內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務局2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳指引
云南百滇稅務師事務所有限公司 2021-04-10
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內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務局2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳指引
發(fā)布時間：2021-04-02來源：國家稅務總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務局
尊敬的納稅人：
為幫助您熟練掌握企業(yè)所得稅匯算清繳適用范圍、申報時間、申報方式、申報流程、報送資料、具體政策適用等相關內(nèi)容，“足不出戶”便捷、順暢地做好2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作，現(xiàn)將我區(qū)企業(yè)所得稅匯算清繳等有關事項溫馨提示如下：
一、匯算清繳范圍
凡在年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業(yè)所得稅法及其實施條例的有關規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。
對于外省市總機構(gòu)在內(nèi)蒙古自治區(qū)二級分支機構(gòu)（跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)），根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（2012年第57號）的規(guī)定，匯總納稅企業(yè)應當自行在匯算清繳期限內(nèi)，由總機構(gòu)匯總計算企業(yè)年度應納所得稅額，扣除總機構(gòu)和分支機構(gòu)已預繳的稅款，計算出應補應退稅款，按照規(guī)定的稅款分攤方法計算總機構(gòu)和分支機構(gòu)的應補應退稅款，分別由總機構(gòu)和分支機構(gòu)就地辦理稅款繳庫或退庫。
實行核定定率征收企業(yè)所得稅的納稅人，進行匯算清繳；實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。
二、匯算清繳期限
（一）正常經(jīng)營的納稅人匯繳時間
納稅人應在2021年1月1日至5月31日期間完成2020年度企業(yè)所得稅納稅申報，并結(jié)清應補應退企業(yè)所得稅稅款。
（二）申請辦理注銷登記企業(yè)匯繳時間
納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形，需進行企業(yè)所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，并自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)進行匯算清繳，結(jié)清應繳應退企業(yè)所得稅款；納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。
三、匯算清繳主要內(nèi)容
（一）納稅人依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款。納稅人對納稅申報的真實性、準確性和完整性負法律責任。
?。ǘ┘{稅人享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的，應當按照《國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2018年第23號)的規(guī)定，自2017年度起，企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳?rdquo;的辦理。（附件3《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄（2020年版）》）
四、選擇適用的企業(yè)所得稅匯繳申報表
?。ㄒ唬吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版，2020年修訂）及相關附表。
適用納稅人類型：
查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人及實行按比例就地預繳匯總（合并）納稅辦法的分支機構(gòu)納稅人。
?。ǘ?《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類，2018年版，2020年修訂）》及相關附表。
適用納稅人類型：核定征收居民企業(yè)
（三）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》及其相關附表和《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》。
適用納稅人類型：跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的二級分支機構(gòu)。
五、匯算清繳申報方式
2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳提供網(wǎng)上申報、辦稅服務廳直接申報等申報方式，鼓勵企業(yè)所得稅納稅人盡可能采用網(wǎng)上申報方式申報。
（一）網(wǎng)上申報
納稅人可以在國家稅務總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務局官網(wǎng)（https://etax.neimenggu.chinatax.gov.cn）進行2020年度企業(yè)所得稅年度申報和更正申報。
?。ǘ┺k稅服務廳直接申報
全區(qū)各辦稅服務廳都設置有網(wǎng)上辦稅體驗區(qū)，納稅人可在導稅人員的指導下進行網(wǎng)上申報，或者通過導稅人員資料審核后，取號排隊在人工窗口辦理申報業(yè)務。
六、匯算清繳應報送的資料及留存?zhèn)洳橘Y料
納稅人在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料，具體要求如下：
?。ㄒ唬┬枰獔笏唾Y料內(nèi)容
詳見附件4《企業(yè)所得稅匯算清繳需報送的資料清單》
（二）企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料內(nèi)容
1.企業(yè)工資薪金制度及差旅費管理制度。
2.企業(yè)向稅務機關申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，不再報送資產(chǎn)損失相關資料。相關資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?nbsp;
3.企業(yè)所得稅優(yōu)惠（除特定行業(yè)外）留存?zhèn)洳橘Y料。
4.企業(yè)發(fā)生會計政策變更、會計估計變更、前期會計差錯更正等情況時，應將變更具體情況及處理情況相關資料留檔備查。
5.稅務機關要求留存?zhèn)洳榈钠渌Y料。
以上未盡事宜，請及時與主管稅務機關溝通，以確保匯算清繳順利進行。
附件：
1.2020年度企業(yè)所得稅年度納稅網(wǎng)上申報操作指引
2.2020年度最新企業(yè)所得稅匯算清繳政策指引
3.企業(yè)所得稅重點業(yè)務和重點行業(yè)政策適用指引
4.企業(yè)所得稅匯算清繳需報送的資料清單
5.2020年內(nèi)蒙古自治區(qū)科技型中小企業(yè)信息表
6.有效期內(nèi)（2018-2020年）高新技術企業(yè)信息表
7.內(nèi)蒙古轄區(qū)上市公司一覽表（2020.12.31）
8.內(nèi)蒙古自治區(qū)備案創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2020年檢合格企業(yè)名單
國家稅務總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務局
2020年3月
附件：
附件1內(nèi)蒙古自治區(qū)電子稅務局企業(yè)所得稅申報指引.docx
附件2國家稅務總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務局2020年度最新企業(yè)所得稅匯算政策指引.docx
附件3企業(yè)所得稅重點業(yè)務和重點行業(yè)政策適用指南.docx
附件4企業(yè)所得稅匯算清繳需報送的資料清單（2020年）.xlsx
附件52020年內(nèi)蒙古自治區(qū)科技型中小企業(yè)信息表.xls
附件6有效期內(nèi)（2018-2020年）高新技術企業(yè)信息表.xlsx
附件7內(nèi)蒙古轄區(qū)上市公司一覽表（2020.12.31）.xls
附件8內(nèi)蒙古自治區(qū)備案創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2020年檢合格企業(yè)名單.xls
附件1內(nèi)蒙古自治區(qū)電子稅務局企業(yè)所得稅申報指引.docx
附件2國家稅務總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務局2020年度最新企業(yè)所得稅匯算政策指引.docx
附件3企業(yè)所得稅重點業(yè)務和重點行業(yè)政策適用指南.docx
附件4企業(yè)所得稅匯算清繳需報送的資料清單（2020年）.xlsx
附件52020年內(nèi)蒙古自治區(qū)科技型中小企業(yè)信息表.xls
附件6有效期內(nèi)（2018-2020年）高新技術企業(yè)信息表.xlsx
附件7內(nèi)蒙古轄區(qū)上市公司一覽表（2020.12.31）.xls
附件8內(nèi)蒙古自治區(qū)備案創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2020年檢合格企業(yè)名單.xls
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