北京市關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的實施方案
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2021-09-16
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中共北京市委辦公廳 北京市人民政府辦公廳印發(fā)《北京市關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的實施方案》的通知
政策解讀：增值稅發(fā)票線上自動審批 秒級退稅惠及小微企業(yè) 北京全面深化稅收征管改革
各區(qū)委、區(qū)政府，市委各部委辦，市各國家機(jī)關(guān)，各國有企業(yè)，各人民團(tuán)體，各高等院校：
經(jīng)市委、市政府同意，現(xiàn)將《北京市關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的實施方案》印發(fā)給你們，請結(jié)合實際認(rèn)真貫徹落實。
中共北京市委辦公廳
北京市人民政府辦公廳
2021年8月28日
北京市關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的實施方案
為全面貫徹落實中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》(以下簡稱中央《意見》)精神，深化首都稅收征管改革，打造市場化法治化國際化營商環(huán)境，大幅提高稅法遵從度和社會滿意度，明顯降低征納成本，更好服務(wù)市場主體發(fā)展，結(jié)合本市“十四五”規(guī)劃和智慧城市建設(shè)，制定本實施方案。
一、工作目標(biāo)
2021年，推出一批流程優(yōu)、體驗好的亮點項目，在打造智慧北京稅務(wù)上取得突破。2022年底前，在稅務(wù)執(zhí)法規(guī)范性、稅費服務(wù)便捷性、稅務(wù)監(jiān)管精準(zhǔn)性、稅收共治協(xié)同性上初步完成體系化建設(shè)，提煉試點做法，形成北京經(jīng)驗。2023年底前，高質(zhì)量建成稅務(wù)執(zhí)法新體系、稅費服務(wù)新體系、稅務(wù)監(jiān)管新體系、稅收共治新體系。2025年底前，建成功能強(qiáng)大的智慧北京稅務(wù)，服務(wù)首都“四個中心”功能建設(shè)，通過技術(shù)、業(yè)務(wù)和組織變革，全方位提高稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管、共治能力。
二、主要任務(wù)
(一)全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造
1.積極推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)。建立“智慧城市+智慧稅務(wù)”協(xié)同聯(lián)動機(jī)制，實現(xiàn)“智數(shù)賦能”。推動稅務(wù)部門與“智慧城市2.0”建設(shè)部門間數(shù)據(jù)匯聚聯(lián)通、線上線下有機(jī)貫通，構(gòu)建智慧北京稅務(wù)大腦，助力本市建設(shè)智慧城市。通過稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管、共治一體集成，深入推進(jìn)對納稅人繳費人行為的自動分析管理、對稅務(wù)人員履責(zé)的全過程自控考核考評、對稅務(wù)決策信息和任務(wù)的自主分類推送，實現(xiàn)過程可控、結(jié)果可評、違紀(jì)可查、責(zé)任可追的自動化智能化聯(lián)動管理。
2.有序有力推進(jìn)數(shù)據(jù)共享。建立“大數(shù)據(jù)+共享共治”協(xié)同聯(lián)動機(jī)制，實現(xiàn)數(shù)據(jù)集成標(biāo)準(zhǔn)化。建立市級部門間涉稅涉費數(shù)據(jù)共享機(jī)制，推進(jìn)稅務(wù)部門與北京市大數(shù)據(jù)平臺有效對接，依法保障涉稅涉費必要信息獲取。制定涉稅涉費數(shù)據(jù)共享、信息對外提供、數(shù)據(jù)安全及風(fēng)險評估和檢查相關(guān)管理辦法，實現(xiàn)數(shù)據(jù)全面打通、廣泛覆蓋、快速流動，高效發(fā)揮數(shù)據(jù)要素驅(qū)動作用。
3.深化大數(shù)據(jù)應(yīng)用。建立“大數(shù)據(jù)+集成應(yīng)用”協(xié)同聯(lián)動機(jī)制，實現(xiàn)數(shù)據(jù)應(yīng)用智能化。通過自然人稅費信息“一人式”集成、法人稅費信息“一戶式”集成，建立稅收樣本庫，激活數(shù)據(jù)靈性，探索數(shù)據(jù)和算法賦能，按照稅費主體、經(jīng)營交易或申報納稅等不同場景開展專題分析，共同推進(jìn)本市財源、稅源建設(shè)，服務(wù)科學(xué)決策。
4.深化區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用。建立“區(qū)塊鏈+應(yīng)用場景”協(xié)同聯(lián)動機(jī)制，依托新技術(shù)實現(xiàn)“智敏保障”。推進(jìn)區(qū)塊鏈技術(shù)在不動產(chǎn)登記、社會保險費和非稅收入征收等方面的應(yīng)用，實現(xiàn)數(shù)據(jù)自動上鏈、多方共享，提升事前事中事后監(jiān)管水平。
5.探索地理信息系統(tǒng)應(yīng)用。建立“GIS+房屋土地”協(xié)同聯(lián)動機(jī)制，實現(xiàn)智能決策。聚焦樓宇經(jīng)濟(jì)、房地產(chǎn)等方面，實現(xiàn)“一房式”“一地式”的房地產(chǎn)行業(yè)稅源鏈條式管理。在稅收情況動態(tài)描述、稅源網(wǎng)格化管理和稅源情況追蹤分析等方向取得突破，服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策和日常稅收管理。
6.落實發(fā)票電子化改革任務(wù)。借力發(fā)票電子化改革，推進(jìn)稅務(wù)領(lǐng)域數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級。上線應(yīng)用全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺，24小時在線免費為納稅人提供電子發(fā)票申領(lǐng)、開具、交付、查驗等服務(wù)。2025年基本實現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化，著力降低制度性交易成本。
(二)進(jìn)一步優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式
7.嚴(yán)格稅收管理權(quán)限。堅持依法治稅，著力推進(jìn)稅收治理法治化。堅決維護(hù)稅法權(quán)威，落實稅收法定原則。依法維護(hù)國家和地方的稅收利益。嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的管理權(quán)限開展工作，促進(jìn)稅收平等和公平競爭。
8.維護(hù)稅費征收秩序。堅持依法依規(guī)征稅收費，做到應(yīng)收盡收。堅決防止落實稅費優(yōu)惠政策不到位、征收“過頭稅費”及對稅收工作進(jìn)行不當(dāng)行政干預(yù)等行為。加強(qiáng)對稅收征收管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，支持稅務(wù)部門依法組織財政收入。
9.健全地方稅費法規(guī)政策。穩(wěn)步落實健全地方稅體系工作，扎實推進(jìn)稅收制度建設(shè)。根據(jù)國家統(tǒng)一部署，切實做好本市現(xiàn)行稅費政策措施立改廢釋等工作，實施《北京市稅收征收保障辦法》和本市支持“兩區(qū)”建設(shè)、中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)建設(shè)、營商環(huán)境改革創(chuàng)新試點城市建設(shè)等有關(guān)舉措。
10.嚴(yán)格規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為。全面落實行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核制度。優(yōu)化行政執(zhí)法信息公示平臺和執(zhí)法音像記錄信息管理平臺，推行執(zhí)法全過程記錄。
11.不斷提升稅務(wù)執(zhí)法精確度。創(chuàng)新執(zhí)法方式，提高稅法遵從度。開展稅務(wù)稽查“說理式執(zhí)法”，體現(xiàn)執(zhí)法溫度。以“信用+風(fēng)險”機(jī)制為基礎(chǔ)，對中高風(fēng)險納稅人實施精準(zhǔn)執(zhí)法，避免人為干預(yù)。依法準(zhǔn)確把握一般涉稅違法與涉稅犯罪的界限，做到罰當(dāng)其責(zé)。落實監(jiān)管和規(guī)范平臺經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的稅收征管服務(wù)措施，持續(xù)跟蹤新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展動向，以問題為導(dǎo)向完善稅務(wù)執(zhí)法，促進(jìn)形成政府監(jiān)管、行業(yè)自律的良好生態(tài)。
12.推進(jìn)京津冀稅務(wù)執(zhí)法區(qū)域協(xié)同。增加京津冀稅務(wù)協(xié)作事項，助力京津冀協(xié)同發(fā)展。探索推進(jìn)區(qū)域內(nèi)稅務(wù)執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范統(tǒng)一，逐步實現(xiàn)執(zhí)法信息互通、執(zhí)法結(jié)果互認(rèn)。三地協(xié)同統(tǒng)一稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)，視情況拓展“首違不罰”清單范圍。簡化企業(yè)涉稅涉費事項京津冀跨省遷移程序，基本實現(xiàn)資質(zhì)異地共認(rèn)。
13.加強(qiáng)稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部控制和監(jiān)督。強(qiáng)化執(zhí)法過程全程監(jiān)管，有效降低執(zhí)法風(fēng)險。依托稅務(wù)人員信息“一員式”集成，加強(qiáng)稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部控制建設(shè)，推進(jìn)督察審計監(jiān)督工作，完善配套措施。推動構(gòu)建全面覆蓋、全程防控、全員有責(zé)的稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險信息化內(nèi)控監(jiān)督體系，有效防控稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部風(fēng)險，實現(xiàn)事前預(yù)警、事中阻斷、事后追責(zé)；組織開展稅費政策落實、風(fēng)險應(yīng)對和稅務(wù)執(zhí)法督察審計，積極配合國家有關(guān)部門對本市稅務(wù)執(zhí)法行為的監(jiān)督。強(qiáng)化重大稅務(wù)違法案件“一案雙查”工作力度，堅持查糾并舉、標(biāo)本兼治。
(三)提供高效智能稅費服務(wù)
14.實現(xiàn)稅費優(yōu)惠政策直達(dá)快享。以智能推送促進(jìn)政策紅利盡享。主動識別首都納稅人繳費人個性化需求，精準(zhǔn)推送優(yōu)惠政策信息，促進(jìn)市場主體充分享受政策紅利。
15.大幅減輕辦稅繳費負(fù)擔(dān)。以集群式云辦理促進(jìn)“智捷辦稅”。拓寬智能辦理的廣度和流式計算實時服務(wù)的深度，提供24小時在線云辦理服務(wù)。實現(xiàn)增值稅與附加稅費等同征同退。全面推動納稅人繳費人辦理涉稅涉費事項時免于向稅務(wù)部門提交政府部門核發(fā)的證明材料。推行稅務(wù)證明事項告知承諾制、落實容缺辦理配套制度，探索推動涉稅政務(wù)服務(wù)事項“零材料”辦理。推進(jìn)京津冀稅務(wù)事項同事同標(biāo)，落實全國通辦涉稅涉費事項清單。
16.全面改進(jìn)辦稅繳費方式。以“非接觸式”辦理促進(jìn)自動遵從。加速實現(xiàn)企業(yè)社保費繳費事項網(wǎng)上辦理；2021年底前基本實現(xiàn)企業(yè)稅費事項“網(wǎng)上辦”、個人稅費事項“掌上辦”，“最多跑一次”比例基本達(dá)到100%；2022年底前推進(jìn)增值稅、消費稅及附加稅費自動預(yù)填申報，推廣財務(wù)報表、納稅申報“一鍵報送”；2023年底前基本實現(xiàn)多稅費種自動提取數(shù)據(jù)、自動計算稅額、自動預(yù)填申報。
17.進(jìn)一步壓減納稅繳費次數(shù)和時間。以數(shù)據(jù)共享促進(jìn)效能提升。2021年底前年納稅繳費時間壓縮至90小時以內(nèi)；2022年底前正常出口退稅平均辦理時間壓縮至6個工作日以內(nèi)，對高信用級別企業(yè)進(jìn)一步壓縮辦理時間，年納稅繳費時間壓縮至80小時以內(nèi)。整合財產(chǎn)和行為稅10稅納稅申報表，整合增值稅、消費稅及城市維護(hù)建設(shè)稅等附加稅費申報表。
18.積極推進(jìn)智能型個性服務(wù)。以征納互動促進(jìn)服務(wù)轉(zhuǎn)型。加快12366納稅服務(wù)熱線轉(zhuǎn)型，全面推廣12366稅費服務(wù)新模式，為納稅人繳費人提供差異化、場景化服務(wù)信息。持續(xù)優(yōu)化線下服務(wù)，更好滿足特殊人員、特殊事項的服務(wù)需求。打造辦稅服務(wù)廳、電子稅務(wù)局、自助辦稅終端、12366稅費服務(wù)平臺同源、多端同步的智能集成稅費服務(wù)品牌。
19.強(qiáng)化納稅人繳費人合法權(quán)益保護(hù)。以制度規(guī)范促進(jìn)納稅人繳費人訴求及時反饋。完善納稅人繳費人權(quán)利救濟(jì)和稅費爭議解決機(jī)制。對實名意見建議全流程閉環(huán)管理。制定大企業(yè)涉稅訴求管理辦法。制定稅費數(shù)據(jù)查詢權(quán)限和留痕管理辦法，加強(qiáng)納稅人繳費人個人信息保護(hù)，建立常態(tài)化管理及檢查工作機(jī)制，嚴(yán)厲打擊泄露和濫用個人信息等行為。
20.打造納稅繳費體驗更好的專屬服務(wù)。以資源整合促進(jìn)體驗升級。結(jié)合“接訴即辦”工作，整合服務(wù)熱線資源，構(gòu)建集成式知識圖譜，提供跨越時間、空間的“在線導(dǎo)辦”等專屬服務(wù)，不斷提升納稅人繳費人體驗滿意度。
(四)精準(zhǔn)有效實施稅務(wù)監(jiān)管
21.大力推行以“信用+風(fēng)險”為基礎(chǔ)的監(jiān)管方式。積極推進(jìn)分類分級差異化管理，逐步實現(xiàn)智控征管。依托納稅繳費信用評價制度、實名辦稅繳費制度和動態(tài)“信用+風(fēng)險”監(jiān)管辦法，完善守信激勵、失信懲戒的措施，將納稅信用深度融入社會信用體系，并充分發(fā)揮作用。依托自然人稅費服務(wù)與監(jiān)管體系,不斷提高對重點行業(yè)、重點領(lǐng)域高收入高凈值人員的稅費服務(wù)和監(jiān)管水平。
22.加強(qiáng)重點領(lǐng)域風(fēng)險防控和監(jiān)管。積極推進(jìn)多部門聯(lián)動聯(lián)辦，多措并舉防范重點領(lǐng)域風(fēng)險。根據(jù)稅收風(fēng)險分析識別結(jié)果，將高風(fēng)險納稅人作為隨機(jī)選案主要對象；適當(dāng)提高對逃避稅問題多發(fā)行業(yè)、地區(qū)和人群的“雙隨機(jī)、一公開”抽查比例；依托本市“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管工作平臺，推進(jìn)跨部門聯(lián)合抽查，運用“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”工作方式，增強(qiáng)執(zhí)法合力。加大對隱瞞收入、虛列成本、轉(zhuǎn)移利潤以及利用“稅收洼地”“陰陽合同”和關(guān)聯(lián)交易等逃避稅行為的監(jiān)督檢查力度。
23.依法嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪行為。積極推進(jìn)跨部門合作查處稅收違法犯罪行為制度化建設(shè)。依托稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)可信身份體系對發(fā)票開具、使用等進(jìn)行全環(huán)節(jié)即時驗證和監(jiān)控，健全違法查處體系及跨部門合作機(jī)制。建立常態(tài)化制度化部門聯(lián)合查處機(jī)制；持續(xù)開展打擊騙取留抵退稅專項工作，嚴(yán)厲打擊“假企業(yè)”虛開發(fā)票、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取稅費優(yōu)惠等行為。依法從嚴(yán)查處曝光重大涉稅違法犯罪案件，并將企業(yè)和個人相關(guān)信用記錄共享至北京市公共信用信息服務(wù)平臺，按照相關(guān)規(guī)定實施聯(lián)合懲戒。
(五)深化拓展稅收共治格局
24.持續(xù)加強(qiáng)部門協(xié)作。規(guī)范深入開展“銀稅互動”，助力解決小微企業(yè)融資難融資貴問題。積極推進(jìn)與公安、海關(guān)、人民銀行、市場監(jiān)管等部門信息共享、聯(lián)合辦案和聯(lián)動執(zhí)法。加強(qiáng)與規(guī)劃自然資源、住房城鄉(xiāng)建設(shè)等部門在房地產(chǎn)領(lǐng)域的信息共享和部門協(xié)作。細(xì)化與規(guī)劃自然資源等部門信息共享規(guī)則，實現(xiàn)國有土地使用權(quán)出讓收入、契稅等稅費收入及時、準(zhǔn)確、便捷征收。
25.持續(xù)加強(qiáng)社會協(xié)同。積極發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)作用，加強(qiáng)執(zhí)業(yè)監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管。建立稅收專家咨詢機(jī)制，提高政策落實精準(zhǔn)度。以《稅法教育讀本》系列教材為載體，依托北京稅務(wù)博物館、密云少年稅校全國示范基地等教育資源，開展稅法進(jìn)校園等活動，打造稅收普法品牌。
26.持續(xù)加強(qiáng)稅收司法保障。健全公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò)機(jī)制，推動稅務(wù)與公安經(jīng)偵聯(lián)合辦公，強(qiáng)化涉稅犯罪案件查辦工作力量。落實制度化、信息化、常態(tài)化聯(lián)合辦案機(jī)制，進(jìn)一步加強(qiáng)行政執(zhí)法與刑事執(zhí)法的銜接。檢察機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)負(fù)有稅務(wù)監(jiān)管相關(guān)職責(zé)的行政機(jī)關(guān)不依法履責(zé)的，應(yīng)依法提出檢察建議。審判機(jī)關(guān)建立涉稅涉費司法案例指導(dǎo)制度。
27.持續(xù)加強(qiáng)國際稅收合作。為“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制秘書處做好服務(wù)工作，持續(xù)提升服務(wù)貿(mào)易對外支付備案便利化水平，準(zhǔn)確執(zhí)行稅收協(xié)定政策，防范協(xié)定濫用風(fēng)險。落實穩(wěn)外資相關(guān)稅收政策，不斷增強(qiáng)首都國際組織聚集地效應(yīng)；持續(xù)深化跨境利潤水平監(jiān)控，精準(zhǔn)推進(jìn)反避稅調(diào)查。
(六)切實強(qiáng)化稅務(wù)組織保障
28.提升資源配置效率。探索將部分涉及集團(tuán)企業(yè)等全局性、復(fù)雜性稅費服務(wù)和管理事項，由各區(qū)(地區(qū))稅務(wù)局移交至國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局。以稅務(wù)機(jī)關(guān)信息“一局式”集成為基礎(chǔ)，優(yōu)化設(shè)計服務(wù)、征收、風(fēng)險、內(nèi)控、績效、指揮等崗責(zé)體系，完善征管資源配置機(jī)制。
29.提高干部能力素養(yǎng)。按照國家稅務(wù)總局人才培養(yǎng)工作安排，有計劃地做好全國稅務(wù)領(lǐng)軍人才和北京稅務(wù)青年才俊選拔培養(yǎng)工作，形成多層級人才體系。抓好全市稅務(wù)系統(tǒng)青年理論學(xué)習(xí)小組工作，利用學(xué)習(xí)興稅平臺促進(jìn)學(xué)習(xí)日?；?、工作學(xué)習(xí)化。
30.抓好績效考核評價。在打通績效管理、數(shù)字人事等信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，推動績效管理滲入業(yè)務(wù)流程、融入崗責(zé)體系、嵌入信息系統(tǒng)，通過系統(tǒng)生成、匯總、考核，逐步完善績效考評。2021年將稅務(wù)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人履行推進(jìn)法治建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)情況納入考核評價。2022年底前，逐步實現(xiàn)相關(guān)功能事項線上自動化考評。
三、組織實施
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各區(qū)各有關(guān)部門要在市委、市政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，按照職責(zé)分工，壓實責(zé)任，扎實推進(jìn)中央《意見》及本實施方案的落實工作。成立北京市深化稅收征管改革領(lǐng)導(dǎo)小組，由分管副市長擔(dān)任組長，市政府分管副秘書長、北京市稅務(wù)局局長擔(dān)任副組長，財政、發(fā)展改革、市場監(jiān)管、公安、科技、經(jīng)濟(jì)和信息化等部門為成員單位，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)推進(jìn)改革，研究解決改革中的重大問題，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在北京市稅務(wù)局，負(fù)責(zé)具體組織實施工作。
(二)加強(qiáng)統(tǒng)籌保障。各級黨委和政府要按照稅務(wù)系統(tǒng)實行雙重領(lǐng)導(dǎo)管理體制的要求，在依法依規(guī)征稅收費、落實減稅降費、推進(jìn)稅收共治、強(qiáng)化司法保障、深化信息共享、加強(qiáng)稅法普及、強(qiáng)化經(jīng)費保障等方面提供支持。政府有關(guān)部門要加大對稅務(wù)部門人員、資金、技術(shù)等方面的支持力度，保障中央《意見》落實工作順利推進(jìn)。
(三)加強(qiáng)跟蹤問效。在稅務(wù)領(lǐng)域深入推行“好差評”制度，適時開展監(jiān)督檢查和評估總結(jié)，注重減輕基層負(fù)擔(dān)。健全激勵和問責(zé)機(jī)制，對擔(dān)當(dāng)作為、作出突出貢獻(xiàn)的，要及時褒獎鼓勵；對工作不力、進(jìn)度遲緩的，要依規(guī)嚴(yán)肅問責(zé)。健全容錯糾錯機(jī)制，切實為敢于擔(dān)當(dāng)?shù)母刹繐窝膭?，鼓勵探索?chuàng)新。
(四)加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)。稅務(wù)部門要會同有關(guān)部門認(rèn)真做好宣傳工作，準(zhǔn)確解讀便民利企政策措施，及時回應(yīng)社會關(guān)切，積極引導(dǎo)社會預(yù)期，通過多種形式全面展示稅收征管改革成效，營造良好輿論氛圍。
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