| 重磅：點擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實務研究總結 萬偉華◎編著 170萬字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
?
關于進一步貫徹落實《中華人民共和國行政處罰法》的通知財法〔2021〕13號
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設兵團財政局，部內(nèi)各單位：
《中華人民共和國行政處罰法》(以下簡稱行政處罰法)已經(jīng)十三屆全國人大常委會第二十五次會議修訂通過，新修訂的行政處罰法，對加快法治政府建設、推動依法行政、優(yōu)化法治化營商環(huán)境具有重要意義。國務院印發(fā)《國務院關于進一步貫徹實施<中華人民共和國行政處罰法>的通知》（國發(fā)〔2021〕26號）對各地區(qū)、各部門貫徹實施好行政處罰法作出了具體部署。為做好財政系統(tǒng)貫徹落實行政處罰法工作，結合財政行政執(zhí)法實際，現(xiàn)就有關事項通知如下：
一、充分認識行政處罰法的重要意義，扎實做好貫徹實施
新修訂的行政處罰法明確了行政處罰定義，增加了行政處罰種類，完善了行政處罰程序，強化了行政執(zhí)法責任，既體現(xiàn)和鞏固了近年來行政執(zhí)法領域取得的重大改革成果，又回應了當前的執(zhí)法實踐需要。實施好行政處罰法對規(guī)范財政部門行政執(zhí)法行為，保護公民、法人或者其他組織合法權益，推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化，具有重要意義。
財政是國家治理的基礎和重要支柱，財政部門開展行政檢查、行政處罰等行政執(zhí)法工作，事關公民、法人或者其他組織的切身利益，事關經(jīng)濟發(fā)展秩序和社會公平正義。各級財政部門要充分認識實施行政處罰法的重要意義，思想上高度重視，行動上狠抓落實，措施上高效務實，著力提升行政處罰案件辦理質(zhì)量和效率，維護公共利益和社會秩序，保障當事人的合法權益。
二、依法規(guī)范行政處罰的設定，夯實制度基礎
各級財政部門要嚴格按照法定權限設定、審核、評估行政處罰事項。一是依法設定行政處罰。起草或者修訂法律、法規(guī)、規(guī)章草案時，對違反行政管理秩序的公民、法人或者其他組織，以減損權益或者增加義務的方式實施懲戒的，要依法設定行政處罰，不得以其他行政管理措施的名義變相設定，規(guī)避行政處罰設定的要求。對上位法設定的行政處罰作出具體規(guī)定的，不得超越行政處罰的種類和法定罰款幅度。補充設定行政處罰的，要通過聽證會、論證會等形式廣泛聽取意見，并在制定和備案環(huán)節(jié)做好說明工作。二是加強對行政規(guī)范性文件的合法性審核。行政規(guī)范性文件合法性審核時應重點審核涉及行政處罰的內(nèi)容，各級財政部門制發(fā)的行政規(guī)范性文件不得設定行政處罰。違法設定行政處罰的，相關規(guī)定無效，不得作為行政處罰的依據(jù)。三是定期開展行政處罰相關規(guī)定的評估。對評估發(fā)現(xiàn)不符合上位法規(guī)定、不適應經(jīng)濟社會發(fā)展需要、明顯過罰不當、缺乏針對性和實用性等情形的行政處罰種類、罰款數(shù)額等，要及時按立法權限和程序自行或者建議有權機關予以修改或者廢止。各級財政部門對預算法及其實施條例、政府采購法及其實施條例、會計法、資產(chǎn)評估法等財政法律、法規(guī)在實施過程中涉及行政處罰的意見或建議要及時反饋財政部。
三、嚴格規(guī)范行政處罰的實施，提升行政處罰效能
各級財政部門在落實行政處罰法規(guī)定時，要正確把握相關規(guī)則和要求。一是正確適用從舊兼從輕規(guī)則。行政處罰案件應當適用違法行為發(fā)生時法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，但是作出行政處罰決定時，法律、法規(guī)、規(guī)章已被修改或者廢止，且新的規(guī)定處罰較輕或者不認為是違法的，適用新的規(guī)定。二是堅持行政處罰寬嚴相濟。各級財政部門應當制定完善行政裁量權基準制度，確保行政處罰過罰相當，防止畸輕畸重。落實“初次違法且危害后果輕微并及時改正，可以不予行政處罰”的規(guī)定，研究制定包容免罰清單。三是推進聯(lián)合監(jiān)管。建立健全與注冊會計師協(xié)會、資產(chǎn)評估協(xié)會的聯(lián)合監(jiān)管機制，推動提升財政部門、行業(yè)協(xié)會聯(lián)合監(jiān)管效率。強化與金融監(jiān)管等機構的行政執(zhí)法合作，依法落實行政處罰協(xié)助要求。四是落實“兩法銜接”要求。各級財政部門在行政處罰案件中發(fā)現(xiàn)違法行為涉嫌犯罪的，應當按照行政處罰法和《行政執(zhí)法機關移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》等要求，及時將案件移送有關機關處理。對于有關機關移送的，依法不需要追究刑事責任或者免予刑事處罰，但應當給予行政處罰的案件，應當依法及時作出處理。涉及上市公司財務造假等具有重大影響的行政處罰案件，應當注重與司法機關的配合，切實提高監(jiān)管威懾力。
四、細化完善行政處罰的程序，推進嚴格規(guī)范公正文明執(zhí)法
各級財政部門要按照行政處罰法要求，及時健全立案規(guī)則，完善處罰告知、公示、全過程記錄、聽證、法制審核等制度機制。一是健全立案規(guī)則。合理確定立案標準，規(guī)范立案流程，防止有案不立、久拖不立。結合政府采購領域、會計和資產(chǎn)評估行業(yè)等管理領域案件的特點，依法制定符合實際需要的立案標準。二是嚴格履行行政處罰事先告知程序。在作出行政處罰決定前，應當告知當事人擬作出的行政處罰內(nèi)容及事實、理由、依據(jù)，并告知當事人依法享有的陳述、申辯、要求聽證等權利。三是全面落實行政執(zhí)法“三項制度”。要按照“誰執(zhí)法誰公示”的原則，公示行政處罰的實施機關、立案依據(jù)、實施程序、救濟渠道等信息，依法公開有一定社會影響的行政處罰決定，接受社會監(jiān)督。依法加強行政執(zhí)法人員資格和行政執(zhí)法證件管理，確保行政執(zhí)法人員持證上崗、亮證執(zhí)法。健全文字、音像記錄機制，對行政處罰的啟動到執(zhí)行完畢的全過程進行記錄，歸檔保存，做到執(zhí)法全過程留痕和可回溯管理。依法進行法制審核，重大行政執(zhí)法決定未經(jīng)法制審核或者審核未通過的，不得作出行政處罰決定。四是完善行政處罰聽證制度。按照行政處罰法規(guī)定及時調(diào)整聽證范圍，優(yōu)化聽證流程，嚴格落實根據(jù)聽證筆錄作出行政處罰決定的規(guī)定。逐步提高送達地址確認書的利用率，細化電子送達工作流程，探索開展互聯(lián)網(wǎng)在線聽證，充分保護當事人的合法權益。
五、加強學習、培訓和宣傳，提高行政執(zhí)法能力和水平
各級財政部門要把學習、宣傳行政處罰法以及加強對行政執(zhí)法人員培訓作為當前和今后一段時期內(nèi)的法治工作重點，采取有效措施，扎實推動行政處罰法貫徹實施。一是加強領導干部帶頭學法用法。通過多種形式推動領導干部作學習貫徹行政處罰法的表率，做到依法行政并自覺接受監(jiān)督，以更好地部署、監(jiān)督、指導相關工作。二是將深入學習行政處罰法作為行政執(zhí)法人員法治培訓必修課。合理設置課程內(nèi)容和時間，保障培訓的課時數(shù)量和質(zhì)量，幫助行政執(zhí)法人員正確理解和實施行政處罰法。三是將專題學法與日常學法相結合。根據(jù)行政處罰實踐需要開展專題講座、以案釋法、旁聽庭審等活動進行專題學法。通過微博、微信、移動客戶端等形式，幫助行政處罰執(zhí)法人員隨時學隨處學。四是將行政處罰法的宣傳納入本單位的“八五”普法規(guī)劃。按照“誰執(zhí)法誰普法”的普法責任制要求，積極宣傳行政處罰法相關內(nèi)容和精神。
各級財政部門要以學習貫徹行政處罰法為契機，及時提出具有針對性和易操作的落實舉措，不斷完善執(zhí)法體制機制，改進執(zhí)法方式，提高執(zhí)法人員能力和水平，切實提升執(zhí)法效能。要充分發(fā)揮財政職能對保障行政處罰執(zhí)行效果的作用，嚴格執(zhí)行罰繳分離制度，加強對罰繳分離、收支兩條線等制度實施情況的監(jiān)督，適時會同司法行政等部門開展專項監(jiān)督檢查，確保罰款、沒收違法所得或者沒收非法財物拍賣的款項，全部上繳國庫。要注重梳理總結實施行政處罰法過程中的經(jīng)驗做法，及時向財政部報送典型案例和創(chuàng)新做法。
財 政 部
2021年12月31日
發(fā)布日期: 2022年01月17日
滇公網(wǎng)安備 53010202000370號