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規(guī)范監(jiān)管與促進(jìn)發(fā)展并重想方設(shè)法營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)稅收環(huán)境
2021年10月20日 來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳
近年來(lái)，稅務(wù)部門(mén)深入貫徹習(xí)近平總書(shū)記關(guān)于促進(jìn)形成公平競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)環(huán)境的重要指示精神，認(rèn)真落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，積極發(fā)揮稅收職能作用，持續(xù)激發(fā)市場(chǎng)主體活力動(dòng)力，積極服務(wù)構(gòu)建新發(fā)展格局，推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展，促進(jìn)共同富裕。記者就此采訪了國(guó)家稅務(wù)總局黨委書(shū)記、局長(zhǎng)王軍。
一、請(qǐng)問(wèn)，在促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)方面，稅務(wù)部門(mén)可以發(fā)揮哪些作用？
答：習(xí)近平總書(shū)記要求，促進(jìn)形成公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境，為各類(lèi)市場(chǎng)主體特別是中小企業(yè)創(chuàng)造廣闊的發(fā)展空間。這些要求落到稅務(wù)部門(mén)，就是要想方設(shè)法把名義稅率降下來(lái)，想方設(shè)法把實(shí)際征收率提上去，想方設(shè)法把偷逃稅行為打擊掉，想方設(shè)法把稅費(fèi)服務(wù)優(yōu)化好，以促進(jìn)形成各類(lèi)所有制企業(yè)、大中小各種規(guī)模企業(yè)競(jìng)相發(fā)展、良性互動(dòng)、規(guī)范提升的局面。
二、您剛才提到想方設(shè)法降低名義稅率。請(qǐng)問(wèn)，近年來(lái)，我國(guó)在降低名義稅率、減輕市場(chǎng)主體負(fù)擔(dān)，營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境方面取得了哪些成效？
答：近年來(lái)，稅務(wù)部門(mén)積極參與稅制改革和稅費(fèi)優(yōu)惠政策制定，推動(dòng)名義稅率、費(fèi)率不斷降低，確保大規(guī)模減稅降費(fèi)落地生效，積極支持各類(lèi)市場(chǎng)主體特別是中小企業(yè)發(fā)展。
一方面，多稅種改革切實(shí)降低了名義稅率。不僅通過(guò)實(shí)施營(yíng)改增改革消除了重復(fù)征稅，而且連續(xù)兩次大幅降低增值稅稅率，將17%的標(biāo)準(zhǔn)稅率降至13%，并階段性將小規(guī)模納稅人征收率由3%降至1%。小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅政策不斷加力，帶來(lái)實(shí)際征稅率已降至2.5%。城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例從20%降至16%，企業(yè)特別是小微企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)有實(shí)質(zhì)性下降。
另一方面，大規(guī)模減稅降費(fèi)明顯降低了宏觀稅負(fù)?！笆濉睍r(shí)期，全國(guó)新增減稅降費(fèi)合計(jì)超過(guò)7.6萬(wàn)億元，其中減稅4.6萬(wàn)億元，帶動(dòng)我國(guó)宏觀稅負(fù)由2015年的18.13%，降至2020年的15.2%，降低近3個(gè)百分點(diǎn)。
減稅降費(fèi)不但注重了普惠性，還側(cè)重了針對(duì)性。比如：從不同企業(yè)類(lèi)型看，科創(chuàng)企業(yè)是受惠主體。隨著研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策持續(xù)加力，全國(guó)享受該政策的企業(yè)戶(hù)數(shù)由2015年的5.26萬(wàn)戶(hù)提升至2020年的42.7萬(wàn)戶(hù)，五年間增長(zhǎng)7.1倍。從不同所有制看，民營(yíng)企業(yè)是受惠主體。今年1-8月份，民營(yíng)企業(yè)新增減稅降費(fèi)3044億元，占比超過(guò)七成。從不同企業(yè)規(guī)模看，小微企業(yè)是受惠主體。今年1-8月，促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展的稅費(fèi)優(yōu)惠政策新增減稅合計(jì)1402億元，占新增減稅總額的45.2%。從不同收入水平看，中低收入群體是受惠主體。綜合與分類(lèi)相結(jié)合及六項(xiàng)附加扣除的個(gè)稅改革幾乎使所有人都減了稅，其中年收入20萬(wàn)元以下的納稅人減稅幅度最大。最新數(shù)據(jù)顯示，這部分納稅人繳納的個(gè)稅占比已從2018年的47%下降到2020年的17.5%，大大減輕了上有老、下有小、自己收入尚不高、正在爬坡過(guò)坎需要學(xué)習(xí)充電的這一龐大群體的個(gè)稅負(fù)擔(dān)。
三、我們注意到，近年來(lái)，稅務(wù)部門(mén)不斷健全稅收監(jiān)管體系，持續(xù)加大偷逃稅打擊力度，能否詳細(xì)介紹一下具體措施和成效？
答：稅收監(jiān)管十分復(fù)雜，科學(xué)監(jiān)管任務(wù)更重。近年來(lái)，我們探索的路徑是，區(qū)分情況，有效施策，想方設(shè)法堵漏增收，把實(shí)際征收率提上去，想方設(shè)法嚴(yán)查快查，把偷逃稅行為打擊掉，以公正監(jiān)管促公平競(jìng)爭(zhēng)。
第一，對(duì)沒(méi)有主觀故意的輕微違規(guī)行為，我們優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式，推行有柔性、有溫度的執(zhí)法。比如，今年4月，推出首批包括10項(xiàng)內(nèi)容的稅務(wù)行政處罰“首違不罰”清單，半年來(lái)，已有超過(guò)6萬(wàn)戶(hù)納稅人受益。明年一季度，我們將推出第二批“首違不罰”清單。
第二，對(duì)一般性涉稅違規(guī)行為，我們利用稅收大數(shù)據(jù)持續(xù)健全動(dòng)態(tài)“信用+風(fēng)險(xiǎn)”監(jiān)管體系，強(qiáng)化精準(zhǔn)監(jiān)管，提高監(jiān)管效率。對(duì)高信用低風(fēng)險(xiǎn)的納稅人不打擾、少打擾；對(duì)低信用高風(fēng)險(xiǎn)的納稅人嚴(yán)管理、嚴(yán)監(jiān)督?！笆濉睍r(shí)期，稅務(wù)部門(mén)分析應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)納稅人戶(hù)數(shù)年均下降22.1%，而戶(hù)均查補(bǔ)稅款年均增長(zhǎng)29.7%，這一方面反映了精準(zhǔn)監(jiān)管的成效，另一方面也說(shuō)明納稅人的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、法治意識(shí)在不斷提升，稅法遵從面和遵從度在不斷提高。
第三，對(duì)不法分子惡意偷逃稅行為，我們堅(jiān)決嚴(yán)厲打擊，一點(diǎn)也不手軟。2018年8月至今年9月底，稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署、人民銀行聯(lián)合開(kāi)展持續(xù)精準(zhǔn)打擊“假企業(yè)”“假發(fā)票”“假出口”騙取退稅及稅費(fèi)優(yōu)惠的三年專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)，查處涉嫌違法企業(yè)44.48萬(wàn)戶(hù)，破獲涉案金額十億元以上的案件325起、百億元以上的案件39起，配合公安機(jī)關(guān)對(duì)28363名犯罪嫌疑人采取強(qiáng)制措施，打得5841名犯罪分子主動(dòng)投案自首。最近，最高人民檢察院和國(guó)家外匯管理局支持我們，加入進(jìn)來(lái)，6部門(mén)聯(lián)手共建了常態(tài)化長(zhǎng)效性打擊“三假”工作機(jī)制。
四、優(yōu)化服務(wù)是法治公平營(yíng)商環(huán)境的重要組成部分，請(qǐng)問(wèn)，近年來(lái)稅務(wù)部門(mén)在提升稅費(fèi)服務(wù)水平、激發(fā)市場(chǎng)主體活力方面，主要有哪些具體措施？
答：納稅人繳費(fèi)人是稅務(wù)人的衣食父母。在政府部門(mén)中，我們的服務(wù)對(duì)象最多，有幾千萬(wàn)企業(yè)納稅人，還有十多億納稅繳費(fèi)的自然人。我們的服務(wù)頻次最高，與一個(gè)服務(wù)對(duì)象打交道，一年少則幾次，多則幾十次，回答政策咨詢(xún)有的要達(dá)幾百次。“十三五”時(shí)期，稅務(wù)部門(mén)服務(wù)對(duì)象和服務(wù)頻次都增加了好多倍，但服務(wù)投訴數(shù)量2020年比2015年卻減少了百分之五十以上。今年，在黨史學(xué)習(xí)教育中，我們開(kāi)展了“我為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，推出了100項(xiàng)服務(wù)措施，前三季度服務(wù)投訴數(shù)量又比2020年同期減少了17.8%。
概括地說(shuō)，我們優(yōu)化稅費(fèi)服務(wù)的工作重點(diǎn)主要體現(xiàn)為“三個(gè)轉(zhuǎn)變”：
首先，從線(xiàn)下服務(wù)為主向線(xiàn)上和線(xiàn)下服務(wù)并重轉(zhuǎn)變。目前，214項(xiàng)業(yè)務(wù)中203項(xiàng)可全程網(wǎng)上辦，近90%的涉稅事項(xiàng)、99%的納稅申報(bào)可網(wǎng)上辦理，剛轉(zhuǎn)到稅務(wù)部門(mén)征收的企業(yè)和個(gè)人繳納的社保費(fèi)，也在今年6月份基本實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)上辦、掌上辦。
其次，從共性服務(wù)為主向注重個(gè)性服務(wù)轉(zhuǎn)變。我們依托稅收大數(shù)據(jù)，將稅費(fèi)優(yōu)惠政策與納稅人繳費(fèi)人數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)，建立了全國(guó)統(tǒng)一的9大類(lèi)4層級(jí)4219個(gè)稅費(fèi)標(biāo)簽體系，“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”精準(zhǔn)推送。今年以來(lái)，已精準(zhǔn)推送47批次稅費(fèi)優(yōu)惠政策，惠及納稅人繳費(fèi)人5.13億戶(hù)次。
再次，從注重程序性服務(wù)向更加注重權(quán)益性服務(wù)轉(zhuǎn)變。比如，近年來(lái)，為服務(wù)長(zhǎng)三角一體化發(fā)展，我們構(gòu)建起“16＋10”長(zhǎng)三角一體化稅收支持體系，推進(jìn)區(qū)域內(nèi)執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。今年10月1日起，我們又在京津冀區(qū)域內(nèi)施行統(tǒng)一的稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)，統(tǒng)一了7類(lèi)53項(xiàng)稅收違法行為的處罰標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)保護(hù)納稅人合法權(quán)益。
由于稅務(wù)系統(tǒng)點(diǎn)多、面廣、事項(xiàng)雜，仍有一些服務(wù)不到位、有差錯(cuò)的地方，我們將堅(jiān)持“知道了就改，違規(guī)了就糾，失責(zé)了就查”，努力使稅費(fèi)服務(wù)越做越好。
中辦、國(guó)辦于今年3月份印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》，為“十四五”時(shí)期稅收現(xiàn)代化確立了總體規(guī)劃。我們將以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，堅(jiān)決貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，力爭(zhēng)經(jīng)過(guò)5年左右的努力，基本建成以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)力的智慧稅務(wù)，實(shí)現(xiàn)從經(jīng)驗(yàn)式執(zhí)法向科學(xué)精確執(zhí)法轉(zhuǎn)變，從無(wú)差別服務(wù)向精細(xì)化、智能化、個(gè)性化服務(wù)轉(zhuǎn)變，從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類(lèi)精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變，全方位提高稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管能力，更好營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的稅收環(huán)境。
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