最高檢發(fā)布企業(yè)合規(guī)改革試點典型案例
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2021-06-03
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最高檢發(fā)布企業(yè)合規(guī)改革試點典型案例
時間：2021-06-03
案例一：
張家港市L公司、張某甲等人污染環(huán)境案
（一）基本案情
江蘇省張家港市L化機有限公司（以下簡稱L公司）系從事不銹鋼產(chǎn)品研發(fā)和生產(chǎn)的省級高科技民營企業(yè)，張某甲、張某乙、陸某某分別系該公司的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、行政主管。
2018年下半年，L公司在未取得生態(tài)環(huán)境部門環(huán)境評價的情況下建設(shè)酸洗池，并于2019年2月私設(shè)暗管，將含有鎳、鉻等重金屬的酸洗廢水排放至生活污水管，造成嚴重環(huán)境污染。蘇州市張家港生態(tài)環(huán)境局現(xiàn)場檢測，L公司排放井內(nèi)積存水樣中總鎳濃度為29.4mg/L、總鉻濃度為29.2mg/L，分別超過《污水綜合排放標(biāo)準(zhǔn)》的29.4倍和19.5倍。2020年6月，張某甲、張某乙、陸某某主動向張家港市公安局投案，如實供述犯罪事實，自愿認罪認罰。
2020年8月，張家港市公安局以L公司及張某甲等人涉嫌污染環(huán)境罪向張家港市檢察院移送審查起訴。張家港市檢察院進行辦案影響評估并聽取L公司合規(guī)意愿后，指導(dǎo)該公司開展合規(guī)建設(shè)。
（二）企業(yè)合規(guī)整改情況及處理結(jié)果
檢察機關(guān)經(jīng)審查認為，L公司及張某甲等人雖涉嫌污染環(huán)境罪，但排放污水量較小，尚未造成實質(zhì)性危害后果，可以進行合規(guī)考察監(jiān)督并參考考察情況依法決定是否適用不起訴。同時經(jīng)調(diào)查，L公司系省級高科技民營企業(yè)，年均納稅400余萬元、企業(yè)員工90余名、擁有專利20余件，部分產(chǎn)品突破國外壟斷。如果公司及其主要經(jīng)營管理人員被判刑，對國內(nèi)相關(guān)技術(shù)領(lǐng)域?qū)⒃斐奢^大影響。有鑒于此，2020年10月，檢察機關(guān)向L公司送達《企業(yè)刑事合規(guī)告知書》，該公司在第一時間提交了書面合規(guī)承諾以及行業(yè)地位、科研力量、納稅貢獻、承擔(dān)社會責(zé)任等證明材料。
檢察機關(guān)在認真審查調(diào)查報告、聽取行政機關(guān)意見以及綜合審查企業(yè)書面承諾的基礎(chǔ)上，對L公司作出合規(guī)考察決定。隨后，L公司聘請律師對合規(guī)建設(shè)進行初評，全面排查企業(yè)合規(guī)風(fēng)險，制定詳細合規(guī)計劃，檢察機關(guān)委托稅務(wù)、生態(tài)環(huán)境、應(yīng)急管理等部門對合規(guī)計劃進行專業(yè)評估。L公司每月向檢察機關(guān)書面匯報合規(guī)計劃實施情況。2020年12月，組建以生態(tài)環(huán)境部門專業(yè)人員為組長的評估小組，對L公司整改情況及合規(guī)建設(shè)情況進行評估，經(jīng)評估合格，通過合規(guī)考察。同月，檢察機關(guān)邀請人民監(jiān)督員、相關(guān)行政主管部門、工商聯(lián)等各界代表，召開公開聽證會，參會人員一致建議對L公司作不起訴處理。檢察機關(guān)經(jīng)審查認為，符合刑事訴訟法相關(guān)規(guī)定，當(dāng)場公開宣告不起訴決定，并依法向生態(tài)環(huán)境部門提出對該公司給予行政處罰的檢察意見。2021年3月，蘇州市生態(tài)環(huán)境局根據(jù)《水污染防治法》有關(guān)規(guī)定，對L公司作出行政處罰決定。
通過開展合規(guī)建設(shè)，L公司實現(xiàn)了快速轉(zhuǎn)型發(fā)展，逐步建立起完備的生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)管理、合規(guī)內(nèi)控的管理體系，改變了野蠻粗放的發(fā)展運營模式，企業(yè)家和員工的責(zé)任感明顯提高，企業(yè)抵御和防控經(jīng)濟風(fēng)險的能力得到進一步增強。2021年L公司一季度銷售收入同比增長275%，繳納稅收同比增長333%，成為所在地區(qū)增幅最大的企業(yè)。
（三）典型意義
一是檢察機關(guān)積極主動發(fā)揮合規(guī)主導(dǎo)責(zé)任。本案中，檢察機關(guān)在辦理涉企犯罪案件時，主動審查是否符合企業(yè)合規(guī)試點適用條件，并及時征詢涉案企業(yè)、個人的意見，做好合規(guī)前期準(zhǔn)備。在企業(yè)合規(guī)建設(shè)過程中，檢察機關(guān)會同有關(guān)部門，對涉案企業(yè)合規(guī)計劃及實施情況進行檢查、評估、考察，引導(dǎo)涉案企業(yè)實質(zhì)化合規(guī)整改，取得明顯成效。
二是檢察機關(guān)推動企業(yè)合規(guī)與檢察聽證、刑行銜接相結(jié)合。本案中，檢察機關(guān)召開公開聽證會，聽取各方面意見后對涉案企業(yè)依法作出不起訴決定，以公開促公正，提升司法公信力。同時，檢察機關(guān)結(jié)合企業(yè)合規(guī)情況，主動做好刑行銜接工作，提出檢察意見移送有關(guān)主管機關(guān)處理，防止不起訴后一放了之。
案例二：
上海市A公司、B公司、關(guān)某某虛開增值稅專用發(fā)票案
（一）基本案情
被告單位上海A醫(yī)療科技股份有限公司（以下簡稱A公司）、上海B科技有限公司（以下簡稱B公司），被告人關(guān)某某系A(chǔ)、B兩家公司實際控制人。
2016年至2018年間，關(guān)某某在經(jīng)營A公司、B公司業(yè)務(wù)期間，在無真實貨物交易的情況下，通過他人介紹，采用支付開票費的方式，讓他人為兩家公司虛開增值稅專用發(fā)票共219份，價稅合計2887余萬元，其中稅款419余萬元已申報抵扣。2019年10月，關(guān)某某到案后如實供述上述犯罪事實并補繳涉案稅款。
2020年6月，公安機關(guān)以A公司、B公司、關(guān)某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪移送檢察機關(guān)審查起訴。上海市寶山區(qū)檢察院受理案件后，走訪涉案企業(yè)及有關(guān)方面了解情況，督促企業(yè)作出合規(guī)承諾并開展合規(guī)建設(shè)。
（二）企業(yè)合規(guī)整改情況及處理結(jié)果
檢察機關(guān)走訪涉案企業(yè)了解經(jīng)營情況，并向當(dāng)?shù)卣私馄浼{稅及容納就業(yè)情況。經(jīng)調(diào)查，涉案企業(yè)系我國某技術(shù)領(lǐng)域的領(lǐng)軍企業(yè)、上海市高新技術(shù)企業(yè)，科技實力雄厚，對地方經(jīng)濟發(fā)展和增進就業(yè)有很大貢獻。公司管理人員及員工學(xué)歷普遍較高，對合規(guī)管理的接受度高、執(zhí)行力強，企業(yè)合規(guī)具有可行性，檢察機關(guān)遂督促企業(yè)作出合規(guī)承諾并開展合規(guī)建設(shè)。同時，檢察機關(guān)先后赴多地稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)提供的納稅材料及涉案稅額補繳情況進行核實，并針對關(guān)某某在審查起訴階段提出的立功線索自行補充偵查，認為其具有立功情節(jié)。
2020年11月，檢察機關(guān)以A公司、B公司、關(guān)某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪對其提起公訴并適用認罪認罰從寬制度。12月，上海市寶山區(qū)人民法院采納檢察機關(guān)全部量刑建議，以虛開增值稅專用發(fā)票罪分別判處被告單位A公司罰金15萬元，B公司罰金6萬元，被告人關(guān)某某有期徒刑三年，緩刑五年。
法院判決后，檢察機關(guān)聯(lián)合稅務(wù)機關(guān)上門回訪，發(fā)現(xiàn)涉案企業(yè)的合規(guī)建設(shè)仍需進一步完善，遂向其制發(fā)檢察建議并公開宣告，建議進一步強化合法合規(guī)經(jīng)營意識，嚴格業(yè)務(wù)監(jiān)督流程，提升稅收籌劃和控制成本能力。檢察機關(guān)在收到涉案企業(yè)對檢察建議的回復(fù)后，又及時組織合規(guī)建設(shè)回頭看。經(jīng)了解，涉案企業(yè)已經(jīng)逐步建立合規(guī)審計、內(nèi)部調(diào)查、合規(guī)舉報等有效合規(guī)制度，聘請專業(yè)人士進行稅收籌劃，大幅節(jié)約生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高市場占有份額。
（三）典型意義
一是檢察機關(guān)推動企業(yè)合規(guī)與適用認罪認罰從寬制度相結(jié)合。本案中，檢察機關(guān)在督促企業(yè)作出合規(guī)承諾并開展合規(guī)建設(shè)的同時，通過適用認罪認罰從寬制度，堅持和落實能不判實刑的提出判緩刑的量刑建議等司法政策，努力讓企業(yè)“活下來”“留得住”“經(jīng)營得好”，取得更好的司法辦案效果。
二是檢察機關(guān)推動企業(yè)合規(guī)與檢察建議相結(jié)合。本案中，檢察機關(guān)會同稅務(wù)機關(guān)在回訪過程中，發(fā)現(xiàn)涉案企業(yè)在預(yù)防違法犯罪方面制度不健全、不落實，管理不完善，存在違法犯罪隱患，需要及時消除的，結(jié)合合規(guī)整改情況，向涉案企業(yè)制發(fā)檢察建議，推動其深化實化合規(guī)建設(shè)，避免合規(guī)整改走過場、流于形式。
案例三：
王某某、林某某、劉某乙對非國家工作人員行賄案
（一）基本案情
深圳Y科技股份有限公司（以下簡稱Y公司）系深圳H智能技術(shù)有限公司（以下簡稱H公司）的音響設(shè)備供貨商。Y公司業(yè)務(wù)員王某某，為了在H公司音響設(shè)備選型中獲得照顧，向H公司采購員劉某甲陸續(xù)支付好處費25萬元，并在劉某甲的暗示下向H公司技術(shù)總監(jiān)陳某行賄24萬余元。由王某某通過公司采購流程與深圳市A數(shù)碼科技有限公司（以下簡稱A公司）簽訂采購合同，將資金轉(zhuǎn)入至A公司賬戶，A公司將相關(guān)費用扣除后，將剩余的資金轉(zhuǎn)入至陳某指定的賬戶中。Y公司副總裁劉某乙、財務(wù)總監(jiān)林某某，對相關(guān)款項進行審核后，王某某從公司領(lǐng)取行賄款項實施行賄。
2019年10月，H公司向深圳市公安局南山分局報案，王某某、林某某、劉某乙及劉某甲、陳某相繼到案。2020年3月，深圳市公安局南山分局以王某某、林某某、劉某乙涉嫌對非國家工作人員行賄罪，劉某甲、陳某涉嫌非國家工作人員受賄罪向深圳市南山區(qū)檢察院移送審查起訴。
2020年4月，檢察機關(guān)對王某某依據(jù)刑事訴訟法第一百七十七條第二款作出不起訴決定，對林某某、劉某乙依據(jù)刑事訴訟法第一百七十七條第一款作出不起訴決定，以陳某、劉某甲涉嫌非國家工作人員受賄罪向深圳市南山區(qū)法院提起公訴。同月，深圳市南山區(qū)法院以非國家工作人員受賄罪判處被告人劉某甲有期徒刑6個月，判處被告人陳某拘役5個月。法院判決后，檢察機關(guān)于2020年7月與Y公司簽署合規(guī)監(jiān)管協(xié)議，協(xié)助企業(yè)開展合規(guī)建設(shè)。
（二）企業(yè)合規(guī)整改情況及處理結(jié)果
檢察機關(guān)在司法辦案過程中了解到，Y公司屬于深圳市南山區(qū)擬上市的重點企業(yè)，該公司在專業(yè)音響領(lǐng)域處于國內(nèi)領(lǐng)先地位，已經(jīng)在開展上市前輔導(dǎo)，但本案暴露出Y公司在制度建設(shè)和日常管理中存在較大漏洞。檢察機關(guān)與Y公司簽署合規(guī)監(jiān)管協(xié)議后，圍繞與商業(yè)賄賂犯罪有密切聯(lián)系的企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、規(guī)章制度、人員管理等方面存在的問題，制定可行的合規(guī)管理規(guī)范，構(gòu)建有效的合規(guī)組織體系，健全合規(guī)風(fēng)險防范報告機制，彌補企業(yè)制度建設(shè)和監(jiān)督管理漏洞，防止再次發(fā)生相同或者類似的違法犯罪。Y公司對內(nèi)部架構(gòu)和人員進行了重整，著手制定企業(yè)內(nèi)部反舞弊和防止商業(yè)賄賂指引等一系列規(guī)章制度，增加企業(yè)合規(guī)的專門人員。檢察機關(guān)通過回訪Y公司合規(guī)建設(shè)情況，針對企業(yè)可能涉及的知識產(chǎn)權(quán)等合規(guī)問題進一步提出指導(dǎo)意見，推動企業(yè)查漏補缺并重啟了上市申報程序。
（三）典型意義
本案中，檢察機關(guān)積極推動企業(yè)合規(guī)與依法適用不起訴相結(jié)合。依法對涉案企業(yè)負責(zé)人作出不起訴決定，不是簡單一放了之，而是通過對企業(yè)提出整改意見，推動企業(yè)合規(guī)建設(shè)，進行合規(guī)考察等后續(xù)工作，讓涉案企業(yè)既為違法犯罪付出代價，又吸取教訓(xùn)建立健全防范再犯的合規(guī)制度，維護正常經(jīng)濟秩序。
案例四：
新泰市J公司等建筑企業(yè)串通投標(biāo)系列案件
（一）基本案情
2013年以來，山東省新泰市J工程有限公司（以下簡稱J公司）等6家建筑企業(yè)，迫于張某黑社會性質(zhì)組織的影響力，被要挾參與該涉黑組織骨干成員李某某（新城建筑工程公司經(jīng)理，犯串通投標(biāo)罪被判處有期徒刑一年零六個月）組織的串通投標(biāo)。李某某暗箱操作統(tǒng)一制作標(biāo)書、統(tǒng)一控制報價，導(dǎo)致新泰市涉及管道節(jié)能改造、道路維修、樓房建設(shè)等全市13個建設(shè)工程項目被新城建筑工程公司中標(biāo)。由張某黑社會性質(zhì)組織案帶出的5起串通投標(biāo)案件，涉及該市1家民營企業(yè)、2家國有企業(yè)、3家集體企業(yè)，均為當(dāng)?shù)亟ㄖI(yè)龍頭企業(yè)，牽扯面大，社會關(guān)注度高。
2020年3月、4月，公安機關(guān)將上述5起串通投標(biāo)案件移送新泰市檢察院審查起訴。檢察機關(guān)受理案件后，通過自行補充偵查進一步查清案件事實，同時深入企業(yè)開展調(diào)查，于2020年5月召開公開聽證會，對J公司等6家企業(yè)作出不起訴決定。
（二）企業(yè)合規(guī)整改情況及處理結(jié)果
檢察機關(guān)通過自行補充偵查，查清J公司等6家企業(yè)被脅迫陪標(biāo)的案件事實。6家企業(yè)案發(fā)時均受到涉黑組織骨干成員李某某的要挾，處于張某黑社會性質(zhì)組織控制范圍內(nèi)，被迫出借建筑資質(zhì)參與陪標(biāo)，且沒有獲得任何非法利益。同時，檢察機關(guān)實地到6家企業(yè)走訪調(diào)查，掌握企業(yè)疫情防控常態(tài)化下復(fù)工復(fù)產(chǎn)情況及存在的困難問題；多次到住建部門座談，了解到6家企業(yè)常年承接全市重點工程項目，年創(chuàng)稅均達1000萬元以上，其中1家企業(yè)年創(chuàng)稅1億余元，在繁榮地方經(jīng)濟、城鄉(xiāng)建設(shè)、勞動力就業(yè)等方面作出了突出貢獻。如作出起訴決定，6家企業(yè)三年內(nèi)將無法參加任何招投標(biāo)工程，并被列入銀行貸款黑名單，將對企業(yè)發(fā)展、勞動力就業(yè)和全市經(jīng)濟社會穩(wěn)定造成一定的影響。
2020年5月，泰安市兩級檢察機關(guān)邀請人民監(jiān)督員等各界代表召開公開聽證會，參會人員一致同意對J公司等6家企業(yè)及其負責(zé)人作不起訴處理。檢察機關(guān)當(dāng)場公開宣告不起訴決定，并依法向住建部門提出對6家企業(yè)給予行政處罰的檢察意見，同時建議對近年來建筑行業(yè)的招投標(biāo)情況進行全面細致摸排自查，凈化建筑業(yè)招投標(biāo)環(huán)境。聽證會結(jié)束后，檢察機關(guān)組織當(dāng)?shù)?0家建筑企業(yè)、連同6家涉案企業(yè)負責(zé)人召開專題座談會，宣講企業(yè)合規(guī)知識，用身邊案例警醒企業(yè)依法規(guī)范經(jīng)營，從而實現(xiàn)了“辦理一案、教育一片、治理社會面”的目的。
檢察機關(guān)還向6家涉案企業(yè)發(fā)出檢察建議，要求企業(yè)圍繞所涉罪名及相關(guān)領(lǐng)域開展合規(guī)建設(shè)，并對合規(guī)建設(shè)情況進行跟蹤監(jiān)督，最后舉辦檢察建議落實情況公開回復(fù)會，對合規(guī)建設(shè)情況進行驗收，從源頭上避免再發(fā)生類似違法犯罪問題。在合規(guī)建設(shè)過程中，6家涉案企業(yè)繳納171萬余元行政罰款，并對公司監(jiān)事會作出人事調(diào)整，完善公司重大法務(wù)風(fēng)險防控機制。此后6家被不起訴企業(yè)積極擴大就業(yè)規(guī)模，安置就業(yè)人數(shù)2000余人，先后中標(biāo)20余項重大民生工程，中標(biāo)工程總造價20余億元。
（三）典型意義
本案中，檢察機關(guān)充分履行自行補充偵查職權(quán)，全面查清案件事實，開展社會調(diào)查，為適用企業(yè)合規(guī)提供充分依據(jù)。同時，檢察機關(guān)推動企業(yè)合規(guī)與不起訴決定、檢察聽證、檢察意見、檢察建議等相關(guān)工作緊密結(jié)合，既推動對企業(yè)違法犯罪行為依法處罰、教育、矯治，使企業(yè)能夠改過自新、合規(guī)守法經(jīng)營，又能減少和預(yù)防企業(yè)再犯罪，使企業(yè)更主動地承擔(dān)社會責(zé)任，同時推動當(dāng)?shù)亟ㄖ袠I(yè)深層次問題的解決，為企業(yè)合規(guī)建設(shè)提供了生動的檢察實踐。
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