國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局關(guān)于增值稅、消費(fèi)稅分別與附加稅費(fèi)申報表整合有關(guān)事項的通知
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2021-05-01
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國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局關(guān)于增值稅、消費(fèi)稅分別與附加稅費(fèi)申報表整合有關(guān)事項的通知
各相關(guān)納稅人：
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并稅費(fèi)申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第9號），自2021年5月1日起，廈門市將開展增值稅、消費(fèi)稅分別與城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加申報表整合試點(diǎn)，啟用《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（一般納稅人適用）》、《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用）》、《增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表》及其附列資料和《消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)申報表》。
按月份（季度）申報增值稅、消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)的，申報所屬期2021年4月（第二季度）及以后所屬期的增值稅、消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)適用新申報表。納稅人申報或調(diào)整以前所屬期稅費(fèi)事項的，仍按相應(yīng)所屬期對應(yīng)的原稅費(fèi)申報表進(jìn)行申報調(diào)整。
特此通知
國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局
2021年4月30日
附件：
申報表變化內(nèi)容和注意事項
一、申報表變化的主要內(nèi)容
?。ㄒ唬┮话慵{稅人增值稅申報：
1.增加專門欄次反映異常增值稅扣稅憑證（以下簡稱異常憑證）進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出情況。（即附表二第23欄拆分成23a和23b兩個欄次，其中第23a欄專門用于填報異常憑證轉(zhuǎn)出的情況）。異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出后，經(jīng)核實(shí)允許繼續(xù)抵扣的，納稅人重新確認(rèn)用于抵扣的，在本欄填入負(fù)數(shù)。
特別注意：可重新簽名確認(rèn)的扣稅憑證僅限于在新的申報表轉(zhuǎn)出的異?？鄱悜{證，啟用前已轉(zhuǎn)出的需要重新轉(zhuǎn)入抵扣的仍按原有方式進(jìn)行申報抵扣。
2.應(yīng)通過綜服平臺進(jìn)行勾選確認(rèn)“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷”扣稅憑證的用途，并辦理申報。如確認(rèn)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷扣稅憑證的用途為抵扣的，請?zhí)顖笾粮奖矶?1欄。
?。ǘ┬∫?guī)模納稅人增值稅申報：調(diào)整主表部分欄次的名稱（即將第2、5欄次名稱由原“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”調(diào)整為“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”；將第3、6、8、14欄次名稱，由原“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”調(diào)整為“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”）。具體填報規(guī)則不變。
?。ㄈ┫M(fèi)稅申報：一是將原分稅目的8張消費(fèi)稅納稅申報表主表整合為1張主表，原分稅目的22張消費(fèi)稅納稅申報表附表整合為7張附表，其中4張為通用附表，1張成品油消費(fèi)稅納稅人填報的專用附表、2張卷煙消費(fèi)稅納稅人填報的專用附表；二是企業(yè)在委托加工環(huán)節(jié)由受托方代收代繳的消費(fèi)稅不再填報《代收代繳稅款計算表》，應(yīng)填報各稅種通用的《代扣代繳、代收代繳稅款明細(xì)報告表》。
?。ㄋ模└郊佣愘M(fèi)申報：一是在增值稅、消費(fèi)稅主稅附加稅費(fèi)合并申報中，主表均新增 “附加稅費(fèi)”欄次；二是在增值稅主稅附加稅費(fèi)申報中，新增附加稅費(fèi)申報表附列資料；在消費(fèi)稅主稅附加稅費(fèi)申報中，新增消費(fèi)稅附加稅費(fèi)計算表（附表）。
二、申報表填報注意事項
納稅人申報增值稅、消費(fèi)稅時，應(yīng)一并申報附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加等附加稅費(fèi)。
具體為納稅人填寫增值稅、消費(fèi)稅相關(guān)申報信息后，自動帶入附加稅費(fèi)附列資料（附表）；納稅人填寫完附加稅費(fèi)其他申報信息后，回到增值稅、消費(fèi)稅申報主表，形成納稅人本期應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅和附加稅費(fèi)。上述表內(nèi)信息預(yù)填均由系統(tǒng)自動實(shí)現(xiàn)。
《增值稅及附加稅費(fèi)申報表(一般納稅人適用)》附列資料(五)(附加稅費(fèi)情況表)中第9行“上期結(jié)存可用于扣除的留抵退稅額”字段期初數(shù)由稅務(wù)總局核心征管系統(tǒng)根據(jù)納稅人往期增值稅留抵退稅情況、已抵減附加稅費(fèi)計征依情況自動計算得出；第2列“增值稅免抵稅額”按照出口免抵退稅申報系統(tǒng)相關(guān)核準(zhǔn)信息自動帶出，均無法修改。
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