| 重磅：點(diǎn)擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實(shí)務(wù)研究總結(jié) 萬(wàn)偉華◎編著 170萬(wàn)字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
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國(guó)家稅務(wù)總局無(wú)錫國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)（無(wú)錫市新吳區(qū)）稅務(wù)局關(guān)于2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳事項(xiàng)及資料報(bào)送要求的通知
發(fā)布時(shí)間：2022-04-13 來(lái)源： 無(wú)錫市稅務(wù)局高新區(qū)局
一、匯算清繳申報(bào)的對(duì)象：
2021年度在新吳區(qū)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)），或在2021年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無(wú)論是否在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，均應(yīng)在2022年5月31日前按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。
實(shí)行跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的分支機(jī)構(gòu)，按規(guī)定需要進(jìn)行匯算清繳申報(bào)的，應(yīng)通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2012年57號(hào)公告、江蘇省國(guó)家稅務(wù)局2017年第4號(hào)公告要求，總分機(jī)構(gòu)均在省內(nèi)的匯總申報(bào)的分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行匯算清繳申報(bào)。
※友情提醒：電子稅務(wù)局已開(kāi)通匯繳退抵稅申請(qǐng)服務(wù)功能，納稅人匯繳申報(bào)請(qǐng)?jiān)诰€申請(qǐng)退稅，申請(qǐng)時(shí)務(wù)必上傳預(yù)繳稅款稅單。
二、報(bào)送資料：
1、涉及企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)的企業(yè)，請(qǐng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件，符合條件的可以按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)中《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理目錄（2017年版）》（附件一）列示的時(shí)間自行計(jì)算減免稅額，并通過(guò)填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠。同時(shí)按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。
所有《目錄》要求保管的留存?zhèn)洳橘Y料，保存期限為享受優(yōu)惠事項(xiàng)后10年。
若為適用2021年第45號(hào)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》或選擇享受文中老政策的軟件、集成電路企業(yè)，應(yīng)按照蘇財(cái)稅2021年第13號(hào)《關(guān)于享受集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的通知》要求,于5月31日前報(bào)送紙質(zhì)備案資料至高新區(qū)稅務(wù)局法制科（新發(fā)匯融廣場(chǎng)A座9樓）。
2、涉及資產(chǎn)損失稅前扣除的企業(yè)，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第15號(hào)《關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳?。其中?zhuān)項(xiàng)損失留存?zhèn)洳橘Y料請(qǐng)見(jiàn)附件二。
3、涉及特殊性稅務(wù)重組的企業(yè)，應(yīng)在5月25日前，到辦稅大廳綜合服務(wù)窗口辦理備案手續(xù)，具體要求見(jiàn)《關(guān)于報(bào)送2021年度特殊性稅務(wù)重組備案資料的通知》及其附件（附件三）。
4、涉及其他事項(xiàng)備案的企業(yè)（如政策性搬遷、以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出等），應(yīng)在5月25日前，到辦稅大廳綜合服務(wù)窗口辦理報(bào)備手續(xù)，具體要求見(jiàn)《關(guān)于報(bào)送2021年度其他事項(xiàng)備案資料的通知》及其附件（附件四）。
三、申報(bào)提示提醒服務(wù)：
納稅人在電子稅務(wù)局進(jìn)行年度申報(bào)時(shí)，請(qǐng)充分使用網(wǎng)上申報(bào)各項(xiàng)服務(wù)功能，對(duì)匯繳申報(bào)數(shù)據(jù)常見(jiàn)問(wèn)題自行篩查、及時(shí)更正。采用電子記賬的企業(yè)可以運(yùn)用申報(bào)表智能填報(bào)功能自動(dòng)填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表。
附件一：企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理目錄（2017年版）.doc
附件二：企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)稅前扣除留存?zhèn)洳橘Y料一覽表.pdf
附件三：關(guān)于報(bào)送2021年度特殊性稅務(wù)重組備案資料的通知.zip
附件四：關(guān)于報(bào)送2021年度其他事項(xiàng)備案資料的通知.zip
國(guó)家稅務(wù)總局無(wú)錫國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)（無(wú)錫市新吳區(qū)）稅務(wù)局
2022年4月13日
滇公網(wǎng)安備 53010202000370號(hào)