| 重磅：點(diǎn)擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實(shí)務(wù)研究總結(jié) 萬(wàn)偉華◎編著 170萬(wàn)字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
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發(fā)布時(shí)間：2021-11-01 信息來(lái)源：國(guó)際科技創(chuàng)新中心網(wǎng)絡(luò)服務(wù)平臺(tái)
為加大《北京市促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化條例》（以下簡(jiǎn)稱“《條例》”）貫徹實(shí)施力度，提升政策精準(zhǔn)送達(dá)率，北京市促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化議事協(xié)調(diào)聯(lián)席會(huì)辦公室近期編制發(fā)布了《科技成果轉(zhuǎn)化工作操作指南和典型案例集》。“全國(guó)科技創(chuàng)新中心”“創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)中關(guān)村”公號(hào)將以專欄形式陸續(xù)推出“操作指南和典型案例”相關(guān)內(nèi)容，以擴(kuò)大《條例》社會(huì)影響力，激發(fā)全社會(huì)科技成果創(chuàng)新和轉(zhuǎn)化動(dòng)能，加速科技成果向現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化，助力北京加快國(guó)際科技創(chuàng)新中心建設(shè)。
本期推出第十一篇“中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅試點(diǎn)政策”。
中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅試點(diǎn)政策
注：
享受試點(diǎn)優(yōu)惠政策無(wú)需辦理相關(guān)備案手續(xù)。將技術(shù)轉(zhuǎn)讓原備案資料全部留存在企業(yè)，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)核查時(shí)提供即可。
（一）適用對(duì)象
在中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域內(nèi)注冊(cè)的居民企業(yè)。
（二）辦理流程
1.?技術(shù)交易雙方簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同；
2.?技術(shù)轉(zhuǎn)讓方按照要求辦理技術(shù)合同登記認(rèn)定相關(guān)手續(xù)（詳見(jiàn)本指南12技術(shù)合同登記認(rèn)定辦事指南）；
3.?企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件，符合條件的可以在預(yù)繳申報(bào)時(shí)自行計(jì)算減免稅額，并通過(guò)填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠。
（三）依據(jù)文件
財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、科技部、國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局《關(guān)于中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕61號(hào)）；
財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2010〕111號(hào)）。
（四）基本要求
1.?在中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域內(nèi)注冊(cè)的居民企業(yè)，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，在一個(gè)納稅年度內(nèi)不超過(guò)2000萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)2000萬(wàn)元部分，減半征收企業(yè)所得稅；
2.?中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域包括：朝陽(yáng)園、海淀園、豐臺(tái)園、順義園、大興一亦莊園、昌平園；
3.?本政策所稱技術(shù)，是指專利(含國(guó)防專利)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種權(quán)、生物醫(yī)藥新品種，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)。其中，專利是權(quán)利人依法就發(fā)明創(chuàng)造，包括發(fā)明、實(shí)用新型、外觀設(shè)計(jì)享有的專有的權(quán)利；
4.?本政策所稱技術(shù)轉(zhuǎn)讓，是指居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓符合本通知第二條規(guī)定技術(shù)的所有權(quán)、或3年以上(含3年)非獨(dú)占許可使用權(quán)和全球獨(dú)占許可使用權(quán)的行為；
5.?技術(shù)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同。其中，境內(nèi)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級(jí)以上（含省級(jí)）科技部門認(rèn)定登記，跨境的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級(jí)以上（含省級(jí)）商務(wù)部門認(rèn)定登記，涉及財(cái)政經(jīng)費(fèi)支持產(chǎn)生技術(shù)的轉(zhuǎn)讓，需省級(jí)以上（含省級(jí)）科技部門審批；
6.?居民企業(yè)取得禁止出口和限制出口技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；
7.?居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可享受優(yōu)惠政策。
（五）留存?zhèn)洳橘Y料
1.?所轉(zhuǎn)讓的技術(shù)產(chǎn)權(quán)證明；
2.?企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓的：
（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）；
（2）技術(shù)合同登記證明；
（3）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算的相關(guān)資料；
（4）實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料。
3.?企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)：
（1）技術(shù)出口合同（副本）；
（2）技術(shù)出口合同登記證書(shū)或技術(shù)出口許可證；
（3）技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；
（4）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算的相關(guān)資料；
（5）實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；
（6）有關(guān)部門按照商務(wù)部、科技部發(fā)布的《中國(guó)禁止出口限制出口技術(shù)目錄》出具的審查意見(jiàn)。
4.?轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)的，其成本費(fèi)用情況；轉(zhuǎn)讓使用權(quán)的，其無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用攤銷情況；
5.?技術(shù)轉(zhuǎn)讓年度，轉(zhuǎn)讓雙方股權(quán)關(guān)聯(lián)情況。
（六）受理部門
各單位科技成果轉(zhuǎn)化管理機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)部門。
（七）辦理時(shí)間
納稅人可通過(guò)自行判別，符合條件的在預(yù)繳申報(bào)時(shí)自行計(jì)算減免稅額，并通過(guò)填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠政策。
（八）問(wèn)答
1.?中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域指哪些區(qū)域？
答：根據(jù)政策規(guī)定，中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域包括朝陽(yáng)園、海淀園、豐臺(tái)園、順義園、大興—亦莊園、昌平園。判斷企業(yè)是否屬于中關(guān)村示范區(qū)特定區(qū)域，可電話咨詢各分園工作人員。
2.?政策文件中提到的“居民企業(yè)取得禁止出口和限制出口技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策”應(yīng)如何理解？
答：居民企業(yè)技術(shù)出口應(yīng)由有關(guān)部門按照商務(wù)部、科技部發(fā)布的《中國(guó)禁止出口限制出口技術(shù)目錄》(商務(wù)部、科技部令2008年第12號(hào))（最新版為《商務(wù)部、科技部關(guān)于調(diào)整發(fā)布<中國(guó)禁止出口限制出口技術(shù)目錄>》（商務(wù)部科技部公告2020年第38號(hào)））進(jìn)行審查。居民企業(yè)取得禁止出口和限制出口技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
滇公網(wǎng)安備 53010202000370號(hào)