| 重磅：點(diǎn)擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實(shí)務(wù)研究總結(jié) 萬(wàn)偉華◎編著 170萬(wàn)字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
?
浙江省關(guān)于公開(kāi)征求《浙江省軟件與集成電路企業(yè)享受稅收優(yōu)惠資格核查管理辦法》意見(jiàn)建議的公告
征集開(kāi)始時(shí)間2021-11-04 10:19:02——2021-12-03 10:19:07
征集內(nèi)容:
根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)新時(shí)期促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展若干政策的通知》(國(guó)發(fā)〔2020〕8號(hào))、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕27號(hào))、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2016〕49號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號(hào))、《中華人民共和國(guó)工業(yè)和信息化部 國(guó)家發(fā)展改革委 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第9號(hào)》、《中華人民共和國(guó)工業(yè)和信息化部 國(guó)家發(fā)展改革委 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第10號(hào)》、浙財(cái)稅政〔2016〕9號(hào)文件，浙江省經(jīng)濟(jì)和信息化廳起草修訂了《浙江省軟件與集成電路企業(yè)享受稅收優(yōu)惠資格核查管理辦法》(征求意見(jiàn)稿)，現(xiàn)向社會(huì)公眾征集意見(jiàn)。
征求期限為2021年11月4日至2021年12月3日，熱忱歡迎社會(huì)各界提供寶貴意見(jiàn)建議。單位意見(jiàn)請(qǐng)加蓋公章書(shū)面反饋，個(gè)人意見(jiàn)請(qǐng)署名書(shū)面反饋。反饋意見(jiàn)可郵寄紙質(zhì)材料至杭州市西湖區(qū)體育場(chǎng)路479號(hào)省經(jīng)信廳軟件處，或通過(guò)電子郵件發(fā)送至郵箱rjc@zjjxw.gov.cn(單位意見(jiàn)請(qǐng)發(fā)送蓋章掃描件)。
聯(lián)系人：消費(fèi)品處 壽偉帥 馬暢;聯(lián)系電話：0571-87056455 87052705。
浙江省軟件與集成電路企業(yè)享受稅收優(yōu)惠資格核查管理辦法
第一章 總則
第一條 根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)新時(shí)期促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展若干政策的通知》(國(guó)發(fā)〔2020〕8號(hào))、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕27號(hào))、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2016〕49號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號(hào))、《中華人民共和國(guó)工業(yè)和信息化部 國(guó)家發(fā)展改革委 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第9號(hào)》、《中華人民共和國(guó)工業(yè)和信息化部 國(guó)家發(fā)展改革委 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第10號(hào)》、浙財(cái)稅政〔2016〕9號(hào)文件精神，結(jié)合我省軟件企業(yè)管理工作需要，制定本辦法。第二條本省行政區(qū)域內(nèi)的軟件與集成電路企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠資格核查適用本辦法。
第三條 本辦法所稱國(guó)家鼓勵(lì)的軟件企業(yè)是指在本省行政區(qū)域內(nèi)依法設(shè)立的從事軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售(營(yíng)業(yè))及相關(guān)服務(wù)，并符合本辦法有關(guān)規(guī)定的企業(yè)。
第四條 本辦法所稱的軟件產(chǎn)品是指向用戶提供的計(jì)算機(jī)軟件、信息系統(tǒng)或者設(shè)備中嵌入的軟件或者在提供計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成、應(yīng)用服務(wù)等技術(shù)服務(wù)時(shí)提供的計(jì)算機(jī)軟件。
第五條 本辦法所稱國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路企業(yè)是指在本省行政區(qū)域內(nèi)依法設(shè)立的從事集成電路設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測(cè)試業(yè)務(wù)，并符合本辦法有關(guān)規(guī)定的企業(yè)。
第六條 本辦法企業(yè)條件中所稱研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用政策口徑，按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕119號(hào))和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第40號(hào))等規(guī)定執(zhí)行。
第七條 浙江省經(jīng)濟(jì)和信息化廳(以下簡(jiǎn)稱省經(jīng)信廳)負(fù)責(zé)本省行政區(qū)域內(nèi)國(guó)家鼓勵(lì)的軟件企業(yè)與集成電路企業(yè)核查工作。
各市、縣(市、區(qū))經(jīng)信主管部門負(fù)責(zé)本區(qū)域內(nèi)國(guó)家鼓勵(lì)的軟件與集成電路企業(yè)初步核查等相關(guān)工作。
第二章 軟件企業(yè)核查
第八條 軟件企業(yè)核查是指省經(jīng)信廳組織專家或第三方機(jī)構(gòu)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的享受財(cái)稅〔2012〕27號(hào)、財(cái)稅〔2016〕49號(hào)、浙財(cái)稅政〔2016〕9號(hào)、中華人民共和國(guó)工業(yè)和信息化部 國(guó)家發(fā)展改革委 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第10號(hào)文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策企業(yè)名單的軟件企業(yè)，是否符合條件進(jìn)行核實(shí)和檢查。
第九條 2019年(含)之前進(jìn)入優(yōu)惠期的軟件企業(yè)必須滿足以下條件：
(一)在中國(guó)境內(nèi)(不包括港、澳、臺(tái)地區(qū))依法注冊(cè)的居民企業(yè);
(二)匯算清繳年度具有勞動(dòng)合同關(guān)系且具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，其中研究開(kāi)發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%;
(三)擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且匯算清繳年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售(營(yíng)業(yè))收入總額的比例不低于6%;其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用金額占研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%;
(四)匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%(嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%)，其中：軟件產(chǎn)品自主開(kāi)發(fā)銷售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%(嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%);
(五)主營(yíng)業(yè)務(wù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán);
(六)具有與軟件開(kāi)發(fā)相適應(yīng)軟硬件設(shè)施等開(kāi)發(fā)環(huán)境(如合法的開(kāi)發(fā)工具等);
(七)匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
第十條 2019年之后進(jìn)入優(yōu)惠期的軟件企業(yè)必須滿足以下條件：
(一)在中國(guó)境內(nèi)(不包括港、澳、臺(tái)地區(qū))依法設(shè)立，以軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù)并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè);該企業(yè)的設(shè)立具有合理商業(yè)目的，且不以減少、免除或推遲繳納稅款為主要目的;
(二)匯算清繳年度具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)系，其中具有本科及以上學(xué)歷的月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，研究開(kāi)發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%;
(三)擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，匯算清繳年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售(營(yíng)業(yè))收入總額的比例不低于7%，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用金額占研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%;
(四)匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于55%[嵌入式軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于45%]，其中軟件產(chǎn)品自主開(kāi)發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于45%[嵌入式軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%];
(五)主營(yíng)業(yè)務(wù)或主要產(chǎn)品具有專利或計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)等屬于本企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán);
(六)具有與軟件開(kāi)發(fā)相適應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、軟硬件設(shè)施等開(kāi)發(fā)環(huán)境(如合法的開(kāi)發(fā)工具等)，建立符合軟件工程要求的質(zhì)量管理體系并持續(xù)有效運(yùn)行;
(七)匯算清繳年度未發(fā)生重大安全事故、重大質(zhì)量事故、知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)等行為，企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)。
第十一條 2019年(含)之前進(jìn)入優(yōu)惠期指企業(yè)首次獲利年度在2019年(含)之前，2019年之后進(jìn)入優(yōu)惠期指企業(yè)首次獲利年度在2020年(含)之后。
第十二條 為方便和提高核查效率，軟件企業(yè)核查時(shí)需進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，并提交如下材料：
(一)企業(yè)開(kāi)發(fā)銷售的主要軟件產(chǎn)品列表或技術(shù)服務(wù)列表;
(二)主營(yíng)業(yè)務(wù)為軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的企業(yè)，提供至少1個(gè)主要產(chǎn)品的軟件著作權(quán)或?qū)＠麢?quán)等自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有效證明文件，以及第三方檢測(cè)機(jī)構(gòu)提供的軟件產(chǎn)品測(cè)試報(bào)告;主營(yíng)業(yè)務(wù)僅為技術(shù)服務(wù)的企業(yè)提供核心技術(shù)說(shuō)明;
(三)企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開(kāi)發(fā)人員及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說(shuō)明，以及匯算清繳年度最后一個(gè)月社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明等相關(guān)證明材料;
(四)經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告(包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū))以及軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售(營(yíng)業(yè))收入、軟件產(chǎn)品自主開(kāi)發(fā)銷售(營(yíng)業(yè))收入、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用等情況說(shuō)明;
(五)與主要客戶簽訂的一至兩份代表性的軟件產(chǎn)品銷售合同或技術(shù)服務(wù)合同復(fù)印件;
(六)企業(yè)開(kāi)發(fā)環(huán)境相關(guān)證明材料;
(七)因核查工作需要出具的其他材料。
第十三條 軟件企業(yè)核查工作程序
(一)企業(yè)網(wǎng)上報(bào)送。企業(yè)按照浙財(cái)稅政〔2016〕9號(hào)文件要求，在浙江省軟件和信息服務(wù)業(yè)公共服務(wù)平臺(tái)提交核查材料。
(二)按省經(jīng)信廳的統(tǒng)一布置，各市、縣(市、區(qū))經(jīng)信主管部門用各自管理賬戶登錄，對(duì)本地區(qū)軟件企業(yè)提交的核查材料進(jìn)行初核，出具具體初核意見(jiàn)。
(三)省經(jīng)信廳組織專家或第三方機(jī)構(gòu)對(duì)各地初核結(jié)果進(jìn)行實(shí)地抽查，各地應(yīng)配合做好實(shí)地抽查工作。核查結(jié)果在省經(jīng)信廳門戶網(wǎng)站上進(jìn)行公示。
(四)省經(jīng)信廳將核查結(jié)果反饋省稅務(wù)部門。
第三章 集成電路企業(yè)核查
第十四條 國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路企業(yè)包括2019年前(含)進(jìn)入優(yōu)惠期的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和2019年后進(jìn)入優(yōu)惠期的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測(cè)試企業(yè)。
第十五條 2019年前(含)進(jìn)入優(yōu)惠期的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)必須滿足以下條件：
(一)在中國(guó)境內(nèi)(不包括港、澳、臺(tái)地區(qū))依法注冊(cè)的居民企業(yè);
(二)匯算清繳年度具有勞動(dòng)合同關(guān)系且具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低40%，其中研究開(kāi)發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%;
(三)擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且匯算清繳年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售(營(yíng)業(yè))收入總額的比例不低于6%;其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用金額占研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。
(四)匯算清繳年度集成電路設(shè)計(jì)銷售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于60%，其中集成電路自主設(shè)計(jì)銷售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%;
(五)主營(yíng)業(yè)務(wù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán);
(六)具有與集成電路設(shè)計(jì)相適應(yīng)的軟硬件設(shè)施等開(kāi)發(fā)環(huán)境(如EDA工具、服務(wù)器或工作站等);
(七)匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
第十六條 2019年前(含)進(jìn)入優(yōu)惠期的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)需提交以下材料：
(一)企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開(kāi)發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說(shuō)明，以及匯算清繳年度最后一個(gè)月社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明等相關(guān)證明材料;
(二)企業(yè)開(kāi)發(fā)銷售的主要集成電路產(chǎn)品列表，以及國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局(或國(guó)外知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機(jī)構(gòu))出具的企業(yè)自主開(kāi)發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識(shí)產(chǎn)權(quán)(如專利、布圖設(shè)計(jì)登記、軟件著作權(quán)等)的證明材料;
(三)經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告(包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū))以及集成電路設(shè)計(jì)銷售(營(yíng)業(yè))收入、集成電路自主設(shè)計(jì)銷售(營(yíng)業(yè))收入、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用等情況表;
(四)第三方檢測(cè)機(jī)構(gòu)提供的集成電路產(chǎn)品測(cè)試報(bào)告或用戶報(bào)告，以及與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件;
(五)企業(yè)開(kāi)發(fā)環(huán)境等相關(guān)證明材料;
(六)因核查工作需要出具的其他材料。
第十七條 2019年后進(jìn)入優(yōu)惠期的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，集成電路裝備、材料、封裝、測(cè)試企業(yè)條件和留存?zhèn)洳椴牧习凑罩腥A人民共和國(guó)工業(yè)和信息化部 國(guó)家發(fā)展改革委 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第9號(hào)規(guī)定執(zhí)行。
第十八條 集成電路企業(yè)核查工作程序參照本辦法對(duì)軟件企業(yè)核查的規(guī)定執(zhí)行。
第四章 監(jiān)督管理
第十九條 省經(jīng)信廳與相關(guān)職能部門建立核查工作機(jī)制，在稅收、安全、質(zhì)量、環(huán)保、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、企業(yè)管理、信用等方面加強(qiáng)監(jiān)管，定期與相關(guān)部門交換信息，實(shí)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)共享。
第二十條 省經(jīng)信廳對(duì)各市、縣(市、區(qū))經(jīng)信部門及第三方機(jī)構(gòu)的軟件與集成電路企業(yè)核查相關(guān)工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，各市經(jīng)信部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所轄區(qū)域軟件與集成電路企業(yè)核查工作的指導(dǎo)和管理。
第二十一條 對(duì)軟件與集成電路企業(yè)核查公示結(jié)果有異議的，可向省經(jīng)信廳提出復(fù)查申請(qǐng)，由省經(jīng)信廳組織調(diào)查核實(shí)，并在20天內(nèi)作出復(fù)查決定。
第二十二條 軟件與集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按國(guó)家工信部軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)統(tǒng)計(jì)調(diào)查制度要求定期網(wǎng)上報(bào)送月、年統(tǒng)計(jì)報(bào)表。
第二十三條 軟件與集成電路企業(yè)有違反國(guó)家法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范或提供虛假的核查材料騙取軟件企業(yè)核查結(jié)果的，省經(jīng)信廳將其列入失信黑名單，并及時(shí)通報(bào)省級(jí)相關(guān)主管部門。
第二十四條 參與軟件與集成電路企業(yè)核查工作的人員及第三方機(jī)構(gòu)如有違反相關(guān)工作程序和工作原則的，由有權(quán)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行處理。
第五章 附則
第二十五條 本辦法自修訂印發(fā)之日起施行。
滇公網(wǎng)安備 53010202000370號(hào)