上海市進一步深化稅收征管改革實施方案
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2021-08-06
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上海市進一步深化稅收征管改革實施方案
發(fā)布日期：2021-08-06
為貫徹落實中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》（以下簡稱《意見》），進一步深化稅收征管改革，打造市場化、法治化、國際化營商環(huán)境，更好服務(wù)市場主體發(fā)展，制訂本實施方案。
一、總體要求
（一）指導(dǎo)思想
以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，圍繞把握新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局，緊密對接上海市國民經(jīng)濟和社會發(fā)展“十四五”規(guī)劃主要任務(wù)，深化稅收征管制度改革，深入推進精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠共治，優(yōu)化稅收營商環(huán)境，充分發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，為建設(shè)具有世界影響力的社會主義現(xiàn)代化國際大都市提供有力支撐。
（二）工作原則
堅持黨的全面領(lǐng)導(dǎo)，聚焦為民便民，深入踐行“人民城市人民建，人民城市為人民”重要理念，切實把稅收征管改革探索實踐轉(zhuǎn)化為“我為群眾辦實事”的制度性成果；堅持問題導(dǎo)向，聚焦系統(tǒng)集成，推動稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管整體性集成式提升；堅持改革創(chuàng)新，聚焦數(shù)據(jù)賦能，推動智慧稅務(wù)生態(tài)系統(tǒng)建設(shè)與城市數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)展互促共融。
（三）主要目標(biāo)
到2022年，進一步深化拓展動態(tài)“信用+風(fēng)險”監(jiān)控體系試點、精細(xì)化納稅服務(wù)試點，鞏固提升云化智慧稅務(wù)建設(shè)成效。到2023年，基本建成與新發(fā)展階段稅收現(xiàn)代化相適應(yīng)的稅務(wù)執(zhí)法新體系、稅費服務(wù)新體系、稅務(wù)監(jiān)管新體系和形成稅收共治新格局，稅收征管服務(wù)效能明顯提升。到2025年，深化稅收征管制度改革取得顯著成效，建成全國一流的智慧稅務(wù)生態(tài)體系，全方位提高稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管能力。
二、主要任務(wù)
（一）全面推進稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造
1.大力推進智慧稅務(wù)建設(shè)。貫徹落實市委、市政府印發(fā)的《關(guān)于全面推進上海城市數(shù)字化轉(zhuǎn)型的意見》，科學(xué)有序推進稅務(wù)領(lǐng)域全面數(shù)字化轉(zhuǎn)型。對接上海政務(wù)云，積極融入數(shù)字政務(wù)體系，夯實智慧稅務(wù)技術(shù)支撐，推進上海一體化智慧稅務(wù)建設(shè)領(lǐng)跑全國。
2.深度融入政務(wù)服務(wù)“一網(wǎng)通辦”、城市運行“一網(wǎng)統(tǒng)管”。不斷拓展稅務(wù)事項“一網(wǎng)通辦”，深化推進“不見面辦理”，從納稅人繳費人辦成“一件事”角度出發(fā)，加強部門協(xié)作共享，提供更大范圍集成服務(wù)。擴大電子營業(yè)執(zhí)照等電子證照涉稅應(yīng)用范圍，豐富“隨申辦”涉稅應(yīng)用場景。探索與城市運行“一網(wǎng)統(tǒng)管”相銜接的稅收網(wǎng)格化服務(wù)與管理。
3.拓展動態(tài)“信用+風(fēng)險”監(jiān)控管理在電子稅務(wù)局的創(chuàng)新應(yīng)用。將動態(tài)“信用+風(fēng)險”管理理念貫穿稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管全過程，驅(qū)動制度創(chuàng)新和業(yè)務(wù)變革，豐富電子稅務(wù)局線上線下應(yīng)用場景。實現(xiàn)從經(jīng)驗式執(zhí)法向科學(xué)精確執(zhí)法轉(zhuǎn)變，從無差別服務(wù)向精細(xì)化、智能化、個性化服務(wù)轉(zhuǎn)變，從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變。
4.有序有力推進數(shù)據(jù)共享。推動跨部門涉稅涉費數(shù)據(jù)匯聚聯(lián)通，由市大數(shù)據(jù)中心統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，建成涉稅涉費數(shù)據(jù)常態(tài)化、制度化共享協(xié)調(diào)機制，依法保障稅務(wù)部門獲取必要信息和依法安全對外提供信息。有效銜接稅務(wù)統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)與國家統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)。
5.深化稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用。強化稅收大數(shù)據(jù)在經(jīng)濟運行研判和社會管理等領(lǐng)域的深層次應(yīng)用，打造“上海稅收經(jīng)濟發(fā)展指數(shù)”等稅收分析拳頭產(chǎn)品。扎實做好稅務(wù)數(shù)據(jù)治理，優(yōu)化完善“一戶式、一人式、一局式、一員式”智能歸集和應(yīng)用。探索區(qū)塊鏈技術(shù)在社會保險費征收、房地產(chǎn)交易和不動產(chǎn)登記等方面的應(yīng)用。完善稅收大數(shù)據(jù)安全治理機制，形成稅收數(shù)據(jù)安全常態(tài)化管理。
6.積極參與發(fā)票電子化改革。上線應(yīng)用全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺，24小時在線免費為納稅人提供電子發(fā)票申領(lǐng)、開具、交付、查驗等服務(wù)。大力推進會計核算和財務(wù)管理信息化，根據(jù)全國發(fā)票電子化改革進程，推動電子發(fā)票無紙化報銷、入賬、歸檔、存儲。實現(xiàn)發(fā)票全環(huán)節(jié)即時驗證和監(jiān)控、動態(tài)風(fēng)險精準(zhǔn)推送。協(xié)力推動發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。
（二）進一步優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式
1.加強稅費征收組織領(lǐng)導(dǎo)。堅持組織收入原則，堅決防止落實稅費優(yōu)惠政策不到位、征收“過頭稅費”以及對稅收工作進行不當(dāng)行政干預(yù)等行為。進一步完善稅費收入齊抓共管工作機制，充分發(fā)揮合力，共同做好地方稅費征收管理，增強地方公共財力可持續(xù)性。進一步規(guī)范市場主體跨區(qū)遷移。加強稅收收入分析，開展收入質(zhì)量監(jiān)控，確保稅費優(yōu)惠政策惠及市場主體。加強稅收區(qū)域產(chǎn)業(yè)分析，為提升城市能級和核心競爭力提供決策依據(jù)。
2.健全地方稅費法規(guī)政策。推動健全地方稅費法規(guī)政策體系，結(jié)合稅收法律法規(guī)修訂情況，配套做好我市現(xiàn)行稅費政策措施立改廢釋工作。落實稅率確定、減免稅操作、所在地確定等稅法授權(quán)事項。做好新稅法實施后各項征管準(zhǔn)備和宣傳培訓(xùn)輔導(dǎo)工作，確保平穩(wěn)實施。
3.嚴(yán)格規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為。全面落實行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核制度，積極探索非強制性執(zhí)法方式。推廣“首違不罰”清單，落實稅務(wù)行政執(zhí)法案例指導(dǎo)制度，嚴(yán)格落實行政處罰裁量基準(zhǔn)制度。加強法制辦案成果轉(zhuǎn)化利用，深化法制建議書制度。
4.強化稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部控制和監(jiān)督。加強對稅務(wù)執(zhí)法行為的監(jiān)督，完善稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部控制監(jiān)督體系，建立健全稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部風(fēng)險自檢自查工作機制，不斷提升執(zhí)法風(fēng)險防控綜合能力。持續(xù)加大重大稅務(wù)違法案件“一案雙查”力度。對稅務(wù)部門和稅務(wù)人員違反有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定、因疏于監(jiān)管造成重大損失的，依法嚴(yán)肅追究責(zé)任。
（三）推行優(yōu)質(zhì)高效智能稅費服務(wù)
1.確保稅費優(yōu)惠政策直達快享。精簡稅費優(yōu)惠政策申報辦理流程和手續(xù)，應(yīng)用AI技術(shù)逐步推行稅費優(yōu)惠政策“智能推送+申報即享+事后監(jiān)督”服務(wù)方式。實現(xiàn)征管操作辦法、辦稅服務(wù)指南、系統(tǒng)功能調(diào)整與稅費優(yōu)惠政策同步發(fā)布、精準(zhǔn)推送。
2.大幅減輕辦稅繳費負(fù)擔(dān)。依托政務(wù)服務(wù)“一網(wǎng)通辦”，實現(xiàn)涉稅涉費事項減資料、減環(huán)節(jié)、減時間。結(jié)合動態(tài)“信用+風(fēng)險”監(jiān)管體系建設(shè)，試點建立容缺辦理和資料留存?zhèn)洳闄C制。推行稅務(wù)證明事項告知承諾制。
3.全面推進智能型納稅繳費服務(wù)。不斷拓展“非接觸式”辦稅繳費服務(wù)，基本實現(xiàn)企業(yè)稅費事項全程網(wǎng)上辦、個人稅費事項掌上辦。持續(xù)推進線上線下服務(wù)深度融合，規(guī)范服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，更好滿足特殊人員、特殊事項的服務(wù)需求。提升12366上海（國際）納稅服務(wù)中心站位和智能化水平，實現(xiàn)24小時智能咨詢，支持全國咨詢“一線通答”，加強與12345市民服務(wù)熱線的深度融合。
4.建成國際一流納稅服務(wù)營商環(huán)境。進一步壓縮辦稅次數(shù)、辦稅時間，推行多稅種綜合申報。推廣各類申報表“數(shù)據(jù)自動預(yù)填+信息補正申報”模式。深化國際貿(mào)易“單一窗口”建設(shè)，推廣貨物出口和技術(shù)服務(wù)出口退稅申報“免填報”，力爭出口退稅再提速。持續(xù)擴大離境退稅即買即退范圍。不斷優(yōu)化簡化開業(yè)、變更、注銷等業(yè)務(wù)流程，進一步優(yōu)化破產(chǎn)企業(yè)涉稅事項辦理流程，推進房地產(chǎn)交易涉稅事項革命性改造和財產(chǎn)登記事項簡并環(huán)節(jié)、壓縮時間。
5.強化納稅人繳費人合法權(quán)益保護。完善納稅人繳費人稅費爭議解決機制，暢通權(quán)利救濟渠道。探索建立納稅人繳費人訴求有效收集、快速響應(yīng)和及時反饋渠道，健全“好差評”常態(tài)化工作機制。探索實施大企業(yè)稅收事先裁定制度，健全納稅人繳費人個人信息保護等制度。
（四）精準(zhǔn)有效實施稅務(wù)監(jiān)管
1.大力推行以“信用+風(fēng)險”為基礎(chǔ)的新型監(jiān)管機制。規(guī)范完善守信激勵和失信懲戒措施，發(fā)揮納稅信用在社會信用體系中的基礎(chǔ)性作用。全面推行實名辦稅繳費，健全以信用評價、監(jiān)控預(yù)警、風(fēng)險應(yīng)對為核心的新型稅收監(jiān)管機制，既以最嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)防范逃避稅，又避免影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營。健全以“數(shù)據(jù)集成+優(yōu)質(zhì)服務(wù)+提醒糾錯+依法查處”為主要內(nèi)容的自然人稅費服務(wù)與監(jiān)管體系。
2.建設(shè)風(fēng)險精準(zhǔn)防控體系。加強風(fēng)險任務(wù)規(guī)劃統(tǒng)籌，運用稅收大數(shù)據(jù)提升稅收風(fēng)險精準(zhǔn)識別和快速應(yīng)對能力，強化風(fēng)險應(yīng)對質(zhì)量管理和風(fēng)險聯(lián)動反饋，打造“無風(fēng)險不打擾、有違法要追究、全過程強智控”的風(fēng)險動態(tài)防控體系。
3.加強重點領(lǐng)域風(fēng)險防控和監(jiān)管。對逃避稅問題多發(fā)的行業(yè)、地區(qū)和人群，根據(jù)稅收風(fēng)險適當(dāng)提高“雙隨機、一公開”抽查比例。依法加強對高收入高凈值人員的稅費服務(wù)與監(jiān)管。對隱瞞收入、虛列成本、轉(zhuǎn)移利潤以及利用“稅收洼地”、“陰陽合同”和關(guān)聯(lián)交易等逃避稅行為，加大依法防控和監(jiān)督檢查力度。
4.依法嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪行為。以“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”為依托，健全違法查處體系，進一步強化稅務(wù)與公安、海關(guān)、人民銀行聯(lián)合辦案，精準(zhǔn)有效打擊“假企業(yè)”虛開發(fā)票、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取稅費優(yōu)惠等行為。公安部門要強化涉稅違法犯罪案件查辦工作力量，做實健全公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò)機制，推動稅務(wù)與公安經(jīng)偵合署辦公。對重大涉稅違法犯罪案件，依法從嚴(yán)查處曝光并按照有關(guān)規(guī)定納入信用記錄，實施多部門聯(lián)合懲戒。
（五）深化拓展稅收共治格局
1.服務(wù)國家戰(zhàn)略和上海城市數(shù)字化轉(zhuǎn)型。發(fā)揮稅務(wù)保障性作用，助力強化“四大功能”、深化“五個中心”建設(shè)、發(fā)展“五型經(jīng)濟”，加快打造國內(nèi)大循環(huán)的中心節(jié)點、國內(nèi)國際雙循環(huán)的戰(zhàn)略鏈接。協(xié)調(diào)推進財政稅收政策出臺和落實，支持和規(guī)范新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式健康發(fā)展，促進依法納稅和公平競爭。
2.服務(wù)區(qū)域經(jīng)濟協(xié)同發(fā)展。進一步落實稅收支持長三角區(qū)域一體化發(fā)展各項征管服務(wù)創(chuàng)新舉措，便利企業(yè)跨省稅費事項通辦。建立跨區(qū)域稅費事項協(xié)調(diào)機制，推動長三角信息共享、信用互認(rèn)、資質(zhì)互通。進一步統(tǒng)一長三角區(qū)域稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)，推進長三角區(qū)域稅務(wù)稽查協(xié)作，持續(xù)推進長三角電子稅務(wù)局建設(shè)，大力推動長三角生態(tài)綠色一體化發(fā)展示范區(qū)在制度創(chuàng)新層面先行先試。充分發(fā)揮改革“試驗田”作用，持續(xù)推出自貿(mào)試驗區(qū)臨港新片區(qū)征管服務(wù)措施。
3.持續(xù)加強部門協(xié)作。推進非稅收入平穩(wěn)有序劃轉(zhuǎn)，實現(xiàn)社會保險費和非稅收入高效便利征收。建立健全征收職責(zé)劃轉(zhuǎn)后部門間全過程依法、有序、規(guī)范的管理機制。完善“普惠金融”“銀稅互動”工作機制，開展數(shù)字人民幣納稅繳費試點。推進房地產(chǎn)全生命周期管理的信息共享與部門協(xié)作。充分發(fā)揮社會協(xié)同作用，支持和規(guī)范涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)健康發(fā)展。加強稅務(wù)部門與公安部門、檢察院、法院等的戰(zhàn)略協(xié)作和工作協(xié)同。
4.營造誠信納稅氛圍。持續(xù)推進稅務(wù)部門與高校戰(zhàn)略協(xié)作，通過稅法宣傳月、“青少年稅法學(xué)堂”專題網(wǎng)站、稅法進校園活動、全國稅收普法教育示范基地等，開展形式多樣的稅法普及活動，營造誠信納稅的濃厚氛圍。
5.持續(xù)強化國際稅收合作。深入推進“一帶一路”稅收征管合作機制建設(shè)，充分發(fā)揮12366上海（國際）納稅服務(wù)中心作用，為高質(zhì)量“引進來”和高水平“走出去”提供支撐。支持自貿(mào)試驗區(qū)臨港新片區(qū)離岸貿(mào)易創(chuàng)新突破。提高非居民納稅人享受協(xié)定待遇便捷度，持續(xù)深化跨境利潤水平監(jiān)控，精準(zhǔn)推進反避稅調(diào)查。
（六）強化稅務(wù)組織保障
1.發(fā)揮雙重領(lǐng)導(dǎo)優(yōu)勢。進一步夯實常態(tài)化雙重管理機制，健全完善上一級稅務(wù)局黨委與下一級稅務(wù)局所在地方黨委的協(xié)調(diào)會商機制，探索推進在干部培育、管理、監(jiān)督等方面的深度合作，構(gòu)建全方位、多層次的稅務(wù)人才培養(yǎng)體系。
2.提升資源配置效率。科學(xué)分析稅收征管服務(wù)資源狀況，全面梳理稅費征管服務(wù)事項，健全崗位責(zé)任體系，優(yōu)化人力資源配置。調(diào)優(yōu)配強風(fēng)險管理、稅費分析、大數(shù)據(jù)應(yīng)用、稅務(wù)稽查、稅收信息化等領(lǐng)域力量。
3.強化稅收征管經(jīng)費保障。嚴(yán)格執(zhí)行稅務(wù)部門經(jīng)費保障實施辦法，做好稅收征管經(jīng)費保障工作。
4.提升績效考核評價。在實現(xiàn)稅務(wù)執(zhí)法、稅費服務(wù)、稅務(wù)監(jiān)管行為全過程記錄和數(shù)字化智能歸集基礎(chǔ)上，推動實現(xiàn)績效管理自動化考評，促進工作質(zhì)效持續(xù)提升。
三、組織實施
（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)
各級黨委、政府要加大對稅務(wù)部門依法依規(guī)征稅收費、落實減稅降費、推進稅收共治、強化司法保障、深化信息共享、加強稅法普及、強化經(jīng)費保障等方面的支持力度，保障《意見》貫徹落實工作順利推進。市稅務(wù)局要牽頭組織實施，加強協(xié)調(diào)溝通，積極研究解決工作推進中遇到的重大問題。
（二）加強跟蹤問效
扎實開展“精細(xì)服務(wù)”專項試點，適時開展對《意見》落實情況的監(jiān)督檢查和評估總結(jié)，減輕基層負(fù)擔(dān)，促進執(zhí)法方式持續(xù)優(yōu)化、征管效能持續(xù)提升。健全激勵和問責(zé)機制，對擔(dān)當(dāng)作為、作出突出貢獻的，及時褒獎鼓勵；對工作不力、進度遲緩的，依規(guī)嚴(yán)肅問責(zé)。健全容錯糾錯機制，切實為敢于擔(dān)當(dāng)?shù)母刹繐窝膭?，激勵廣大干部積極投身改革。
（三）加強宣傳引導(dǎo)
相關(guān)部門要做好宣傳引導(dǎo)，準(zhǔn)確解讀便民利企政策措施，及時回應(yīng)社會關(guān)切，正確引導(dǎo)社會預(yù)期，營造良好輿論氛圍。通過“創(chuàng)先爭優(yōu)”等多種形式，全面展示稅收征管改革成效，推出一批創(chuàng)新項目、梳理一批先進典型，營造創(chuàng)新突破、比學(xué)趕超的濃厚氛圍。
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