國家稅務總局湖南省稅務局關于印發(fā)《推進中國（湖南）自由貿(mào)易試驗區(qū)高質量 發(fā)展稅收創(chuàng)新舉措》的通知
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國家稅務總局湖南省稅務局關于印發(fā)《推進中國（湖南）自由貿(mào)易試驗區(qū)高質量 發(fā)展稅收創(chuàng)新舉措》的通知
湘稅發(fā)〔2021〕21號
國家稅務總局湖南省各市州稅務局，局內(nèi)各單位：
現(xiàn)將《推進中國（湖南）自由貿(mào)易試驗區(qū)高質量發(fā)展稅收創(chuàng)新舉措》印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。
國家稅務總局湖南省稅務局
2021年3月30日
推進中國（湖南）自由貿(mào)易試驗區(qū)高質量發(fā)展稅收創(chuàng)新舉措
為貫徹落實《中國（湖南）自由貿(mào)易試驗區(qū)建設實施方案》（湘發(fā)〔2021〕4號印發(fā)），大力實施“三高四新”戰(zhàn)略，推進中國（湖南）自由貿(mào)易試驗區(qū)（以下簡稱“自貿(mào)試驗區(qū)”）高質量發(fā)展，制定推行如下稅收創(chuàng)新舉措。
一、深挖稅收政策潛力
對長沙、岳陽、郴州市跨境電商出口企業(yè)零售出口貨物試行增值稅、消費稅免稅及核定征收企業(yè)所得稅。實行高橋大市場市場采購貿(mào)易方式出口貨物免征增值稅、黃花機場口岸境外旅客購物離境退稅、城陵磯啟運港退（免）稅政策。在長沙、岳陽、郴州綜合保稅區(qū)推廣增值稅一般納稅人資格試點。積極協(xié)調(diào)地方政府優(yōu)先辦理自貿(mào)試驗區(qū)內(nèi)企業(yè)增值稅期末留抵稅額退稅。重點圍繞二手設備出口退稅、深加工結轉退稅、停止代征進口租賃設備增值稅、離境退稅“即買即退”、完善綜合保稅區(qū)增值稅一般納稅人試點退出機制等方面，會同有關部門和地方加強調(diào)查研究，向稅務總局和省政府提出政策調(diào)整或試點推行的意見建議。
二、確保政策落地見效
聚焦“三高四新”戰(zhàn)略，全面落實普惠性稅費政策，支持實體經(jīng)濟、科技創(chuàng)新、開放發(fā)展等產(chǎn)業(yè)性政策，以及與自貿(mào)試驗區(qū)關聯(lián)較大的區(qū)域性政策。圍繞自貿(mào)試驗區(qū)高端裝備制造、新一代信息技術、生物醫(yī)藥、電子商務、農(nóng)業(yè)科技、航運物流、有色金屬加工、現(xiàn)代物流等重點產(chǎn)業(yè)布局，按照“一類一策”原則，梳理發(fā)布自貿(mào)試驗區(qū)稅費政策指引，線上線下加強政策解讀和宣傳輔導，確保稅費政策廣為周知、易懂能會。深化大數(shù)據(jù)分析和應用，主動甄別符合優(yōu)惠政策條件的納稅人繳費人，精準推送稅費政策信息，及時監(jiān)測政策落實情況，幫助自貿(mào)試驗區(qū)納稅人繳費人應知盡知、應享盡享、應享快享稅費優(yōu)惠政策。
三、提速出口退稅進度
對自貿(mào)試驗區(qū)內(nèi)出口退稅管理類別為一類的出口企業(yè)的正常退稅辦理實行“即報即辦”。將出口退稅電子化退庫的企業(yè)范圍擴寬至由市州稅務局審批退稅的外貿(mào)企業(yè)，實現(xiàn)全部出口企業(yè)全流程電子化退稅。擴大出口退稅無紙化申報范圍，覆蓋管理類別為一、二、三類的出口企業(yè)，推行無紙化單證備案。自貿(mào)試驗區(qū)內(nèi)企業(yè)正常出口退稅業(yè)務平均辦結時間比稅務總局規(guī)定時限提速50%以上。
四、完善發(fā)票管理模式
自貿(mào)試驗區(qū)內(nèi)新辦生產(chǎn)企業(yè)比照執(zhí)行納稅信用A級納稅人發(fā)票領用激勵措施，在申請領用或調(diào)整增值稅發(fā)票用量時，主管稅務機關按需供應、即時辦結；設立滿12個月后，按照納稅信用評定等級辦理增值稅發(fā)票有關事項。對自貿(mào)試驗區(qū)內(nèi)納稅信用A級納稅人，稅務機關辦理增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批的時限由10個工作日壓縮至5個工作日。對新辦納稅人推行增值稅專用發(fā)票電子化試點。
五、推進管理放權賦能
自貿(mào)試驗區(qū)內(nèi)納稅人申請房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免的，稅務機關核準權一律下放至縣市區(qū)稅務局。下放稅費征管信息系統(tǒng)后臺數(shù)據(jù)查詢部分權限，為片區(qū)稅務局自主開展制度創(chuàng)新強化數(shù)據(jù)支撐。長沙、岳陽、郴州市稅務局可按照便于服務管理、財政利益穩(wěn)定等原則，統(tǒng)籌調(diào)整自貿(mào)試驗區(qū)納稅人的主管稅務機關。
六、深化辦稅便利改革
在自貿(mào)試驗區(qū)試點推行辦稅事項“先辦后審”清單制度。2021年底前，除個別特殊、復雜事項外，自貿(mào)試驗區(qū)基本實現(xiàn)企業(yè)辦稅繳費事項可網(wǎng)上辦理，個人辦稅繳費事項可掌上辦理。自貿(mào)試驗區(qū)納稅人2021年納稅繳費時間比上年再壓減10%以上。片區(qū)辦稅窗口要開辟辦稅服務專窗或綠色通道，優(yōu)先為自貿(mào)試驗區(qū)納稅人辦理涉稅事項。
七、優(yōu)化稅務執(zhí)法方式
在自貿(mào)試驗區(qū)推行稅收執(zhí)法“首違不罰”清單制度。在自貿(mào)試驗區(qū)試行稅務行政處罰統(tǒng)一裁量基準，對常見的適用簡易程序處罰的同一稅收違法行為，量化并統(tǒng)一處罰金額標準。堅持“無風險不打擾、低風險預提醒、中高風險嚴監(jiān)控”的新型稅收管理方式，對自貿(mào)試驗區(qū)內(nèi)納稅人，除涉及重大舉報及市級以上稅務部門發(fā)布的中高風險事項外，原則上不再對其開展入戶檢查、納稅評估和稅務稽查。
八、強化稅企溝通聯(lián)系
推動構建親清稅企關系，省、市稅務局定期舉行自貿(mào)試驗區(qū)企業(yè)座談會，市、區(qū)稅務局建立重點企業(yè)聯(lián)系幫扶制度，在權限范圍內(nèi)實行“特事特辦”“一企一策”。鼓勵自貿(mào)試驗區(qū)納稅人與稅務部門簽訂稅收遵從合作協(xié)議，探索推行稅收事先裁定制度。根據(jù)自貿(mào)試驗區(qū)“走出去”納稅人需求，提供國別（地區(qū)）投資稅收指南,幫助解決跨境稅收疑難問題。納稅服務熱線設置咨詢專崗，安排業(yè)務骨干解答自貿(mào)試驗區(qū)相關辦稅咨詢。
九、加強經(jīng)濟運行監(jiān)測
在稅費征管信息系統(tǒng)對自貿(mào)試驗區(qū)、綜合保稅區(qū)納稅人繳費人加注身份標識，強化系統(tǒng)功能支持，及時統(tǒng)計監(jiān)測稅費數(shù)據(jù)。定期開展自貿(mào)試驗區(qū)專題稅收經(jīng)濟分析，立足稅收視角跟蹤自貿(mào)試驗區(qū)運行動態(tài)，積極發(fā)揮以稅咨政作用。向財政、發(fā)改、科技等部門共享支持自貿(mào)試驗區(qū)重點產(chǎn)業(yè)研發(fā)、高層次人才引進、招商引資等財政獎補政策所需稅收數(shù)據(jù)。
十、激發(fā)制度創(chuàng)新活力
省級層面研究出臺稅收服務管理創(chuàng)新舉措，需要先行先試的，優(yōu)先在自貿(mào)試驗區(qū)試點；自貿(mào)試驗區(qū)主動探索稅收服務管理創(chuàng)新舉措，需要省級層面同意的，積極給予支持。落實自貿(mào)試驗區(qū)制度創(chuàng)新容錯機制，堅持“三個區(qū)分開來”，鼓勵全省各級稅務部門大膽試、大膽闖，激勵廣大稅務干部擔當作為。及時總結挖掘、復制推廣自貿(mào)試驗區(qū)稅收制度創(chuàng)新典型經(jīng)驗，輻射帶動全省高水平開放、高質量發(fā)展。
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