北京市境外高端人才個人所得稅補(bǔ)貼管理暫行辦法
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2021-05-01
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北京市境外高端人才個人所得稅補(bǔ)貼管理暫行辦法
時間：2021-04-30 來源: 北京市人才工作局
第一章 總則
第一條 人才是第一資源，發(fā)展是第一要務(wù)，創(chuàng)新是第一動力。為構(gòu)建體現(xiàn)知識、技術(shù)等創(chuàng)新要素價值的收益分配機(jī)制，提升對全球高端人才的吸引力，支持國際科技創(chuàng)新中心建設(shè)，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于深化北京市新一輪服務(wù)業(yè)擴(kuò)大開放綜合試點(diǎn)建設(shè)國家服務(wù)業(yè)擴(kuò)大開放綜合示范區(qū)工作方案的批復(fù)》(國函〔2020〕123號)，結(jié)合北京市實(shí)際，制定本辦法。
第二條 市區(qū)財(cái)政部門負(fù)責(zé)補(bǔ)貼資金保障。北京市稅務(wù)局負(fù)責(zé)根據(jù)申請人向稅務(wù)機(jī)關(guān)的授權(quán)提供相關(guān)申報(bào)納稅數(shù)據(jù)。市人才局、北京海外學(xué)人中心、相關(guān)區(qū)組織部門負(fù)責(zé)組織補(bǔ)貼受理、審核和發(fā)放工作。
第二章 適用范圍
第三條 在北京市特定區(qū)域?qū)惩飧叨巳瞬艂€人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過15%部分給予補(bǔ)貼。
第四條 本辦法第三條所稱北京市特定區(qū)域是指首都功能核心區(qū)、北京城市副中心、中國(北京)自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)、中關(guān)村科學(xué)城、懷柔科學(xué)城、未來科學(xué)城、創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)集群和制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展創(chuàng)新引領(lǐng)示范區(qū)等范圍。
第五條 本辦法第三條所稱境外高端人才是指香港、澳門永久性居民，取得香港入境計(jì)劃(優(yōu)才、專業(yè)人士及企業(yè)家)的香港居民，赴港澳定居的內(nèi)地居民(已注銷內(nèi)地戶籍)，臺灣地區(qū)居民，外國國籍人士，取得國外長期居留權(quán)的回國留學(xué)人員和海外華僑，國家及北京市海外重大人才項(xiàng)目入選者等，需在北京市特定區(qū)域范圍內(nèi)注冊的企業(yè)、其他機(jī)構(gòu)任職受雇，或在北京市特定區(qū)域范圍內(nèi)提供獨(dú)立個人勞務(wù)，且納稅年度內(nèi)累計(jì)工作滿90天，并依法納稅，遵守法律法規(guī)、科研倫理和科研誠信，同時符合下列條件之一：
(一)國家及北京市重大人才工程入選者，國家及北京市重大獎項(xiàng)獲得者，國家及北京市認(rèn)定的其他高端人才。
(二)外國人來華工作許可證(A類)持有者，外國高端人才確認(rèn)函持有者，符合外國人來華工作許可證(A類)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)并持有外國人在華永久居留身份證者。
(三)承擔(dān)國家及北京市科技計(jì)劃重點(diǎn)項(xiàng)目、重大科技專項(xiàng)、重大科技基礎(chǔ)設(shè)施等任務(wù)的創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)核心成員，國家和北京市重大創(chuàng)新平臺的負(fù)責(zé)人、研究員、實(shí)驗(yàn)室(中心)主任和科研團(tuán)隊(duì)核心成員，在京高等院校重點(diǎn)學(xué)科帶頭人及團(tuán)隊(duì)核心成員，在京醫(yī)院獲得正高級職稱人員、高級管理人才和技術(shù)骨干。
(四)經(jīng)認(rèn)定的"兩區(qū)"建設(shè)重點(diǎn)企業(yè)、市級"服務(wù)包"企業(yè)、十大高精尖產(chǎn)業(yè)重點(diǎn)企業(yè)、國家和北京市重點(diǎn)高新技術(shù)企業(yè)、世界500強(qiáng)企業(yè)總部、跨國公司地區(qū)總部、"雙自主"企業(yè)、高成長性創(chuàng)新型企業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)重點(diǎn)企業(yè)等副總經(jīng)理以上級別高級管理人才和首席科學(xué)家、技術(shù)總監(jiān)、首席專家等高級專業(yè)技術(shù)人才以及關(guān)鍵技術(shù)崗位的業(yè)務(wù)骨干。
(五)經(jīng)認(rèn)定的重點(diǎn)金融機(jī)構(gòu)、重點(diǎn)投資基金和知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)機(jī)構(gòu)、各類孵化機(jī)構(gòu)、科技創(chuàng)新服務(wù)機(jī)構(gòu)等機(jī)構(gòu)的法定代表人、總經(jīng)理、創(chuàng)始人、主要股東、合伙人、合伙人委派代表等高級管理人才和高級專業(yè)技術(shù)人才。
(六)對各相關(guān)區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展做出突出貢獻(xiàn)的高端人才。
境外高端人才本人為補(bǔ)貼的申請人。申請人不能自行提出申請的，可委托扣繳義務(wù)人或其他人員代為辦理補(bǔ)貼申請手續(xù)。
第六條 本辦法第三條所稱實(shí)際稅負(fù)是指在北京市繳納的個人所得稅已繳稅額占應(yīng)納稅所得額的比重。其中，已繳稅額是指下列所得按照《中華人民共和國個人所得稅法》及相關(guān)規(guī)定繳納的個人所得稅:
(一)工資、薪金所得;
(二)勞務(wù)報(bào)酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)特許權(quán)使用費(fèi)所得;
(五)經(jīng)營所得。
前款第一至四項(xiàng)所得稱綜合所得。
第三章 補(bǔ)貼計(jì)算
第七條 個人所得稅稅負(fù)差額計(jì)算，以一個納稅年度為準(zhǔn)。納稅年度，自公歷一月一日起至十二月三十一日止。
北京市境外高端人才補(bǔ)貼每年補(bǔ)貼一次，于次年的個人所得稅匯算清繳之后受理、發(fā)放。
第八條 北京市境外高端人才補(bǔ)貼根據(jù)個人所得項(xiàng)目，按照分項(xiàng)計(jì)算(綜合所得進(jìn)行綜合計(jì)算)、合并補(bǔ)貼的方式進(jìn)行。
個人所得為綜合所得、經(jīng)營所得的，其個人所得稅已繳稅額應(yīng)以次年辦理匯算清繳并補(bǔ)退稅后的全年實(shí)際繳納稅額為準(zhǔn)。
第九條 符合本辦法第三條規(guī)定的申請人，取得本辦法第六條所得的，其應(yīng)享受的年度補(bǔ)貼按下列方式計(jì)算:
北京市境外高端人才補(bǔ)貼=∑(分項(xiàng)分年度的個人所得稅稅負(fù)差額×分項(xiàng)已繳稅額占比)
分項(xiàng)已繳稅額占比=分項(xiàng)分年度在北京市的個人所得稅已繳稅額÷分項(xiàng)分年度在中國境內(nèi)的個人所得稅已繳稅額。
各分項(xiàng)分年度個人所得稅稅負(fù)差額:
1.居民個人綜合所得分項(xiàng)(居民個人綜合所得包含工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)4項(xiàng)):分年度個人所得稅稅負(fù)差額=綜合所得的個人所得稅已繳稅額-綜合所得應(yīng)納稅所得額×15%;
非居民個人工資、薪金所得分項(xiàng):分年度個人所得稅稅負(fù)差額=工資、薪金所得的個人所得稅已繳稅額-工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額×15%;
非居民個人勞務(wù)報(bào)酬所得分項(xiàng):分年度個人所得稅稅負(fù)差額=勞務(wù)報(bào)酬所得的個人所得稅已繳稅額-勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅所得額×15%;
非居民個人稿酬所得分項(xiàng):分年度個人所得稅稅負(fù)差額=稿酬所得的個人所得稅已繳稅額-稿酬所得應(yīng)納稅所得額×15%;
非居民個人特許權(quán)使用費(fèi)所得分項(xiàng):分年度個人所得稅稅負(fù)差額=特許權(quán)使用費(fèi)所得的個人所得稅已繳稅額-特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅所得額×15%。
2.經(jīng)營所得分項(xiàng):分年度個人所得稅稅負(fù)差額=經(jīng)營所得的個人所得稅已繳稅額-經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額×15%。
第四章 辦理程序
第十條 北京市境外高端人才補(bǔ)貼每年辦理一次，當(dāng)年度的補(bǔ)貼申請于次年7月至8月間集中受理。
第十一條 申請人向北京海外學(xué)人中心提出補(bǔ)貼申請，相關(guān)區(qū)組織部門(或指定部門)將補(bǔ)貼直接撥付至申請人個人賬戶。
具體人才標(biāo)準(zhǔn)、辦理程序和所需材料見申報(bào)指南，該指南實(shí)行動態(tài)管理，由市人才局會同市財(cái)政局、北京市稅務(wù)局根據(jù)北京市經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需要，適時更新發(fā)布。
第五章 附則
第十二條 本辦法自2020年1月1日起施行。申請人申請補(bǔ)貼的所屬納稅年度在本辦法有效期內(nèi)的，適用本辦法。
第十三條 本辦法由市財(cái)政局、市人才局、北京市稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。
北京市財(cái)政局
北京市人才工作局
國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局
2021年4月27日
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