國家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局關(guān)于增值稅、消費稅分別與附加稅費申報表整合有關(guān)事項的通知
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2021-05-01
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國家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局關(guān)于增值稅、消費稅分別與附加稅費申報表整合有關(guān)事項的通知
尊敬的納稅人：
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并稅費申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第9號），自2021年5月1日起，大連市將開展增值稅、消費稅分別與城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加申報表整合試點，啟用《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》、《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》、《增值稅及附加稅費預(yù)繳表》及其附列資料和《消費稅及附加稅費申報表》。
按月份（季度）申報增值稅、消費稅及附加稅費的，申報所屬期2021年4月（第二季度）及以后所屬期的增值稅、消費稅及附加稅費適用新申報表。納稅人申報或調(diào)整以前所屬期稅費事項的，仍按相應(yīng)所屬期對應(yīng)的原稅費申報表進(jìn)行申報調(diào)整。
特此通知。
國家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局
申報表變化內(nèi)容和注意事項
一、申報表變化的主要內(nèi)容
（一）一般納稅人增值稅申報：增加專門欄次反映異常增值稅扣稅憑證（以下簡稱異常憑證）進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出情況。（即附表二第23欄拆分成23a和23b兩個欄次，其中第23a欄專門用于填報異常憑證轉(zhuǎn)出的情況）。異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出后，經(jīng)核實允許繼續(xù)抵扣的，納稅人重新確認(rèn)用于抵扣的，在本欄填入負(fù)數(shù)。
特別注意：可重新簽名確認(rèn)的扣稅憑證僅限于在新的申報表轉(zhuǎn)出的異?？鄱悜{證，啟用前已轉(zhuǎn)出的需要重新轉(zhuǎn)入抵扣的仍按原有方式進(jìn)行申報抵扣。
（二）小規(guī)模納稅人增值稅申報：調(diào)整主表部分欄次的名稱（即將第2、5欄次名稱由原“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”調(diào)整為“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”；將第3、6、8、14欄次名稱，由原“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”調(diào)整為“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”）。具體填報規(guī)則不變。
（三）消費稅申報：一是將原分稅目的8張消費稅納稅申報表主表整合為1張主表，原分稅目的22張消費稅納稅申報表附表整合為7張附表，其中4張為通用附表，1張成品油消費稅納稅人填報的專用附表、2張卷煙消費稅納稅人填報的專用附表；二是企業(yè)在委托加工環(huán)節(jié)由受托方代收代繳的消費稅不再填報《代收代繳稅款計算表》，應(yīng)填報各稅種通用的《代扣代繳、代收代繳稅款明細(xì)報告表》。
（四）附加稅費申報：一是在增值稅、消費稅主稅附加稅費合并申報中，主表均新增 “附加稅費”欄次；二是在增值稅主稅附加稅費申報中，新增附加稅費申報表附列資料；在消費稅主稅附加稅費申報中，新增消費稅附加稅費計算表（附表）。
二、申報表填報注意事項
納稅人申報增值稅、消費稅時，應(yīng)一并申報附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加等附加稅費。
具體為納稅人填寫增值稅、消費稅相關(guān)申報信息后，自動帶入附加稅費附列資料（附表）；納稅人填寫完附加稅費其他申報信息后，回到增值稅、消費稅申報主表，形成納稅人本期應(yīng)繳納的增值稅、消費稅和附加稅費。上述表內(nèi)信息預(yù)填均由系統(tǒng)自動實現(xiàn)。
《增值稅及附加稅費申報表(一般納稅人適用)》附列資料(五)(附加稅費情況表)中第9行“上期結(jié)存可用于扣除的留抵退稅額”字段期初數(shù)，由稅務(wù)總局核心征管系統(tǒng)根據(jù)納稅人往期增值稅留抵退稅情況、已抵減附加稅費計征依情況自動計算得出；第2列“增值稅免抵稅額”按照出口免抵退稅申報系統(tǒng)相關(guān)核準(zhǔn)信息自動帶出，均無法修改。
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