零容忍！國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局曝光10起稅收違法典型案例
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2021-05-18
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零容忍！國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局曝光10起稅收違法典型案例
2021-05-13 來源：海南日報
近年來，隨著海南經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，稅收違法行為也日益猖獗，出現(xiàn)了一些沒有實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)只為虛開發(fā)票的“假企業(yè)”、沒有實(shí)際出口只為騙取退稅的“假出口”，以及不具備條件只為騙取疫情防控稅收優(yōu)惠政策的“假申報”，這“三假”嚴(yán)重危害了海南正常的市場經(jīng)濟(jì)秩序，損害了國家稅收安全。海南稅務(wù)部門圍繞服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局，圍繞維護(hù)海南自貿(mào)港營商環(huán)境，用好稽查“利劍”，聯(lián)合公安等部門重拳出擊，嚴(yán)厲打擊虛開和騙稅等違法犯罪行為，破獲多起稅收違法犯罪案件，有力維護(hù)了經(jīng)濟(jì)稅收秩序，有效促進(jìn)了營商環(huán)境的持續(xù)優(yōu)化。
1、查處“7·26”虛開發(fā)票團(tuán)伙案。2019年6月，國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局運(yùn)用大數(shù)據(jù)開展風(fēng)險掃描研判時，發(fā)現(xiàn)三亞地區(qū)一虛開發(fā)票團(tuán)伙線索，隨即交第三稽查局查辦。第三稽查局與三亞市公安局成立專案組查辦，并于2019年7月26日開展收網(wǎng)行動，抓獲犯罪嫌疑人11名。經(jīng)查，該案犯罪團(tuán)伙借用他人身份證先后注冊12家空殼企業(yè)，非法取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣進(jìn)項稅額，對外虛開增值稅專用發(fā)票1002份，金額0.97億元。
2、查處海南某貴金屬有限公司虛開專用發(fā)票案。2019年10月，國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局第二稽查局成功查處海南某貴金屬有限公司虛開專用發(fā)票行為。經(jīng)查，該案犯罪分子利用海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書未比對繳款企業(yè)信息的漏洞，非法取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣進(jìn)項稅額，對外虛開增值稅專用發(fā)票140份，虛開金額1.36億元。
3、查處“X-06”虛開增值稅專用發(fā)票案。2018年10月，洋浦開發(fā)區(qū)稅務(wù)部門在日常巡查中發(fā)現(xiàn)2家企業(yè)存在重大暴力虛開增值稅發(fā)票嫌疑，隨即迅速移送稽查部門。2019年6月，第二稽查局聯(lián)合公安部門成功破獲該案。經(jīng)查，該案犯罪團(tuán)伙通過借用他人身份證同時注冊成立兩家空殼企業(yè)，僅成立一個月內(nèi)就對外開具增值稅專用發(fā)票556份，虛開金額5.40億元。
4、查處海南某進(jìn)出口有限公司騙取出口退稅案。根據(jù)稅務(wù)總局打擊騙稅專項行動安排，2019年8月，國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局稽查局成功查處海南某進(jìn)出口有限公司騙取出口退稅案件。經(jīng)查，該案犯罪嫌疑人采取買單配票、虛假備案單證和虛報已稅貨物出口等違法犯罪手段騙取出口退稅，累計騙取出口退稅款0.13億元。
5、查處海南某科技有限公司騙取出口退稅（未遂）案。2019年7月，國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局稽查局聯(lián)合海口海關(guān)緝私局，充分運(yùn)用兩年打擊虛開騙稅專項行動部門協(xié)作機(jī)制優(yōu)勢，成功查處海南某科技有限公司騙取出口退稅（未遂）案，抓獲犯罪嫌疑人4名。經(jīng)查，該案犯罪團(tuán)伙通過簽訂虛假國外購貨合同、增加交易環(huán)節(jié)、虛增原材料成本等欺騙手段騙取出口退稅151.59萬元（未遂）。
6、查處海南某實(shí)業(yè)有限公司偷稅、騙取稅收優(yōu)惠和虛開案。2019年1月，根據(jù)上級交辦任務(wù)安排，國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局稽查局成立專案組對海南某實(shí)業(yè)有限公司進(jìn)行全面檢查。經(jīng)查，該企業(yè)存在設(shè)置兩套賬隱瞞銷售收入、騙取資源綜合利用產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠和取得虛開增值稅普通發(fā)票涉稅違法行為，共計查補(bǔ)稅款1.59億元，罰款1.89億元，定性虛開增值稅普通發(fā)票19份。
7、查處某藝術(shù)團(tuán)虛開發(fā)票、偷稅案。2019年11月，國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局稽查局聯(lián)合公安機(jī)關(guān)成功查處了某藝術(shù)團(tuán)虛開普通發(fā)票、偷稅違法行為。經(jīng)查，該藝術(shù)團(tuán)負(fù)責(zé)人為了沖賬和虛假列支成本，在沒有實(shí)際業(yè)務(wù)的情況下，以支付開票費(fèi)的方式，自己聯(lián)系和指使員工接受外省虛開發(fā)票149張，累計發(fā)票金額0.50億元；接受贊助費(fèi)和活動費(fèi)用等營業(yè)外收入共計1920萬元未申報納稅。
8、查處海南兩家新能源汽車有限公司虛開機(jī)動車統(tǒng)一銷售發(fā)票偷稅案。2020年6月，國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局第一稽查局成功查處海南兩家新能源汽車有限公司虛開機(jī)動車統(tǒng)一銷售發(fā)票偷稅案件。經(jīng)查，以上兩家公司存在取得虛開機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額、隱瞞銷售收入和虛列成本費(fèi)用問題。稅務(wù)機(jī)關(guān)對以上涉稅違法行為查補(bǔ)稅款0.33億元，罰款0.16億元。
9、查處海南某醫(yī)藥公司虛開發(fā)票案。2020年4月，國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局第二稽查局成功查處海南某醫(yī)藥公司增值稅專用發(fā)票虛開案。經(jīng)查，該公司從外省空殼企業(yè)取得48份虛開增值稅專用發(fā)票申報抵扣，通過利用虛假銀行承兌匯票擬造不實(shí)交易支付的形式向廣東與安徽兩地企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票117份，發(fā)票金額0.11億元。
10、查處陵水地區(qū)虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票團(tuán)伙案。2019年12月，國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局稽查局成功查處陵水地區(qū)兩家木業(yè)有限公司團(tuán)伙虛開案件，該團(tuán)伙利用虛假地址注冊空殼公司，走逃（失聯(lián)）企圖逃避稅務(wù)檢查。經(jīng)查，該團(tuán)伙在沒有真實(shí)交易的情況下，自行虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票抵扣增值稅進(jìn)項稅額，虛開發(fā)票金額0.52億元；為他人虛開增值稅專用發(fā)票非法牟利，虛開發(fā)票金額0.32億元。
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