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靖安縣人民檢察院不起訴決定書(shū) 靖檢一部刑不訴〔2021〕Z12號(hào)
被不起訴人聶某某，女，1967年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3622211967********，漢族，中專(zhuān)文化，江西省南昌人，原系江西省**公司退休工人，家住南昌市西湖區(qū)**路**棟**單元**。因涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪，經(jīng)靖安縣公安局決定，于2019年11月17日被靖安縣公安局刑事拘留；經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2019年12月24日被靖安縣公安局依法執(zhí)行逮捕。經(jīng)宜春市人民檢察院批準(zhǔn)，延長(zhǎng)羈押期限一個(gè)月，2020年2月25日至2020年3月24日；經(jīng)江西省人民檢察院批準(zhǔn)，延長(zhǎng)羈押期限二個(gè)月，2020年3月25日至2020年5月24日。經(jīng)本院決定，于2020年9月9日被南昌市公安局西湖區(qū)分局執(zhí)行取保候?qū)彙?/span>
本案由靖安縣公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人聶某某涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪，于2020年5月22日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2020年5月22日已告知被不起訴人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被不起訴人，聽(tīng)取了其值班律師的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。期間，本院于2020年5月25日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年6月19日第一次補(bǔ)查重報(bào)；本院于2020年7月16日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年8月13日第二次補(bǔ)查重報(bào)。
經(jīng)本院依法審查查明：
江西省**集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“江西**集團(tuán)”）內(nèi)部設(shè)立總承包公司，江西**集團(tuán)的主營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)行經(jīng)濟(jì)承包制經(jīng)營(yíng)模式，集團(tuán)公司或子公司作為實(shí)施主體與業(yè)主單位簽訂施工合同，與總承包公司、項(xiàng)目部等內(nèi)部承包單位簽訂《工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部承包合同》，由總承包公司負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)際施工，集團(tuán)僅派出管理人員參與項(xiàng)目質(zhì)量管理，收取項(xiàng)目管理費(fèi)，項(xiàng)目盈虧及法律責(zé)任均由承包人負(fù)責(zé)。
彭某（已起訴）是江西**集團(tuán)第七總承包公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“七包公司”）負(fù)責(zé)人，被不起訴人聶某某為彭某妻子，協(xié)助彭某管理七包公司財(cái)務(wù)，掌握七包公司大額資金進(jìn)出。彭某在擔(dān)任七包公司負(fù)責(zé)人期間，內(nèi)部承包了江西**集團(tuán)在**和**鎮(zhèn)等地中標(biāo)的項(xiàng)目。
因工程建設(shè)過(guò)程中產(chǎn)生的部分建設(shè)材料、勞務(wù)支出未獲得對(duì)應(yīng)發(fā)票，為工程報(bào)賬、套取工程備用金的需要，同時(shí)為幫助**縣工業(yè)園區(qū)管委會(huì)完成稅收任務(wù)，彭某與**縣工業(yè)園區(qū)管委會(huì)協(xié)商，利用他人身份證件信息注冊(cè)成立的萬(wàn)載縣**建材經(jīng)營(yíng)部、萬(wàn)載縣**建材經(jīng)營(yíng)部、萬(wàn)載縣**建材經(jīng)營(yíng)部、萬(wàn)載縣**建材經(jīng)營(yíng)部、萬(wàn)載縣**建材經(jīng)營(yíng)部、萬(wàn)載縣**建材經(jīng)營(yíng)部、萬(wàn)載縣**建材經(jīng)營(yíng)部、萬(wàn)載縣**建材經(jīng)營(yíng)部、萬(wàn)載縣**建材經(jīng)營(yíng)部、萬(wàn)載縣**建材經(jīng)營(yíng)部、萬(wàn)載縣**建材經(jīng)營(yíng)部共11家建材經(jīng)營(yíng)部，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易往來(lái)的情況下，為彭某虛開(kāi)建材類(lèi)增值稅普通發(fā)票，彭某告知其妻子聶某某虛開(kāi)發(fā)票之事，并安排協(xié)助資金走賬。經(jīng)核計(jì)，上述11家建材經(jīng)營(yíng)部開(kāi)具給江西**集團(tuán)增值稅普通發(fā)票1500份，價(jià)稅合計(jì)142343736.6元；開(kāi)具給江西**第一建筑有限責(zé)任公司增值稅普通發(fā)票27份，價(jià)稅合計(jì)2460024元；開(kāi)具給江西**第二建筑有限責(zé)任公司增值稅普通發(fā)票1231份，價(jià)稅合計(jì)125788498.5元；開(kāi)具給江西**第四建筑有限責(zé)任公司增值稅普通發(fā)票609份，價(jià)稅合計(jì)60131013.2元；總計(jì)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票3367份，價(jià)稅合計(jì)330723272.3元。
彭某、被不起訴人聶某某在發(fā)票開(kāi)出后安排資金回流，首先由被不起訴人聶某某將虛開(kāi)發(fā)票價(jià)稅合計(jì)數(shù)額的錢(qián)款匯至江西**集團(tuán)公賬上，江西**集團(tuán)再將錢(qián)款匯至七包公司指定的建材經(jīng)營(yíng)部公賬上，建材經(jīng)營(yíng)部最后按照七包公司的要求將錢(qián)款回流至聶某某的銀行賬戶(hù)上或聶某某控制的彭某甲、彭某乙、彭某丙、李某某、鄧某甲、鄧某乙銀行賬戶(hù)上。七包公司收到上述發(fā)票后，會(huì)計(jì)人員將發(fā)票按照財(cái)務(wù)制度全部交給江西**集團(tuán)的財(cái)務(wù)入賬，計(jì)入公司財(cái)務(wù)成本，并在江西**集團(tuán)報(bào)出相應(yīng)工程款。其中，被不起訴人聶某某使用其自己、彭某甲、彭某乙、彭某丙、李某某、鄧某甲、鄧某乙的銀行賬戶(hù)操作虛開(kāi)發(fā)票的事項(xiàng)并管理和控制上述賬戶(hù)安排資金回流，11家公司開(kāi)給江西**集團(tuán)有限公司、江西第一建筑有限公司、江西第二建筑有限公司、江西第四建筑有限公司的普通發(fā)票資金回流至聶某某55224520********銀行賬戶(hù)3369413.65元，資金回流至彭某甲62366820200********銀行賬戶(hù)87730414.91元、資金回流至彭某乙6236620200********銀行賬戶(hù)34683624元，資金回流至李超穎621700200********銀行賬戶(hù)48094860.5元，資金回流至彭紫東62366820200********銀行賬戶(hù)130萬(wàn)，資金回流至鄧淑琴62170020200********銀行賬戶(hù)13386441元，資金回流至鄧長(zhǎng)英62270021000********銀行賬戶(hù)1714050元，總共回流190278804.1元。
另查明，被不起訴人聶某某于2019年11月16日被抓獲到案。
認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：
1.指定管轄決定書(shū)、到案經(jīng)過(guò)、項(xiàng)目協(xié)議書(shū)、材料采購(gòu)合同、增值稅普通發(fā)票、銀行卡資金回流等書(shū)證；2.證人彭某甲、彭某乙、池某某、李某某等證言；3.被不起訴人聶某某的供述與辯解；彭某的供述與辯解。
本院認(rèn)為，被不起訴人聶某某協(xié)助江西**第七總承包公司負(fù)責(zé)人彭某虛開(kāi)發(fā)票，并幫助彭某資金走賬，虛開(kāi)發(fā)票190278804.1元，情節(jié)特別嚴(yán)重，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被不起訴人聶某某與彭某系共同犯罪，同時(shí)適用《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條之規(guī)定；其中被不起訴人聶某某系從犯，同時(shí)適用《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰；被不起訴人聶某某到案后如實(shí)供述其罪行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款之規(guī)定，可以從輕處罰。被不起訴人聶某某認(rèn)罪認(rèn)罰，同時(shí)適用《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定。被不起訴人聶某某系初犯、偶犯，其老公彭某已退部分贓款，綜合考慮本案虛開(kāi)發(fā)票的原因及聶某某所起的作用，犯罪情節(jié)輕微，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第三十七條之規(guī)定，可以免于刑事處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十七條第二款之規(guī)定，決定對(duì)聶某某不起訴。
被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書(shū)后七日內(nèi)向本院申訴。
靖安縣人民檢察院
2021年9月8日
滇公網(wǎng)安備 53010202000370號(hào)