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四川省寶興縣人民檢察院起訴書 寶檢一部刑訴〔2021〕Z6號（來源：12309中國檢察網(wǎng)）
經(jīng)依法審查查明：
一、被告人王某某、侯某某虛開發(fā)票的犯罪事實
2018年6月，被告人王某某借用四川**物業(yè)管理有限公司（以下簡稱**物業(yè)公司）的資質(zhì)與國家稅務(wù)總局雅安市雨城區(qū)稅務(wù)局（原四川省雅安市雨城區(qū)國家稅務(wù)局）簽訂委托代征稅收、代開發(fā)票協(xié)議后，為虛開發(fā)票的資金流轉(zhuǎn)等便利先后成立雅安市**建材銷售有限公司、雅安市**建材有限公司，并與被告人侯某某共同利用**物業(yè)公司的代征、代開資格，采取備注非法獲取的公民個人信息的方式，超越**物業(yè)公司的代開范圍，通過偽造虛假交易、資金空轉(zhuǎn)模式，在沒有真實貨物交易、應(yīng)稅服務(wù)等情況下以**物業(yè)公司名義向受票公司虛開增值稅普通發(fā)票，并按照票面金額4%—5%不等比例收取“開票費”。
1.2018年6月至2019年12月，被告人王某某、侯某某向四川**工程建設(shè)有限公司混凝土分公司共計虛開增值稅普通發(fā)票742份，價稅合計金額80918120.00元，收取開票費用4189260.45元。收到“開票費”后，王某某向稅務(wù)部門繳納稅款2593553.01元。最終，被告人王某某非法獲利1045803.99元，被告人侯某某非法獲利503858.45元。該公司將收到的增值稅普通發(fā)票入賬計入公司成本從而少繳企業(yè)所得稅，造成國家稅收損失4271205.39元。
2.2018年7月至2020年1月，被告人王某某、侯某某向**建材有限公司共計虛開增值稅普通發(fā)票675份，價稅合計金額89905683.69元，收取開票費用4495283.21元。收到“開票費”后，王某某向稅務(wù)部門繳納稅款3057359.66元。最終，被告人王某某非法獲利701101.34元，被告人侯某某非法獲利736821.25元。
3.2018年7月，被告人王某某、侯某某向四川**建筑工程有限公司共計虛開增值稅普通發(fā)票150份，價稅合計金額23000005.00元，收取開票費用1150000.00元。收到“開票費”后，王某某向稅務(wù)部門繳納稅款669903.06元。最終，被告人王某某非法獲利284596.94元，被告人侯某某非法獲利195500.00元。該公司將收到的增值稅普通發(fā)票入賬計入公司成本從而少繳企業(yè)所得稅，造成國家稅收損失500000.00元。
4.2019年11月、12月，被告人王某某經(jīng)趙某某介紹向成都**科技有限公司共計虛開增值稅普通發(fā)票37份，價稅合計金額3112720.40元，收取開票費用155635.89元。收到“開票費”后，王某某向稅務(wù)部門繳納稅款130096.09元，并將剩下的費用與介紹人趙某某平分，非法獲利12769.90元。
5.2019年8月、11月，被告人王某某經(jīng)趙某某介紹向四川**生物科技有限公司共計虛開增值稅普通發(fā)票23份，價稅合計金額2228171.17元，收取開票費用132241.00元。收到“開票費”后，王某某向稅務(wù)部門繳納稅款79900.46元，并將剩下的費用與介紹人趙某某平分，非法獲利26170.27元。該公司將收到的增值稅普通發(fā)票入賬計入公司成本從而少繳企業(yè)所得稅，造成國家稅收損失258859.18元。
綜上，被告人王某某虛開發(fā)票價稅合計金額199164700.26元，非法獲利2070442.44元，造成國家稅收損失5030064.57元；被告人侯某某虛開發(fā)票價稅合計金額193823808.69元，非法獲利1436179.70元，造成國家稅收損失4771205.39元。
案發(fā)后，四川**工程建設(shè)有限公司混凝土分公司已補繳應(yīng)繳稅款4271205.39元，四川**建筑工程有限公司已補繳應(yīng)繳稅款500000.00元，四川**生物科技有限公司已補繳應(yīng)繳稅款258859.18元；被告人王某某退繳現(xiàn)金1000000.00元，被告人侯某某退繳現(xiàn)金1600000.00元。
二、被告人王某某、曹某某、任某某侵犯公民個人信息的犯罪事實
因國家稅務(wù)總局雅安市雨城區(qū)稅務(wù)局與**物業(yè)公司簽訂的委托代征稅收、代開發(fā)票協(xié)議要求，代征代開的對象只能是自然人臨時發(fā)生的經(jīng)營行為，被告人王某某為開具虛假發(fā)票的便利，授意幫助其開展代征業(yè)務(wù)的被告人曹某某收集公民身份證信息，并先后以一張身份證1200元和每開具120萬元發(fā)票得700元的價格支付被告人曹某某出售他人身份信息的價款共計17萬余元。
經(jīng)被告人王某某安排后，被告人曹某某以每10元一條的價格讓被告人任某某幫忙收集公民個人身份信息，任某某便將其在賣手機、賣保險時積累的客戶資料、通過網(wǎng)絡(luò)搜索出的公民個人信息和其在滎經(jīng)縣**投資開發(fā)有限責任公司工作中獲取的公民個人身份信息、身份證照片等出售給曹某某并共計獲利1萬余元。被告人曹某某按王某某的安排將其中部分身份信息用于給受票公司虛開增值稅普通發(fā)票。
經(jīng)鑒定，被告人任某某向曹某某提供的公民身份信息數(shù)據(jù)共18187條，根據(jù)身份證號碼將數(shù)據(jù)去重后的公民身份信息數(shù)據(jù)為10000條。
認定上述事實的證據(jù)如下：
物證；書證；證人證言；提取、搜查筆錄；鑒定意見；視聽資料；被告人王某某、侯某某、曹某某、任某某的供述和辯解。
上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。被告人王某某、侯某某、曹某某、任某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。
本院認為，被告人王某某、侯某某以非法牟利為目的，虛開增值稅普通發(fā)票，收取高額“開票費”非法獲利，并造成國家稅收損失，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款、第二百零五之一第一款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當以虛開發(fā)票罪追究2被告人的刑事責任。
被告人王某某違反國家有關(guān)規(guī)定，以其他方法非法獲取公民個人信息；被告人曹某某、任某某違反國家有關(guān)規(guī)定，向他人出售公民個人信息并獲利、將在履行職責或提供服務(wù)過程中獲得的公民個人信息，出售給他人并非法獲利，其行為分別觸犯了《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款、第二百五十三條之一第三款、第二款、第一款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當以侵犯公民個人信息罪追究3被告人的刑事責任。
被告人王某某具有坦白情節(jié)，依法可以輕處罰；自愿認罪認罰，依法可以從寬處理；已退繳部分違法所得，酌情可以從輕處罰。被告人侯某某具有自首情節(jié)，依法可以從輕或減輕處罰；自愿認罪認罰，依法可以從寬處理；已退繳全部違法所得，酌情可以從輕處罰。同時，本案的受票公司已將少繳的應(yīng)繳稅款全部補繳，酌情可以對2被告人從輕處罰。故建議以虛開發(fā)票罪判處被告人王某某有期徒刑二年，并處罰金；以侵犯公民個人信息罪處王某某有期徒刑一年二個月，并處罰金，依據(jù)《中華人民共和國刑法》六十九第一款的規(guī)定，應(yīng)對被告人王某某數(shù)罪并罰，建議合并執(zhí)行判處其有期徒刑三年，可適用緩刑，并處罰金；判處被告侯某某有期徒刑一年八個月，可適用緩刑，并處罰金；被告人曹某某具有自首情節(jié)，依法可以從輕或減輕處罰；自愿認罪認罰，依法可以從寬處理。被告人任某某具有自首情節(jié)，依法可以從輕或減輕處罰；自愿認罪認罰，依法可以從寬處理。故建議以侵犯公民個人信息罪判處被告人曹某某有期徒刑一年，可適用緩刑，并處罰金；判處被告人任某某有期徒刑八個月，可適用緩刑，并處罰金。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定提起公訴，請依法判處。
此致
寶興縣人民法院
檢 察 官：樊興慧
2021年7月22日
滇公網(wǎng)安備 53010202000370號