(guó)家的部分；國(guó)際金融組織贈(zèng)款收入；基金資金的存款利息收入、購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入；國(guó)內(nèi)外機(jī)構(gòu)、組織和個(gè)人的捐贈(zèng)收入免征企業(yè)所得稅。中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的各項(xiàng)收入。

11.“中國(guó)保險(xiǎn)保障基金有限責(zé)任公司取得的保險(xiǎn)保障基金等收入免征企業(yè)所得稅”：按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)保障基金有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕41號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第6號(hào)）等稅收政策規(guī)定，中國(guó)保險(xiǎn)保障基金有限責(zé)任公司根據(jù)《保險(xiǎn)保障基金管理辦法》取得的境內(nèi)保險(xiǎn)公司依法繳納的保險(xiǎn)保障基金；依法從撤銷(xiāo)或破產(chǎn)保險(xiǎn)公司清算財(cái)產(chǎn)中獲得的受償收入和向有關(guān)責(zé)任方追償所得，以及依法從保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)處置中獲得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；接受捐贈(zèng)收入；銀行存款利息收入；購(gòu)買(mǎi)政府債券、中央銀行、中央企業(yè)和中央級(jí)金融機(jī)構(gòu)發(fā)行債券的利息收入；國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他資金運(yùn)用取得的收入免征企業(yè)所得稅。中國(guó)保險(xiǎn)保障基金有限責(zé)任公司可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的各項(xiàng)收入。

12.“中國(guó)奧委會(huì)取得北京冬奧組委支付的收入免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕60號(hào)）等稅收政策規(guī)定，對(duì)按中國(guó)奧委會(huì)、主辦城市簽訂的《聯(lián)合市場(chǎng)開(kāi)發(fā)計(jì)劃協(xié)議》和中國(guó)奧委會(huì)、主辦城市、國(guó)際奧委會(huì)簽訂的《主辦城市合同》規(guī)定，中國(guó)奧委會(huì)取得的由北京冬奧組委分期支付的收入、按比例支付的盈余分成收入免征企業(yè)所得稅。中國(guó)奧委會(huì)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的各項(xiàng)收入。

13.“中國(guó)殘奧委會(huì)取得北京冬奧組委分期支付的收入免征企業(yè)所得稅：：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕60號(hào)）等稅收政策規(guī)定，對(duì)中國(guó)殘奧委會(huì)根據(jù)《聯(lián)合市場(chǎng)開(kāi)發(fā)計(jì)劃協(xié)議》取得的由北京冬奧組委分期支付的收入免征企業(yè)所得稅。中國(guó)殘奧委會(huì)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的免稅收入。

14.“其他”：企業(yè)可申報(bào)享受未列明的其他免稅收入優(yōu)惠事項(xiàng)的免稅收入金額。

（二）減計(jì)收入

企業(yè)享受減計(jì)收入優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)按照《減計(jì)收入優(yōu)惠事項(xiàng)表》（表2）申報(bào)事項(xiàng)名稱(chēng)和優(yōu)惠金額。

表2減計(jì)收入優(yōu)惠事項(xiàng)表

1.“綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入”：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十三條、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十九條、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財(cái)稅〔2008]117號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕47號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕185號(hào)）等稅收政策規(guī)定，企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。企業(yè)可申報(bào)綜合利用資源生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入乘以10%的金額。

2.“金融機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕44號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》（2020年第22號(hào)）等稅收政策規(guī)定，對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。金融機(jī)構(gòu)可申報(bào)取得農(nóng)戶小額貸款利息收入乘以10%的金額。

3.“保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)保費(fèi)收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕44號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》（2020年第22號(hào)）等稅收政策規(guī)定，對(duì)保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。其中，保費(fèi)收入是指原保險(xiǎn)保費(fèi)收入加上分保費(fèi)收入減去分出保費(fèi)后的余額。保險(xiǎn)公司可申報(bào)為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入乘以10%的金額。

4.“小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕48號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》（2020年第22號(hào)）等稅收政策規(guī)定，對(duì)經(jīng)省級(jí)金融管理部門(mén)（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。經(jīng)省級(jí)金融管理部門(mén)（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立的小額貸款公司可申報(bào)取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入乘以10%的金額。

5.“取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2011]99號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于20142015年鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014]2號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2016〕30號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告》（2019年第57號(hào)）等稅收政策規(guī)定,對(duì)企業(yè)持有鐵路建設(shè)債券、鐵路債券等特定企業(yè)債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)可申報(bào)持有鐵路建設(shè)債券、鐵路債券等特定企業(yè)債券取得的利息收入乘以50%的金額。

6.“取得的社區(qū)家庭服務(wù)收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局發(fā)展改革委民政部商務(wù)部衛(wèi)生健康委關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（2019年第76號(hào)）等稅收政策規(guī)定,為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)，提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按90%計(jì)入收入總額。企業(yè)可申報(bào)提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政相關(guān)服務(wù)的收入乘以10%的金額。

7.“其他”：企業(yè)可申報(bào)享受未列明的其他減計(jì)收入優(yōu)惠事項(xiàng)的減計(jì)收入金額。

二、所得減免優(yōu)惠事項(xiàng)

企業(yè)可在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》（A200000）第8行“減：所得減免”下的明細(xì)行次申報(bào)所得減免優(yōu)惠事項(xiàng)。企業(yè)享受所得減免優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)按照《所得減免優(yōu)惠事項(xiàng)表》（表3）申報(bào)事項(xiàng)名稱(chēng)和優(yōu)惠金額。

表3所得減免優(yōu)惠事項(xiàng)表

1.“從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十七條、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十六條、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知》（財(cái)稅〔2008〕149號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于黑龍江墾區(qū)國(guó)有農(nóng)場(chǎng)土地承包費(fèi)繳納企業(yè)所得稅問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函〔2009〕779號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式企業(yè)所得稅優(yōu)惠問(wèn)題的公告》（2010年第2號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關(guān)范圍的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅〔2011〕26號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問(wèn)題的公告〉〉（2011年第48號(hào)）等稅收政策規(guī)定，企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅，不包括企業(yè)從事國(guó)家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目。免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目主要有：蔬菜、谷物、薯類(lèi)、油料、豆類(lèi)、棉花、麻類(lèi)、糖料、水果、堅(jiān)果的種植;農(nóng)作物新品種的選育；中藥材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養(yǎng)；林產(chǎn)品的采集；灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；遠(yuǎn)洋捕撈等。減半征收企業(yè)所得稅項(xiàng)目主要有：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖等。

企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的盈利項(xiàng)目（項(xiàng)目所得＞0,下同）的免征、減征所得額。企業(yè)同時(shí)從事多個(gè)項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算確定各項(xiàng)目所得額，并申報(bào)盈利項(xiàng)目免征、減征所得額的合計(jì)金額。其中，適用免稅政策的盈利項(xiàng)目，免征所得額為項(xiàng)目所得額；適用減半征稅政策的盈利項(xiàng)目，減征所得額為項(xiàng)目所得額乘以50%的金額。

2.“從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目（除農(nóng)村飲水工程）投資經(jīng)營(yíng)的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十七條、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十七條、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008]46號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公布公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財(cái)稅〔2008〕116號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕80號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目和環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2012〕10號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項(xiàng)目享受所得稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的公告》（2013年第26號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅〔2014〕55號(hào)）等稅收政策規(guī)定，企業(yè)從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目（不包括農(nóng)村飲水安全工程項(xiàng)目）的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。不包括企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用該項(xiàng)目的所得。

企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的盈利項(xiàng)目的免征、減征所得額。企業(yè)同時(shí)從事多個(gè)項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算確定各項(xiàng)目所得額，并申報(bào)盈利項(xiàng)目免征、減征所得額的合計(jì)金額。其中，處于免稅期間的盈利項(xiàng)目，免征所得額為項(xiàng)目所得額；處于減半征稅期間的盈利項(xiàng)目，減征所得額為項(xiàng)目所得額乘以50%的金額。

3.“從事農(nóng)村飲水工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)運(yùn)營(yíng)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕30號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)運(yùn)營(yíng)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕19號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》（2019年第67號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告〉〉（2021年第6號(hào)）等稅收政策規(guī)定，對(duì)農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營(yíng)管理單位從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的飲水工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的盈利項(xiàng)目的免征、減征所得額。企業(yè)同時(shí)從事多個(gè)項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算確定各項(xiàng)目所得額，并申報(bào)盈利項(xiàng)目免征、減征所得額的合計(jì)金額。其中，處于免稅期間的盈利項(xiàng)目，免征所得額為項(xiàng)目所得額；處于減半征稅期間的盈利項(xiàng)目，減征所得額為項(xiàng)目所得額乘以50%的金額。

4.“從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十七條、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十八條、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財(cái)稅〔2009]166號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目和環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2012]10號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于垃圾填埋沼氣發(fā)電列入〈環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）〉的通知》（財(cái)稅〔2016]131號(hào)）等稅收政策規(guī)定，企業(yè)從事符合條件的公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開(kāi)發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的盈利項(xiàng)目的免征、減征所得額。企業(yè)同時(shí)從事多個(gè)項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算確定各項(xiàng)目所得額，并申報(bào)盈利項(xiàng)目免征、減征所得額的合計(jì)金額。其中，處于免稅期間的盈利項(xiàng)目，免征所得額為項(xiàng)目所得額；處于減半征稅期間的盈利項(xiàng)目，減征所得額為項(xiàng)目所得額乘以50%的金額。

5.“符合條件的一般技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目所得減免征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十七條、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十條、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009]212號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2010〕111號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（2013年第62號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2015〕116號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（2015年第82號(hào)）等稅收政策規(guī)定,一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)將其擁有的專(zhuān)利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財(cái)政部 和國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)的所有權(quán)或5年以上（含5年）全球獨(dú)占許可使用權(quán)和非獨(dú)占許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的所得，不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。不包括居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目免征、減征所得額。企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的，免征所得額為轉(zhuǎn)讓所得；轉(zhuǎn)讓所得超過(guò)500萬(wàn)元的，免征、減征所得額合計(jì)金額按以下公式計(jì)算：

5000000+（轉(zhuǎn)讓所得-5000000）×50%。

6.“符合條件的中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目所得減免征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局科技部知識(shí)產(chǎn)權(quán)局關(guān)于中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕61號(hào)）等稅收政策規(guī)定，在中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域內(nèi)注冊(cè)的居民企業(yè)將其擁有的專(zhuān)利（含國(guó)防專(zhuān)利）、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專(zhuān)有權(quán)、植物新品種權(quán)、生物醫(yī)藥新品種，以及財(cái)政部 和國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)的所有權(quán)或3年以上（含3年）非獨(dú)占許可使用權(quán)和全球獨(dú)占許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的所得，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，不超過(guò)2000萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)2000萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可享受上述優(yōu)惠政策。

在中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域內(nèi)注冊(cè)的居民企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目免征、減征所得額。企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)2000萬(wàn)元的，免征所得額為轉(zhuǎn)讓所得；轉(zhuǎn)讓所得超過(guò)2000萬(wàn)元的，免征、減征所得額合計(jì)金額按以下公式計(jì)算：

20000000+（轉(zhuǎn)讓所得-20000000）x50%。

7.“實(shí)施清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009]30號(hào)）等稅收政策規(guī)定，對(duì)企業(yè)實(shí)施的將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國(guó)家的HFC和PFC類(lèi)CDM項(xiàng)目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國(guó)家的N2O類(lèi)CDM項(xiàng)目，其實(shí)施該類(lèi)CDM項(xiàng)目的所得,自項(xiàng)目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的盈利項(xiàng)目的免征、減征所得額。企業(yè)同時(shí)從事多個(gè)項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算確定各項(xiàng)目所得額，并申報(bào)盈利項(xiàng)目免征、減征所得額的合計(jì)金額。其中，處于免稅期間的盈利項(xiàng)目，免征所得額為項(xiàng)目所得額；處于減半征稅期間的盈利項(xiàng)目，減征所得額為項(xiàng)目所得額乘以50%的金額。

8.“符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2010〕110號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于落實(shí)節(jié)能服務(wù)企業(yè)合同能源管理項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)征收管理問(wèn)題的公告》（2013年第77號(hào)）等稅收政策規(guī)定，對(duì)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，符合企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定的，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的盈利項(xiàng)目的免征、減征所得額。企業(yè)同時(shí)從事多個(gè)項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算確定各項(xiàng)目所得額，并申報(bào)盈利項(xiàng)目免征、減征所得額的合計(jì)金額。其中，處于免稅期間的盈利項(xiàng)目，免征所得額為項(xiàng)目所得額；處于減半征稅期間的盈利項(xiàng)目，減征所得額為項(xiàng)目所得額乘以50%的金額。

9.“線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目的所得減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018]27號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號(hào)）規(guī)定，2018年1月1日以后投資新設(shè)的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營(yíng)期在10年以上的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合上述政策條件且在2019年（含）之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020年（含）起可按上述政策規(guī)定享受至期滿為止。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號(hào)）規(guī)定，國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于130納米（含），且經(jīng)營(yíng)期在10年以上的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的盈利項(xiàng)目的免征、減征所得額。企業(yè)同時(shí)從事多個(gè)項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算確定各項(xiàng)目所得額，并申報(bào)盈利項(xiàng)目免征、減征所得額的合計(jì)金額。其中，處于免稅期間的盈利項(xiàng)目，免征所得額為項(xiàng)目所得額；處于減半征稅期間的盈利項(xiàng)目，減征所得額為項(xiàng)目所得額乘以50%的金額。

10.“線寬小于65納米（含）或投資額超過(guò)150億元的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目的所得減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕27號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號(hào)）規(guī)定，2018年1月1日以后投資新設(shè)的集成電路線寬小于65納米或投資額超過(guò)150億元，且經(jīng)營(yíng)期在15年以上的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合上述政策條件且在2019年（含）之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020年（含）起可按政策規(guī)定享受至期滿為止。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號(hào)）規(guī)定，國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于65納米（含），且經(jīng)營(yíng)期在15年以上的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的盈利項(xiàng)目的免征、減征所得額。企業(yè)同時(shí)從事多個(gè)項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算確定各項(xiàng)目所得額，并申報(bào)盈利項(xiàng)目免征、減征所得額的合計(jì)金額。其中，處于免稅期間的盈利項(xiàng)目，免征所得額為項(xiàng)目所得額；處于減半征稅期間的盈利項(xiàng)目，減征所得額為項(xiàng)目所得額乘以50%的金額。

11.“線寬小于28納米（含）的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目的所得減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號(hào)）規(guī)定，國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路線寬小于28納米（含），且經(jīng)營(yíng)期在15年以上的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目，第一年至第十年免征企業(yè)所得稅。

企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的盈利項(xiàng)目的免征所得額。企業(yè)同時(shí)從事多個(gè)項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算確定各項(xiàng)目所得額，并申報(bào)盈利項(xiàng)目免征所得額的合計(jì)金額。免征所得額為項(xiàng)目所得額。

12.“其他”：企業(yè)申報(bào)享受未列明的其他所得減免優(yōu)惠事項(xiàng)的免征、減征所得額。企業(yè)同時(shí)從事多個(gè)項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算確定各項(xiàng)目所得額，并申報(bào)盈利項(xiàng)目免征、減征所得額的合計(jì)金額。

三、減免所得稅額優(yōu)惠事項(xiàng)

企業(yè)可在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》（A200000）第13行“減：減免所得稅額”下的明細(xì)行次申報(bào)減免所得稅額政策事項(xiàng)。企業(yè)享受減免所得稅額優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)按照《減免所得稅額優(yōu)惠事項(xiàng)表》（表4）申報(bào)優(yōu)惠事項(xiàng)名稱(chēng)和優(yōu)惠金額。

1.“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條等稅收政策規(guī)定，企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。

2.“國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十三條、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔20093203號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2011347號(hào)）、《科技部財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)）、《科技部財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引〉的通知》（國(guó)科發(fā)火〔20163195號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（2017年第24號(hào)）等稅收政策規(guī)定，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。

3.“經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)在區(qū)內(nèi)取得的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過(guò)渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國(guó)發(fā)〔2007〕40號(hào)）等稅收政策規(guī)定，經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)2008年1月1日（含）之后完成登記注冊(cè)的國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。

對(duì)于跨經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，區(qū)外所得按照“國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”事項(xiàng)申報(bào)。經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)定期減免稅期滿后，仍具備高新技術(shù)企業(yè)資格的，按照“國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”事項(xiàng)申報(bào)。

4.“線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012]27號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2016]49號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕27號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號(hào)）等稅收政策規(guī)定，2017年12月31日前設(shè)立的集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，符合上述政策條件且在2019年（含）之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020年（含）起可按政策規(guī)定享受至期滿為止。集成電路生產(chǎn)企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。

5.“線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2016]49號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕27號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號(hào)）等稅收政策規(guī)定，2017年12月31日前設(shè)立的集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，且經(jīng)營(yíng)期在15年以上的，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合上述政策條件且在2019年（含）之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020年（含）起可按政策規(guī)定享受至期滿為止。集成電路生產(chǎn)企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。

6.“投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2016]49號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕27號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號(hào)）等稅收政策規(guī)定，2017年12月31日前設(shè)立的投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，且經(jīng)營(yíng)期在15年以上的，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合上述政策條件且在2019年（含）之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020年（含）起可按政策規(guī)定享受至期滿為止。集成電路生產(chǎn)企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。

7.“新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2016]49號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》（2019年第68號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告》（2020年第29號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號(hào)）等稅收政策規(guī)定，我國(guó)境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合上述政策條件且在2019年（含）之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020年（含）起可按政策規(guī)定享受至期滿為止。新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。

8.“符合條件的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2016]49號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》（2019年第68號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告》（2020年第29號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號(hào)）等稅收政策規(guī)定，我國(guó)境內(nèi)新辦的符合條件的軟件企業(yè)，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合上述政策條件且在2019年（含）之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的軟件企業(yè)，2020年（含）起可按政策規(guī)定享受至期滿為止。軟件企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。

9.“符合條件的集成電路封裝測(cè)試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕6號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號(hào)）等稅收政策規(guī)定，符合原有政策條件的集成電路封裝、測(cè)試企業(yè)，在2017年（含2017年）前實(shí)現(xiàn)獲利的，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅；2017年前未實(shí)現(xiàn)獲利的，自2017年起計(jì)算優(yōu)惠期。符合上述政策條件且在2019年（含）之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020年（含）起可按政策規(guī)定享受至期滿為止。集成電路封裝測(cè)試企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。

10.“符合條件的集成電路關(guān)鍵專(zhuān)用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專(zhuān)用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕6號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號(hào)）等稅收政策規(guī)定，符合原有政策條件的集成電路關(guān)鍵專(zhuān)用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專(zhuān)用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，在2017年（含2017年）前實(shí)現(xiàn)獲利的，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅；2017年前未實(shí)現(xiàn)獲利的，自2017年起計(jì)算優(yōu)惠期。符合上述政策條件且在2019年（含）之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020年（含）起可按政策規(guī)定享受至期滿為止。集成電路關(guān)鍵專(zhuān)用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專(zhuān)用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。

11.“線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2016]49號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕27號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號(hào)）等稅收政策規(guī)定，2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營(yíng)期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合上述政策條件且在2019年（含）之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020年（含）起可按政策規(guī)定享受至期滿為止。集成電路生產(chǎn)企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。

12.“線寬小于65納米（含）或投資額超過(guò)150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2016〕49號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018]27號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號(hào)）等稅收政策規(guī)定，2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于65納米或投資額超過(guò)150億元，且經(jīng)營(yíng)期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自企業(yè)獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合上述政策條件且在2019年（含）之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020年（含）起可按政策規(guī)定享受至期滿為止。集成電路生產(chǎn)企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。

13.“國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于28納米（含）集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號(hào)）等稅收政策規(guī)定，國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路線寬小于28納米（含）的企業(yè)，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第十年免征企業(yè)所得稅。集成電路生產(chǎn)企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的免征企業(yè)所得稅金額。

14,“國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于65納米（含）集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號(hào)）等稅收政策規(guī)定，國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路線寬小于65納米（含）的企業(yè)，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。集成電路生產(chǎn)企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。

15.“國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于130納米（含）集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號(hào)）等稅收政策規(guī)定，國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路線寬小于130納米（含）的企業(yè)，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。集成電路生產(chǎn)企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。

16.“國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號(hào)）等稅收政策規(guī)定，國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。

17.“國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號(hào)）等稅收政策規(guī)定，國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。

18.“國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路裝備企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號(hào)）等稅收政策規(guī)定，國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路裝備企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。集成電路裝備企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。

19.“國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路材料企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號(hào)）等稅收政策規(guī)定，國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路材料企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。集成電路材料企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。

20.“國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路封裝、測(cè)試企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號(hào)）等稅收政策規(guī)定，國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路封裝、測(cè)試企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。集成電路封裝、測(cè)試企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。

21.“國(guó)家鼓勵(lì)的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號(hào)）等稅收政策規(guī)定，國(guó)家鼓勵(lì)的軟件企業(yè),自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。軟件企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。

22.“國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號(hào)）等稅收政策規(guī)定，國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。重點(diǎn)軟件企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。

23.“技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)外包類(lèi)）減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局商務(wù)部科技部國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號(hào)）等稅收政策規(guī)定，對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)外包類(lèi)），減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)外包類(lèi)）可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。

24.“技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類(lèi)）減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局商務(wù)部科技部國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知〉〉（財(cái)稅〔2018〕44號(hào)）等稅收政策規(guī)定，對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類(lèi)），減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類(lèi)）可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。

25,“動(dòng)漫企業(yè)自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕65號(hào)）、《文化部財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈動(dòng)漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）〉的通知》（文市發(fā)〔2008]51號(hào)）、《文化部財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施〈動(dòng)漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）〉有關(guān)問(wèn)題的通知》（文產(chǎn)發(fā)〔2009〕18號(hào)）等稅收政策規(guī)定，經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品，享受?chē)?guó)家現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。即自獲利年度起，第一年至第二年免征所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收所得稅。動(dòng)漫企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。

26.“經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局中央宣傳部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2019]16號(hào)）等稅收政策規(guī)定，從事新聞出版、廣播影視和文化藝術(shù)的經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。2018年12月31日之前已完成轉(zhuǎn)制的企業(yè)，自2019年1月1日起可繼續(xù)免征五年企業(yè)所得稅。企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的免征企業(yè)所得稅金額。

27.“符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局民政部關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的通知》（財(cái)稅〔2016]111號(hào)）等稅收政策規(guī)定，符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品的企業(yè)免征企業(yè)所得稅。企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的免征企業(yè)所得稅金額。

28.“從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的公告》（2019年第60號(hào)）等稅收政策規(guī)定，對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。

29.“設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深入實(shí)施西部大開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)企業(yè)所得稅問(wèn)題的公告》（2012年第12號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第23號(hào)）、《西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄（2020年本）》（中華人民共和國(guó)國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)令第40號(hào)）等稅收政策規(guī)定，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額和符合《西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比情況（保留至小數(shù)點(diǎn)后四位，按百分?jǐn)?shù)申報(bào)）。

企業(yè)在優(yōu)惠區(qū)域內(nèi)、外分別設(shè)有機(jī)構(gòu)的，僅就其設(shè)在優(yōu)惠區(qū)域內(nèi)的機(jī)構(gòu)的所得確定適用15%的優(yōu)惠稅率，并按照《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)發(fā)布，2018年第31號(hào)修改）第十八條規(guī)定申報(bào)減免企業(yè)所得稅金額。

30.“新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2011]53號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于完善新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的通知》（財(cái)稅〔2016〕85號(hào)）等稅收政策規(guī)定，對(duì)在新疆困難地區(qū)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免的企業(yè)所得稅金額。

31.“新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)新辦企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新疆喀什霍爾果斯兩個(gè)特殊經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2011]112號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于完善新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的通知》（財(cái)稅〔2016〕85號(hào)）等稅收政策規(guī)定，對(duì)在新疆喀什、霍爾果斯兩個(gè)特殊經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的免征企業(yè)所得稅金額。

32.“廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū)、福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)、深圳前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》（財(cái)稅〔2014〕26號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄增列有關(guān)旅游產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的通知》（財(cái)稅〔2017]75號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于橫琴新區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄增列旅游產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的通知》（財(cái)稅〔2019]63號(hào)）等稅收政策規(guī)定，對(duì)設(shè)在廣東橫琴新區(qū)、福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。

企業(yè)在優(yōu)惠區(qū)域內(nèi)、外分別設(shè)有機(jī)構(gòu)的，僅就其設(shè)在優(yōu)惠區(qū)域內(nèi)的機(jī)構(gòu)的所得確定適用15%的優(yōu)惠稅率，并按照《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)發(fā)布，2018年第31號(hào)修改）第十八條規(guī)定申報(bào)減免企業(yè)所得稅金額。

33.“上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)的重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)（上海）自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2020]38號(hào)）等稅收政策規(guī)定，對(duì)新片區(qū)內(nèi)從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空等關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節(jié)相關(guān)產(chǎn)品（技術(shù)）業(yè)務(wù)，并開(kāi)展實(shí)質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動(dòng)的符合條件的法人企業(yè)，自設(shè)立之日起5年內(nèi)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。

34,“海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類(lèi)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕31號(hào)）等稅收政策規(guī)定，對(duì)注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。

企業(yè)在優(yōu)惠區(qū)域內(nèi)、外分別設(shè)有機(jī)構(gòu)的，僅就其設(shè)在優(yōu)惠區(qū)域內(nèi)的機(jī)構(gòu)的所得確定適用15%的優(yōu)惠稅率，并按照《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)發(fā)布，2018年第31號(hào)修改）第十八條規(guī)定申報(bào)減免企業(yè)所得稅金額。

35.“北京冬奧組委、北京冬奧會(huì)測(cè)試賽賽事組委會(huì)免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕60號(hào)）等稅收政策規(guī)定，對(duì)北京冬奧組委免征應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，北京冬奧會(huì)測(cè)試賽賽事組委會(huì)取得的收入及發(fā)生的涉稅支出比照?qǐng)?zhí)行北京冬奧組委的稅收政策。北京冬奧組委、北京冬奧會(huì)測(cè)試賽賽事組委會(huì)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的免征企業(yè)所得稅金額。

36.“其他”：企業(yè)可申報(bào)享受未列明的其他減免所得稅事項(xiàng)的減免企業(yè)所得稅金額。

四、附報(bào)事項(xiàng)

企業(yè)可在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》（A200000）“附報(bào)事項(xiàng)”下的明細(xì)行次申報(bào)附報(bào)事項(xiàng)。企業(yè)享受附報(bào)事項(xiàng)政策時(shí)，應(yīng)按照《企業(yè)所得稅附報(bào)事項(xiàng)表》（表5）選擇申報(bào)相應(yīng)的事項(xiàng)及金額。

表5企業(yè)所得稅附報(bào)事項(xiàng)表
 

1.“扶貧捐贈(zèng)支出全額扣除”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局國(guó)務(wù)院扶貧辦關(guān)于企業(yè)扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前扣除政策的公告》（2019年第49號(hào)）等稅收政策規(guī)定，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門(mén)和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的扣除金額。

2.“支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額扣除”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（2020年第9號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持疫情防控保供等稅費(fèi)政策實(shí)施期限的公告》（2020年第28號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（2021年第7號(hào)）等稅收政策規(guī)定，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)等國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，以及企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的扣除金額。

3.“軟件集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策適用類(lèi)型”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號(hào)）等稅收政策規(guī)定，符合原有軟件、集成電路產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策條件且在2019年（含）之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)或項(xiàng)目，2020年（含）起可按原有政策規(guī)定繼續(xù)享受至期滿為止，如同時(shí)符合新出臺(tái)軟件、集成電路產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策條件的，可選擇適用新出臺(tái)的優(yōu)惠政策。企業(yè)可根據(jù)享受優(yōu)惠情況申報(bào)“原政策”或“新政策”。

五、資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)優(yōu)惠事項(xiàng)

企業(yè)可在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（A201020）第1行“加速折舊、攤銷(xiāo)”下的明細(xì)行次申報(bào)資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)優(yōu)惠事項(xiàng)。企業(yè)享受資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)按照《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)優(yōu)惠事項(xiàng)表》（表6）選擇申報(bào)優(yōu)惠事項(xiàng)名稱(chēng)及相關(guān)資產(chǎn)情況。

表6資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)優(yōu)惠事項(xiàng)表

1.“重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2014]75號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕106號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》（2019年第66號(hào)）等稅收政策規(guī)定，制造業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“重要行業(yè)”）企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，可以由企業(yè)選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。重要行業(yè)企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的資產(chǎn)情況。

2.“其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2014375號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕106號(hào)）等稅收政策規(guī)定，重要行業(yè)以外的其他行業(yè)新購(gòu)進(jìn)的專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的，可由企業(yè)選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。重要行業(yè)以外的其他行業(yè)企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的資產(chǎn)情況。

3.“海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕31號(hào)）等稅收政策規(guī)定，在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)新購(gòu)置（含自建）的固定資產(chǎn)，單位價(jià)值超過(guò)500萬(wàn)元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的固定資產(chǎn)情況。

4.“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)加速攤銷(xiāo)”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕31號(hào)）等稅收政策規(guī)定，在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)新購(gòu)置（含自行開(kāi)發(fā)）的無(wú)形資產(chǎn)，單位價(jià)值超過(guò)500萬(wàn)元的，可縮短攤銷(xiāo)年限或采取加速攤銷(xiāo)的方法。企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的無(wú)形資產(chǎn)情況。

六、資產(chǎn)一次性扣除優(yōu)惠事項(xiàng)

企業(yè)可在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（A201020）第2行“一次性扣除”下的明細(xì)行次申報(bào)資產(chǎn)一次性扣除優(yōu)惠事項(xiàng)。企業(yè)享受資產(chǎn)一次性扣除優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)按照《資產(chǎn)一次性扣除優(yōu)惠事項(xiàng)表》（表7）選擇申報(bào)相應(yīng)的優(yōu)惠事項(xiàng)及資產(chǎn)情況。

表7資產(chǎn)一次性扣除優(yōu)惠事項(xiàng)表

1.“500萬(wàn)元以下設(shè)備器具一次性扣除”：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2014〕75號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015]106號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第6號(hào)）等稅收政策規(guī)定，企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，以及疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的資產(chǎn)情況。

疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的單位價(jià)值超過(guò)500萬(wàn)元的相關(guān)設(shè)備一次性扣除，按“疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價(jià)500萬(wàn)元以上設(shè)備一次性扣除”事項(xiàng)申報(bào)。

2.“疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價(jià)500萬(wàn)元以上設(shè)備一次性扣除”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（2021年第7號(hào)）等稅收政策規(guī)定,疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)符合上述政策規(guī)定的資產(chǎn)情況，不包括單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元（含）的相關(guān)設(shè)備的資產(chǎn)情況。

疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元（含）的相關(guān)設(shè)備一次性扣除，按照“500萬(wàn)元以下設(shè)備器具一次性扣除”事項(xiàng)申報(bào)。

3.“海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2020]31號(hào)）等稅收政策規(guī)定，在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)新購(gòu)置（含自建）的固定資產(chǎn)，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元（含）的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的固定資產(chǎn)情況。

4.“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)一次性攤銷(xiāo)”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2020]31號(hào)）等稅收政策規(guī)定，在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)新購(gòu)置（含自行開(kāi)發(fā)）的無(wú)形資產(chǎn)，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元（含）的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)可申報(bào)符合上述政策規(guī)定的無(wú)形資產(chǎn)情況。