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報(bào)告期內(nèi)，公司存在實(shí)際控制人為公司墊付員工薪酬及費(fèi)用情況，2018年至2020年，實(shí)際控制人為公司墊付員工薪酬及費(fèi)用金額分別為232.29萬(wàn)元、182.76萬(wàn)元和206.40萬(wàn)元，2021年以來(lái)已全面停止上述情況。墊付的費(fèi)用中，員工薪酬主要為銷售部門員工銷售獎(jiǎng)金。

1、實(shí)際控制人為公司墊付員工薪酬和費(fèi)用的原因

實(shí)際控制人為銷售部門員工墊付銷售獎(jiǎng)金，一方面在于希望平衡公司不同部門的薪資水平，實(shí)行銷售人員工資密薪制；另一方面系出于減輕員工稅負(fù)水平及更好地激勵(lì)銷售員工積極性。同時(shí)，公司在業(yè)務(wù)宣傳及推廣過(guò)程中，部分費(fèi)用由于無(wú)法取得發(fā)票以及規(guī)范意識(shí)不足等原因，實(shí)際控制人在2018年至2020年墊付了員工薪酬及費(fèi)用。

2021年3月，實(shí)際控制人出具了《關(guān)于規(guī)范內(nèi)控的聲明和承諾》，承諾：本人將嚴(yán)格樹(shù)立規(guī)范意識(shí)，杜絕各項(xiàng)財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范的情形出現(xiàn)；除上述墊付員工工資及費(fèi)用的情形外，報(bào)告期本人、本人控制的其他企業(yè)及其他關(guān)聯(lián)方不存在為公司分擔(dān)成本、費(fèi)用的情形；如因上述墊付費(fèi)用事項(xiàng)導(dǎo)致財(cái)務(wù)糾紛、稅務(wù)責(zé)任或其他經(jīng)濟(jì)責(zé)任的，本人將無(wú)條件全部承擔(dān)。

2、實(shí)際控制人為公司墊付工資及費(fèi)用合法合規(guī)情況

報(bào)告期實(shí)際控制人為公司墊付的員工薪酬及費(fèi)用已全部入賬，報(bào)表項(xiàng)目銷售費(fèi)用等期間費(fèi)用列示真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，賬務(wù)處理謹(jǐn)慎、符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算要求，且公司已足額納稅；為員工墊付的薪酬部分已于2021年6月已代扣代繳了相關(guān)個(gè)人所得稅及相應(yīng)的滯納金，其中個(gè)人所得稅款97.01萬(wàn)元、滯納金23.80萬(wàn)元，亦不存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

實(shí)際控制人自費(fèi)用墊付之時(shí)視同捐贈(zèng)給公司，賬務(wù)處理為計(jì)入資本公積，公司與實(shí)際控制人之間不存在債權(quán)債務(wù)糾紛。

3、公司整改措施、相關(guān)內(nèi)控建立及運(yùn)行情況

針對(duì)實(shí)際控制人墊付員工薪酬及費(fèi)用情況，公司采取了下列整改措施：

（1）公司實(shí)際控制人及管理層認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制建設(shè)對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的重要性，完善了內(nèi)部薪酬福利體系、資金管理、費(fèi)用管理等方面的制度建設(shè)，實(shí)際控制人墊付員工薪酬及費(fèi)用的情況自2021年以來(lái)已全面停止，并于2021年3月注銷了相關(guān)個(gè)人銀行卡。

（2）實(shí)際控制人出具了《關(guān)于規(guī)范內(nèi)控的聲明和承諾》，承諾將嚴(yán)格樹(shù)立規(guī)范意識(shí)，杜絕各項(xiàng)財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范的情形出現(xiàn)。

4、對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的影響情況

在財(cái)務(wù)核算方面，報(bào)告期實(shí)際控制人為公司墊付的員工薪酬和費(fèi)用已全部入賬，報(bào)表項(xiàng)目銷售費(fèi)用等期間費(fèi)用列示真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，賬務(wù)處理謹(jǐn)慎、符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算要求，且公司已足額納稅并代扣代繳了員工個(gè)人所得稅，亦不存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

實(shí)際控制人自費(fèi)用墊付之時(shí)視同捐贈(zèng)給公司，賬務(wù)處理為計(jì)入資本公積，公司與實(shí)際控制人之間不存在債權(quán)債務(wù)糾紛。2021年以來(lái)，公司實(shí)際控制人為公司墊付工資及費(fèi)用的情形已得到規(guī)范，相關(guān)內(nèi)控設(shè)計(jì)和執(zhí)行有效，對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作未產(chǎn)生重大不利影響。

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