中共江西省委辦公廳 江西省人民政府辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的實(shí)施方案》的通知
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2021-07-13
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中共江西省委辦公廳 江西省人民政府辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的實(shí)施方案》的通知
各市委、市人民政府，省委各部門，省直各單位，各人民團(tuán)體：
《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的實(shí)施方案》已經(jīng)省委、省政府領(lǐng)導(dǎo)同志同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)結(jié)合實(shí)際認(rèn)真貫徹落實(shí)。
中共江西省委辦公廳
江西省人民政府辦公廳
2021年6月30日
為貫徹落實(shí)中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》精神，深入推進(jìn)我省稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革，確保到2025年實(shí)現(xiàn)相關(guān)稅收征管改革目標(biāo)，不斷提高精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠共治水平，現(xiàn)結(jié)合實(shí)際，制定本實(shí)施方案。
一、高質(zhì)量推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級(jí)和智能化改造
（一）加快智慧稅務(wù)建設(shè)步伐。應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)，推動(dòng)稅收征管方式變革、效率變革、動(dòng)力變革。優(yōu)化稅收大數(shù)據(jù)智慧服務(wù)平臺(tái)，對(duì)接江西省電子政務(wù)共享數(shù)據(jù)統(tǒng)一交換平臺(tái)，融入“智聯(lián)江西”建設(shè)，推進(jìn)涉稅涉費(fèi)數(shù)據(jù)匯聚聯(lián)通。2022年基本實(shí)現(xiàn)法人稅費(fèi)信息“一戶式”、自然人稅費(fèi)信息“一人式”智能歸集，2023年基本實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息“一局式”、稅務(wù)人員信息“一員式”智能歸集，一體建設(shè)“電子化辦稅、全過程服務(wù)、大數(shù)據(jù)管控、智能化提升”的智慧稅務(wù)生態(tài)體系。
?。ǘ┞鋵?shí)發(fā)票電子化改革任務(wù)。推廣應(yīng)用全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，24小時(shí)在線免費(fèi)為納稅人提供電子發(fā)票申領(lǐng)、開具、交付、查驗(yàn)等服務(wù)，建立與發(fā)票電子化相匹配的管理服務(wù)模式。2025年基本實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化，降低制度性交易成本。
?。ㄈ┯行蛴辛ν七M(jìn)數(shù)據(jù)共享。貫徹落實(shí)《江西省稅收保障條例》，修訂涉稅涉費(fèi)信息目錄，2025年建成部門間常態(tài)化制度化數(shù)據(jù)共享協(xié)調(diào)機(jī)制。完善稅收大數(shù)據(jù)安全管理制度，強(qiáng)化數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警和評(píng)估檢查。
?。ㄋ模┥罨髷?shù)據(jù)和新技術(shù)應(yīng)用。大力推進(jìn)“以數(shù)治稅”，提升稅收治理效能。健全江西版稅收分析指數(shù)模型，將稅電指數(shù)、發(fā)票指數(shù)等納入全省經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況監(jiān)控。加強(qiáng)區(qū)塊鏈技術(shù)在房地產(chǎn)交易和不動(dòng)產(chǎn)登記中的試點(diǎn)應(yīng)用，打造“一鏈辦理”模式的“江西樣板”，拓展區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用場(chǎng)景。
二、進(jìn)一步優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式
?。ㄎ澹┓?wù)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。落實(shí)落細(xì)減稅降費(fèi)政策，持續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境，研究并落實(shí)助力江西內(nèi)陸開放型經(jīng)濟(jì)試驗(yàn)區(qū)、贛江新區(qū)、景德鎮(zhèn)國家陶瓷文化傳承創(chuàng)新試驗(yàn)區(qū)、贛南等原中央蘇區(qū)振興發(fā)展及大南昌都市圈、贛東北開放合作、贛西轉(zhuǎn)型升級(jí)等稅收政策措施，銜接落實(shí)長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶跨區(qū)域發(fā)展的稅收舉措。
?。┚S護(hù)稅費(fèi)征收秩序。堅(jiān)持稅收法定原則，規(guī)范稅費(fèi)征收管理，保障市場(chǎng)主體合法權(quán)益。合理測(cè)算確定收入預(yù)期目標(biāo)，要與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平相適應(yīng)，不得對(duì)財(cái)稅相關(guān)指標(biāo)考核排名，杜絕稅費(fèi)優(yōu)惠政策落實(shí)不到位、征收“過頭稅費(fèi)”、虛收空轉(zhuǎn)等行為。
?。ㄆ撸┙∪胤蕉愘M(fèi)法規(guī)政策。適時(shí)修訂《江西省稅收保障條例》等法規(guī)，強(qiáng)化協(xié)稅護(hù)稅職能。穩(wěn)步推進(jìn)地方稅改革，穩(wěn)定和拓展地方收入來源。配套做好我省現(xiàn)行稅費(fèi)政策措施立改廢釋工作，完善社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、非稅收入制度體系。
?。ò耍┘訌?qiáng)稅務(wù)執(zhí)法規(guī)范化建設(shè)。完善全省統(tǒng)一的稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)，規(guī)范進(jìn)戶執(zhí)法，提高執(zhí)法效能。進(jìn)一步落實(shí)行政執(zhí)法“三項(xiàng)制度”，推進(jìn)執(zhí)法網(wǎng)上錄入、流轉(zhuǎn)、監(jiān)督、查詢。分階段、分層級(jí)推廣應(yīng)用稅務(wù)執(zhí)法質(zhì)量智能控制體系。
?。ň牛┨嵘悇?wù)精確執(zhí)法能力。根據(jù)信用積分和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，實(shí)施專業(yè)化集約化差異化管理。落實(shí)稅務(wù)總局創(chuàng)新行政執(zhí)法方式的意見，有效運(yùn)用非強(qiáng)制性執(zhí)法方式，落實(shí)“首違不罰”清單，開展稅務(wù)稽查“說理式執(zhí)法”。準(zhǔn)確把握一般涉稅違法與涉稅犯罪的界限，做到依法處置、罰當(dāng)其責(zé)。堅(jiān)持發(fā)展與規(guī)范并重，持續(xù)跟蹤新產(chǎn)業(yè)新業(yè)態(tài)新模式發(fā)展動(dòng)向，以問題為導(dǎo)向完善稅務(wù)執(zhí)法，促進(jìn)依法納稅和公平競(jìng)爭(zhēng)。
?。ㄊ┩七M(jìn)稅務(wù)執(zhí)法區(qū)域協(xié)同。建立跨區(qū)域稅費(fèi)事項(xiàng)協(xié)調(diào)機(jī)制，推進(jìn)執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、信息互通、結(jié)果互認(rèn)。落實(shí)簡(jiǎn)化企業(yè)涉稅涉費(fèi)事項(xiàng)跨省遷移措施，實(shí)現(xiàn)資質(zhì)異地共認(rèn)。落實(shí)全國通辦涉稅涉費(fèi)事項(xiàng)清單。
（十一）加強(qiáng)稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)控監(jiān)督。健全稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)控監(jiān)督體系，強(qiáng)化內(nèi)外部審計(jì)監(jiān)督，持續(xù)開展稅費(fèi)政策落實(shí)等專項(xiàng)督察，加強(qiáng)重大稅務(wù)違法案件“一案雙查”，完善對(duì)稅務(wù)執(zhí)法行為的常態(tài)化、精準(zhǔn)化、機(jī)制化監(jiān)督。
三、推進(jìn)稅費(fèi)服務(wù)精細(xì)化智能化個(gè)性化
?。ㄊ┩苿?dòng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策快速落地。落實(shí)簡(jiǎn)化稅費(fèi)優(yōu)惠政策申報(bào)享受程序要求，精簡(jiǎn)流程和資料，擴(kuò)大“自行判別、自行申報(bào)、事后監(jiān)管”范圍。加強(qiáng)網(wǎng)格化管理，運(yùn)用電子稅務(wù)局、“微”電子交互平臺(tái)等信息化手段，推動(dòng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策直達(dá)市場(chǎng)主體。
?。ㄊ┏掷m(xù)推出便民辦稅繳費(fèi)措施。深化“一件事”主題集成服務(wù)，實(shí)現(xiàn)“一表申請(qǐng)、一照通行、一網(wǎng)通辦、一次辦結(jié)”。推進(jìn)辦稅服務(wù)廳整體進(jìn)駐政務(wù)服務(wù)中心，實(shí)行稅費(fèi)事項(xiàng)集中審核審批。加快高頻稅費(fèi)事項(xiàng)接入“贛服通”，建設(shè)高效便捷的稅務(wù)專區(qū)。全面推行稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制，落實(shí)容缺辦理，擴(kuò)大涉稅資料由事前報(bào)送改為留存?zhèn)洳榈姆秶?/span>
?。ㄊ模﹥?yōu)化升級(jí)辦稅繳費(fèi)方式。2021年基本實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅費(fèi)事項(xiàng)網(wǎng)上辦理、個(gè)人稅費(fèi)事項(xiàng)掌上辦理；2023年基本實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)自動(dòng)提取數(shù)據(jù)、自動(dòng)計(jì)算稅額、自動(dòng)預(yù)填申報(bào)。推進(jìn)城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)一體化征繳。拓展“非接觸式”“一次不跑”辦稅繳費(fèi)服務(wù)范圍。
?。ㄊ澹┻M(jìn)一步壓減納稅繳費(fèi)次數(shù)和時(shí)間。推進(jìn)稅（費(fèi)）種綜合申報(bào)，實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)行為稅合并申報(bào)，增值稅、消費(fèi)稅及城市維護(hù)建設(shè)稅等主附加稅（費(fèi)）合并申報(bào)。推廣退稅網(wǎng)上申請(qǐng)，實(shí)現(xiàn)退稅全流程電子化，2022年辦理正常出口退稅的平均時(shí)間壓縮至6個(gè)工作日內(nèi)。
?。ㄊ┩七M(jìn)智能型個(gè)性服務(wù)。完成我省12366納稅服務(wù)熱線歸并至12345政務(wù)服務(wù)便民熱線工作，提供“7×24小時(shí)”智能咨詢服務(wù)。豐富“龔全珍工作室”服務(wù)品牌內(nèi)涵，建立專家服務(wù)團(tuán)隊(duì)，破解辦稅繳費(fèi)難題。優(yōu)化線下辦稅服務(wù)，更好滿足特殊人員、特殊事項(xiàng)的服務(wù)需求。創(chuàng)新便民措施，推行實(shí)名信息“無證”采集和“無感”辦稅。
（十七）強(qiáng)化納稅人繳費(fèi)人合法權(quán)益保護(hù)。暢通納稅人繳費(fèi)人訴求有效收集、快速響應(yīng)和及時(shí)反饋的渠道。完善納稅人繳費(fèi)人權(quán)利救濟(jì)和稅費(fèi)爭(zhēng)議解決機(jī)制，探索開展大企業(yè)涉稅事項(xiàng)事先裁定，加大跨境涉稅爭(zhēng)議解決力度。依法加強(qiáng)納稅人繳費(fèi)人個(gè)人信息保護(hù)，嚴(yán)防信息泄露和濫用。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員違反有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定、因疏于監(jiān)管造成重大損失的，依法嚴(yán)肅追責(zé)。
四、精準(zhǔn)有效實(shí)施稅務(wù)監(jiān)管
?。ㄊ耍┐罅ν菩幸?ldquo;信用+風(fēng)險(xiǎn)”為基礎(chǔ)的監(jiān)管方式。健全以信用評(píng)價(jià)、監(jiān)控預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)為核心的新型稅收監(jiān)管機(jī)制，形成全省統(tǒng)一的立體式、網(wǎng)格化、智能型稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系。健全“數(shù)據(jù)集成+優(yōu)質(zhì)服務(wù)+提醒糾錯(cuò)+依法查處”為主要內(nèi)容的自然人稅費(fèi)服務(wù)與監(jiān)管體系。依法加強(qiáng)對(duì)高收入高凈值人員的稅費(fèi)服務(wù)與監(jiān)管。推進(jìn)納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)與業(yè)務(wù)辦理自動(dòng)關(guān)聯(lián)，拓展在政府采購、招投標(biāo)、投融資等領(lǐng)域的增值應(yīng)用。
（十九）提高風(fēng)險(xiǎn)防控和監(jiān)管精準(zhǔn)度。深化風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管，將風(fēng)險(xiǎn)高的納稅人作為隨機(jī)選案的主要對(duì)象，嚴(yán)密監(jiān)管隱瞞收入、虛列成本、轉(zhuǎn)移利潤及利用“稅收洼地”、“陰陽合同”和關(guān)聯(lián)交易等逃避稅行為。
?。ǘ┨岣叨悇?wù)稽查打擊威懾力。依托稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)可信身份體系對(duì)發(fā)票開具、使用等進(jìn)行全環(huán)節(jié)即時(shí)驗(yàn)證和監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)對(duì)涉稅違法犯罪行為從事后打擊懲處向事前事中精準(zhǔn)防范轉(zhuǎn)變。嚴(yán)厲打擊“假企業(yè)、假出口、假申報(bào)”及涉黑涉惡等涉稅違法犯罪行為，將失信記錄共享至江西省公共信用信息平臺(tái)、國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)（江西），依法依規(guī)實(shí)施聯(lián)合懲戒。
五、深化拓展稅收共治格局
?。ǘ唬┏掷m(xù)加強(qiáng)部門協(xié)作。根據(jù)全國發(fā)票電子化改革進(jìn)程，推動(dòng)電子發(fā)票無紙化報(bào)銷、入賬、歸檔、存儲(chǔ)。規(guī)范深入開展“銀稅互動(dòng)”，推出創(chuàng)新型金融產(chǎn)品。依托“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”，加強(qiáng)情報(bào)交換、信息通報(bào)和執(zhí)法聯(lián)動(dòng)，健全稅務(wù)、公安、海關(guān)、人行等部門常態(tài)化打擊虛開騙稅工作機(jī)制。在房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目管理、房地產(chǎn)交易網(wǎng)簽備案、不動(dòng)產(chǎn)登記辦稅等方面加強(qiáng)協(xié)作和信息共享，共同做好地方稅征收管理。
（二十二）持續(xù)加強(qiáng)社會(huì)協(xié)同。健全不動(dòng)產(chǎn)、個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓等事項(xiàng)登記環(huán)節(jié)“先稅后證”制度，加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目稅收協(xié)同管理。發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)作用，支持第三方按市場(chǎng)化原則為納稅人提供個(gè)性化服務(wù)，加強(qiáng)對(duì)涉稅中介組織的執(zhí)業(yè)監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管。持續(xù)開展“市縣長(zhǎng)稅課”，凝聚共治共為合力。強(qiáng)化稅法宣傳教育。
?。ǘ┏掷m(xù)加強(qiáng)稅收司法保障。健全公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò)機(jī)制，省公安廳、省稅務(wù)局聯(lián)合成立涉稅違法犯罪研判基地。發(fā)揮宜春市全國首個(gè)“警稅合成作戰(zhàn)示范基地”的輻射帶動(dòng)作用，加強(qiáng)行政執(zhí)法與刑事執(zhí)法銜接。檢察機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)負(fù)有稅務(wù)監(jiān)管相關(guān)職責(zé)的行政機(jī)關(guān)不依法履責(zé)的，應(yīng)依法提出檢察建議。審判機(jī)關(guān)要強(qiáng)化業(yè)務(wù)指導(dǎo)，加強(qiáng)刑事司法協(xié)作及案件執(zhí)行雙向協(xié)作，適時(shí)發(fā)布典型案例。
?。ǘ模┏掷m(xù)加強(qiáng)國際稅收合作。深入推進(jìn)“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制建設(shè)，豐富稅收服務(wù)“一帶一路”舉措。落實(shí)穩(wěn)外資相關(guān)稅收政策，助力開放發(fā)展。提高非居民納稅人享受協(xié)定待遇便捷性，持續(xù)深化跨境利潤水平監(jiān)控，精準(zhǔn)推進(jìn)反避稅調(diào)查。
六、強(qiáng)化稅務(wù)組織保障
?。ǘ澹┨嵘Y源配置效率。落實(shí)完善納稅人分類分級(jí)管理要求，適當(dāng)上移全局性、復(fù)雜性稅費(fèi)服務(wù)和管理職責(zé)。探索構(gòu)建辦稅服務(wù)員、網(wǎng)格管理員、調(diào)查審核員、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)員、稅務(wù)稽查員“五員”管理體系。科學(xué)配置征管資源，調(diào)優(yōu)配強(qiáng)辦稅服務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理、稅費(fèi)分析、大數(shù)據(jù)應(yīng)用、稅務(wù)稽查等領(lǐng)域的征管力量。
?。ǘ┨嵘刹磕芰λ刭|(zhì)。將稅務(wù)人才培養(yǎng)納入地方人才培養(yǎng)體系，加強(qiáng)稅務(wù)領(lǐng)軍人才和各層次骨干人才培養(yǎng)，加大對(duì)成績(jī)顯著、貢獻(xiàn)突出的稅務(wù)集體和個(gè)人典型選樹力度。推薦優(yōu)秀稅務(wù)干部到地方任職（掛職）交流，拓展人才成長(zhǎng)空間。充分運(yùn)用學(xué)習(xí)興稅平臺(tái)，促進(jìn)學(xué)習(xí)日常化、工作學(xué)習(xí)化。
?。ǘ撸┨嵘?jī)效考核評(píng)價(jià)。將稅收工作納入地方政府績(jī)效考核體系。持續(xù)完善各級(jí)稅務(wù)部門的組織和個(gè)人績(jī)效考評(píng)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)執(zhí)法、稅費(fèi)服務(wù)、稅務(wù)監(jiān)管等自動(dòng)化考評(píng)，提升工作質(zhì)效。
七、切實(shí)抓好貫徹實(shí)施
（二十八）強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。各級(jí)黨委和政府要在依法依規(guī)征稅收費(fèi)、落實(shí)減稅降費(fèi)、推進(jìn)稅收共治、強(qiáng)化司法保障、深化信息共享、加強(qiáng)稅法普及、強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)保障等方面提供支持。省深化稅收改革專項(xiàng)組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌我省深化稅收征管改革工作。省稅務(wù)局要牽頭抓好本實(shí)施方案的貫徹落實(shí)，各責(zé)任單位要按照職責(zé)分工落實(shí)到位。
（二十九）強(qiáng)化跟蹤問效。適時(shí)開展監(jiān)督檢查和評(píng)估總結(jié)，在稅務(wù)領(lǐng)域推行“好差評(píng)”制度，健全激勵(lì)問責(zé)機(jī)制和容錯(cuò)糾錯(cuò)機(jī)制，鼓勵(lì)廣大干部積極投身改革。
?。ㄈ?qiáng)化宣傳引導(dǎo)。各級(jí)稅務(wù)部門要會(huì)同有關(guān)部門做好宣傳工作，正確解讀深化稅收征管改革各項(xiàng)政策措施，營造良好輿論氛圍。
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