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文化產(chǎn)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策匯編
發(fā)布時(shí)間：2022-04-20 來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局
文化產(chǎn)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策匯編
文化產(chǎn)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策匯編
國(guó)家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局
2022年4月
前 言
習(xí)近平同志指出“沒(méi)有高度的文化自信，沒(méi)有文化的繁榮興盛，就沒(méi)有中華民族偉大復(fù)興”。文化是一個(gè)國(guó)家、一個(gè)民族的靈魂。黨的十九大以來(lái)，云南省加快文化強(qiáng)省建設(shè)步伐，著力提升文化軟實(shí)力，主動(dòng)融入服務(wù)國(guó)家“一帶一路”建設(shè)和面向南亞?wèn)|南亞輻射中心發(fā)展戰(zhàn)略，積極推進(jìn)文化事業(yè)和文化產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，滿足人民過(guò)上美好生活的新期待。
為進(jìn)一步推進(jìn)我省文化產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，國(guó)家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局從文化體制改革、廣播影視產(chǎn)業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)、出版產(chǎn)業(yè)、創(chuàng)意與設(shè)計(jì)產(chǎn)業(yè)和文化設(shè)施與服務(wù)七類歸集了文化產(chǎn)業(yè)現(xiàn)行有效的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，并按照優(yōu)惠內(nèi)容、政策依據(jù)、政策執(zhí)行期、辦理方式四個(gè)方面逐條梳理，方便納稅人和稅務(wù)干部系統(tǒng)掌握，積極適用相關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠政策。
本匯編歸集的政策截止日期為2022年4月。匯編是對(duì)納稅人和社會(huì)各界適用稅費(fèi)政策提供的政策參考，不是稅收?qǐng)?zhí)法或者申請(qǐng)享受優(yōu)惠政策的直接依據(jù)，適用中請(qǐng)按相關(guān)政策文件的規(guī)定執(zhí)行。云南省稅務(wù)局將根據(jù)國(guó)家政策變化定期對(duì)匯編內(nèi)容進(jìn)行更新完善。
文化產(chǎn)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策匯編
目錄
一、文化體制改革 6
（一）轉(zhuǎn)制文化企業(yè)免征增值稅 6
（二）經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅 8
（三）經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起五年內(nèi)對(duì)其自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅 10
二、廣播影視產(chǎn)業(yè) 12
（一）有線電視基本收視費(fèi)免征增值稅 12
（二）電影產(chǎn)業(yè)免征增值稅 13
（三）電影放映服務(wù)可選擇按3%征收率繳納增值稅 13
（四）向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)適用增值稅零稅率 14
（五）境外發(fā)生的廣播影視節(jié)目（作品）的播映服務(wù)免征增值稅 15
（六）對(duì)電影行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年 15
（七）電影放映服務(wù)免征增值稅 16
（八）免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi) 17
（九）調(diào)整部分政府性基金文化事業(yè)建設(shè)費(fèi) 17
三、文化產(chǎn)業(yè) 18
（一）文化體育服務(wù)可選擇按3%征收率繳納增值稅 18
（二）境外發(fā)生的文化體育服務(wù)免征增值稅 19
（三）免征個(gè)人所得稅 19
四、動(dòng)漫產(chǎn)業(yè) 19
（一）動(dòng)漫企業(yè)增值稅即征即退 20
（二）動(dòng)漫企業(yè)部分服務(wù)可選擇按3%征收率繳納增值稅 20
（三）動(dòng)漫軟件出口免征增值稅 21
（四）符合條件的動(dòng)漫企業(yè)享受國(guó)家現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的企業(yè)所得稅優(yōu)惠 22
五、出版產(chǎn)業(yè) 24
（一）部分出版環(huán)節(jié)享受增值稅先征后退 24
（二）個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅 26
（三）進(jìn)口圖書(shū)、報(bào)刊資料免征增值稅 27
（四）圖書(shū)批發(fā)、零售環(huán)節(jié)免征增值稅 27
（五）古舊圖書(shū)免征增值稅 28
（六）圖書(shū)、報(bào)刊等征訂憑證征免印花稅政策 28
六、創(chuàng)意與設(shè)計(jì)產(chǎn)業(yè) 29
（一）創(chuàng)意與設(shè)計(jì)產(chǎn)業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除企業(yè)所得稅優(yōu)惠 29
（二）創(chuàng)意與設(shè)計(jì)產(chǎn)業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除增值稅優(yōu)惠 30
（三）文化創(chuàng)意和設(shè)計(jì)服務(wù)與相關(guān)產(chǎn)業(yè)融合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策 31
七、文化設(shè)施與服務(wù) 32
（一）科普單位的門票收入免征增值稅 32
（二）紀(jì)念館、博物館等在自己場(chǎng)所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門票收入免征增值稅 32
（三）寺院、宮觀、清真寺和教堂舉辦文化、宗教活動(dòng)的門票收入免征增值稅 33
（四）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅 33
（五）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征城鎮(zhèn)土地使用稅 34
一、文化體制改革
（一）轉(zhuǎn)制文化企業(yè)免征增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
黨報(bào)、黨刊將其發(fā)行、印刷業(yè)務(wù)及相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)剝離組建的文化企業(yè)，自注冊(cè)之日起所取得的黨報(bào)、黨刊發(fā)行收入和印刷收入免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 中央宣傳部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕16號(hào)）
【享受條件】
1.經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位，是指從事新聞出版、廣播影視和文化藝術(shù)的事業(yè)單位。轉(zhuǎn)制包括整體轉(zhuǎn)制和剝離轉(zhuǎn)制。其中，整體轉(zhuǎn)制包括：（圖書(shū)、音像、電子）出版社、非時(shí)政類報(bào)刊出版單位、新華書(shū)店、藝術(shù)院團(tuán)、電影制片廠、電影（發(fā)行放映）公司、影劇院、重點(diǎn)新聞網(wǎng)站等整體轉(zhuǎn)制為企業(yè)；剝離轉(zhuǎn)制包括：新聞媒體中的廣告、印刷、發(fā)行、傳輸網(wǎng)絡(luò)等部分，以及影視劇等節(jié)目制作與銷售機(jī)構(gòu)，從事業(yè)體制中剝離出來(lái)轉(zhuǎn)制為企業(yè)。
2.轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日，是指經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)并進(jìn)行企業(yè)法人登記之日。對(duì)于經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制前已進(jìn)行企業(yè)法人登記，則按注銷事業(yè)單位法人登記之日，或核銷事業(yè)編制的批復(fù)之日（轉(zhuǎn)制前未進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的）確定轉(zhuǎn)制完成并享受本通知所規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。
3.已經(jīng)審核認(rèn)定享受《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 中宣部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕84號(hào)）稅收優(yōu)惠政策的轉(zhuǎn)制文化企業(yè)，可按規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。
4.享受稅收優(yōu)惠政策的轉(zhuǎn)制文化企業(yè)應(yīng)同時(shí)符合以下條件：
（1）根據(jù)相關(guān)部門的批復(fù)進(jìn)行轉(zhuǎn)制。
（2）轉(zhuǎn)制文化企業(yè)已進(jìn)行企業(yè)法人登記。
（3）整體轉(zhuǎn)制前已進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的，轉(zhuǎn)制后已核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人；整體轉(zhuǎn)制前未進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的，轉(zhuǎn)制后已核銷事業(yè)編制。
（4）已同在職職工全部簽訂勞動(dòng)合同，按企業(yè)辦法參加社會(huì)保險(xiǎn)。
（5）轉(zhuǎn)制文化企業(yè)引入非公有資本和境外資本的，須符合國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定；變更資本結(jié)構(gòu)依法應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)的，需經(jīng)行業(yè)主管部門和國(guó)有文化資產(chǎn)監(jiān)管部門批準(zhǔn)。
本通知適用于所有轉(zhuǎn)制文化單位。中央所屬轉(zhuǎn)制文化企業(yè)的認(rèn)定，由中央宣傳部會(huì)同財(cái)政部、稅務(wù)總局確定并發(fā)布名單；地方所屬轉(zhuǎn)制文化企業(yè)的認(rèn)定，按照登記管理權(quán)限，由地方各級(jí)宣傳部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門確定和發(fā)布名單，并按程序抄送中央宣傳部、財(cái)政部和稅務(wù)總局。
已認(rèn)定發(fā)布的轉(zhuǎn)制文化企業(yè)名稱發(fā)生變更的，如果主營(yíng)業(yè)務(wù)未發(fā)生變化，可持同級(jí)文化體制改革和發(fā)展工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室出具的同意變更函，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)履行變更手續(xù)；如果主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生變化，依照本條規(guī)定的條件重新認(rèn)定。
【政策執(zhí)行期】
2019年1月1日至2023年12月31日
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/span>
（二）經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。2018年12月31日之前已完成轉(zhuǎn)制的企業(yè)，自2019年1月1日起可繼續(xù)免征五年企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 中宣部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕84號(hào)）
2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 中央宣傳部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕16號(hào)）
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)）
【享受條件】
1.經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位，是指從事新聞出版、廣播影視和文化藝術(shù)的事業(yè)單位。轉(zhuǎn)制包括整體轉(zhuǎn)制和剝離轉(zhuǎn)制。其中，整體轉(zhuǎn)制包括：（圖書(shū)、音像、電子）出版社、非時(shí)政類報(bào)刊出版單位、新華書(shū)店、藝術(shù)院團(tuán)、電影制片廠、電影（發(fā)行放映）公司、影劇院、重點(diǎn)新聞網(wǎng)站等整體轉(zhuǎn)制為企業(yè)；剝離轉(zhuǎn)制包括：新聞媒體中的廣告、印刷、發(fā)行、傳輸網(wǎng)絡(luò)等部分，以及影視劇等節(jié)目制作與銷售機(jī)構(gòu)，從事業(yè)體制中剝離出來(lái)轉(zhuǎn)制為企業(yè)。
2.轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日，是指經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)并進(jìn)行企業(yè)法人登記之日。對(duì)于經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制前已進(jìn)行企業(yè)法人登記，則按注銷事業(yè)單位法人登記之日，或核銷事業(yè)編制的批復(fù)之日（轉(zhuǎn)制前未進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的）確定轉(zhuǎn)制完成并享受本通知所規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。
3.享受稅收優(yōu)惠政策的轉(zhuǎn)制文化企業(yè)應(yīng)同時(shí)符合以下條件：（1）根據(jù)相關(guān)部門的批復(fù)進(jìn)行轉(zhuǎn)制；（2）轉(zhuǎn)制文化企業(yè)已進(jìn)行企業(yè)工商注冊(cè)登記；（3）整體轉(zhuǎn)制前已進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的，轉(zhuǎn)制后已核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人；整體轉(zhuǎn)制前未進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的，轉(zhuǎn)制后已核銷事業(yè)編制；（4）已同在職職工全部簽訂勞動(dòng)合同，按企業(yè)辦法參加社會(huì)保險(xiǎn)；（5）轉(zhuǎn)制文化企業(yè)引入非公有資本和境外資本的，須符合國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定；變更資本結(jié)構(gòu)依法應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)的，需經(jīng)行業(yè)主管部門和國(guó)有文化資產(chǎn)監(jiān)管部門批準(zhǔn)。
4.中央所屬轉(zhuǎn)制文化企業(yè)的認(rèn)定，由中央宣傳部會(huì)同財(cái)政部、稅務(wù)總局確定并發(fā)布名單；地方所屬轉(zhuǎn)制文化企業(yè)的認(rèn)定，按照登記管理權(quán)限，由地方各級(jí)宣傳部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門確定和發(fā)布名單，并按程序抄送中央宣傳部、財(cái)政部和稅務(wù)總局。
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/span>
（三）經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起五年內(nèi)對(duì)其自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
由財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起五年內(nèi)對(duì)其自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。2018年12月31日之前已完成轉(zhuǎn)制的企業(yè)，自2019年1月1日起對(duì)其自用房產(chǎn)可繼續(xù)免征五年房產(chǎn)稅。
本通知規(guī)定的稅收政策執(zhí)行期限為2019年1月1日至2023年12月31日。企業(yè)在2023年12月31日享受此項(xiàng)稅收政策不滿五年的，可繼續(xù)享受至五年期滿為止。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 中央宣傳部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕16號(hào)）
【享受條件】
1.經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位，是指從事新聞出版、廣播影視和文化藝術(shù)的事業(yè)單位。轉(zhuǎn)制包括整體轉(zhuǎn)制和剝離轉(zhuǎn)制。其中，整體轉(zhuǎn)制包括：（圖書(shū)、音像、電子）出版社、非時(shí)政類報(bào)刊出版單位、新華書(shū)店、藝術(shù)院團(tuán)、電影制片廠、電影（發(fā)行放映）公司、影劇院、重點(diǎn)新聞網(wǎng)站等整體轉(zhuǎn)制為企業(yè)；剝離轉(zhuǎn)制包括：新聞媒體中的廣告、印刷、發(fā)行、傳輸網(wǎng)絡(luò)等部分，以及影視劇等節(jié)目制作與銷售機(jī)構(gòu)，從事業(yè)體制中剝離出來(lái)轉(zhuǎn)制為企業(yè)。
2.轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日，是指經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)并進(jìn)行企業(yè)法人登記之日。對(duì)于經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制前已進(jìn)行企業(yè)法人登記，則按注銷事業(yè)單位法人登記之日，或核銷事業(yè)編制的批復(fù)之日（轉(zhuǎn)制前未進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的）確定轉(zhuǎn)制完成并享受本通知所規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。
3.已經(jīng)審核認(rèn)定享受《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 中宣部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕84號(hào)）稅收優(yōu)惠政策的轉(zhuǎn)制文化企業(yè)，可按規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。
4.享受稅收優(yōu)惠政策的轉(zhuǎn)制文化企業(yè)應(yīng)同時(shí)符合以下條件：（1）根據(jù)相關(guān)部門的批復(fù)進(jìn)行轉(zhuǎn)制；（2）轉(zhuǎn)制文化企業(yè)已進(jìn)行企業(yè)法人登記；（3）整體轉(zhuǎn)制前已進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的，轉(zhuǎn)制后已核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人；整體轉(zhuǎn)制前未進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的，轉(zhuǎn)制后已核銷事業(yè)編制；（4）已同在職職工全部簽訂勞動(dòng)合同，按企業(yè)辦法參加社會(huì)保險(xiǎn)；（5）轉(zhuǎn)制文化企業(yè)引入非公有資本和境外資本的，須符合國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定；變更資本結(jié)構(gòu)依法應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)的，需經(jīng)行業(yè)主管部門和國(guó)有文化資產(chǎn)監(jiān)管部門批準(zhǔn)。
本通知適用于所有轉(zhuǎn)制文化單位。中央所屬轉(zhuǎn)制文化企業(yè)的認(rèn)定，由中央宣傳部會(huì)同財(cái)政部、稅務(wù)總局確定并發(fā)布名單；地方所屬轉(zhuǎn)制文化企業(yè)的認(rèn)定，按照登記管理權(quán)限，由地方各級(jí)宣傳部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門確定和發(fā)布名單，并按程序抄送中央宣傳部、財(cái)政部和稅務(wù)總局。
已認(rèn)定發(fā)布的轉(zhuǎn)制文化企業(yè)名稱發(fā)生變更的，如果主營(yíng)業(yè)務(wù)未發(fā)生變化，可持同級(jí)文化體制改革和發(fā)展工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室出具的同意變更函，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)履行變更手續(xù)；如果主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生變化，依照本條規(guī)定的條件重新認(rèn)定。
【政策執(zhí)行期】
2019年1月1日至2023年12月31日
【辦理方式】
自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/span>
二、廣播影視產(chǎn)業(yè)
（一）有線電視基本收視費(fèi)免征增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)廣播電視運(yùn)營(yíng)服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)和農(nóng)村有線電視基本收視費(fèi)，免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕17號(hào)）
【政策執(zhí)行期】
2019年1月1日至2023年12月31日
【辦理方式】
申報(bào)享受稅收減免，無(wú)需報(bào)送資料。
（二）電影產(chǎn)業(yè)免征增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)電影主管部門（包括中央、省、地市及縣級(jí)）按照各自職能權(quán)限批準(zhǔn)從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團(tuán)公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝（含數(shù)字拷貝）收入、轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)（包括轉(zhuǎn)讓和許可使用）收入、電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得的電影放映收入，免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕17號(hào)）
【政策執(zhí)行期】
2019年1月1日至2023年12月31日
【辦理方式】
申報(bào)享受稅收減免，無(wú)需報(bào)送資料。
（三）電影放映服務(wù)可選擇按3%征收率繳納增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
一般納稅人提供的電影放映服務(wù)，可以按現(xiàn)行政策規(guī)定，選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，按3%征收率計(jì)算繳納增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）
【政策執(zhí)行期】
自2016年5月1日起執(zhí)行。
【辦理方式】
申報(bào)享受。
（四）向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)適用增值稅零稅率
【優(yōu)惠內(nèi)容】
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)，適用增值稅零稅率。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）
【政策執(zhí)行期】
自2016年5月1日起執(zhí)行。
【辦理方式】
境內(nèi)的單位和個(gè)人銷售適用增值稅零稅率的服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)，按月向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理增值稅退（免）稅手續(xù)。生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行免抵退稅辦法，外貿(mào)企業(yè)外購(gòu)服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)出口實(shí)行免退稅辦法，外貿(mào)企業(yè)直接將服務(wù)或自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)出口，視同生產(chǎn)企業(yè)連同其出口貨物統(tǒng)一實(shí)行免抵退稅辦法。
（五）境外發(fā)生的廣播影視節(jié)目（作品）的播映服務(wù)免征增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
境內(nèi)的單位和個(gè)人在境外提供的廣播影視節(jié)目（作品）的播映服務(wù)，免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）
【政策執(zhí)行期】
自2016年5月1日起執(zhí)行。
【辦理方式】
申報(bào)享受稅收減免，無(wú)需報(bào)送資料。
（六）對(duì)電影行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)電影行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年。電影行業(yè)企業(yè)限于電影制作、發(fā)行和放映等企業(yè)，不包括通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)、電信網(wǎng)、廣播電視網(wǎng)等信息網(wǎng)絡(luò)傳播電影的企業(yè)。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第25號(hào) ）
2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號(hào) ）
【政策執(zhí)行期】
2020年1月1日至2021年12月31日。
【辦理方式】
申報(bào)享受稅收減免，無(wú)需報(bào)送資料。
（七）電影放映服務(wù)免征增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)納稅人提供電影放映服務(wù)取得的收入免征增值稅。電影放映服務(wù)，是指持有《電影放映經(jīng)營(yíng)許可證》的單位利用專業(yè)的電影院放映設(shè)備，為觀眾提供的電影視聽(tīng)服務(wù)。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第25號(hào) ）
2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號(hào) ）
【政策執(zhí)行期】
2020年1月1日至2021年12月31日。
【辦理方式】
申報(bào)享受稅收減免，無(wú)需報(bào)送資料。
（八）免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)所屬期為2020年1月1日至2021年12月31日的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)予以免征。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第25號(hào) ）
2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號(hào) ）
【政策執(zhí)行期】
2020年1月1日至2021年12月31日。
【辦理方式】
申報(bào)享受稅收減免，無(wú)需報(bào)送資料。
（九）調(diào)整部分政府性基金文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)歸屬中央收入的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，按照繳納義務(wù)人應(yīng)繳費(fèi)額的50%減征；對(duì)歸屬地方收入的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，各?。▍^(qū)、市）財(cái)政、黨委宣傳部門可以結(jié)合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平、宣傳思想文化事業(yè)發(fā)展等因素，在應(yīng)繳費(fèi)額50%的幅度內(nèi)減征。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕46號(hào)）
2.《云南省財(cái)政廳轉(zhuǎn)發(fā)調(diào)整部分政府性基金政策文件的通知》（云財(cái)非稅〔2019〕12號(hào)）
【政策執(zhí)行期】
2019年7月1日至2024年12月31日
【辦理方式】
申報(bào)享受稅收減免，無(wú)需報(bào)送資料。
三、文化產(chǎn)業(yè)
（一）文化體育服務(wù)可選擇按3%征收率繳納增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
文化體育服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，減按3%征收率繳納增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）
【政策執(zhí)行期】
自2016年5月1日起執(zhí)行。
【辦理方式】
申報(bào)享受稅收減免，無(wú)需報(bào)送資料。
（二）境外發(fā)生的文化體育服務(wù)免征增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
境內(nèi)的單位和個(gè)人在境外提供的文化體育服務(wù)，免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）
【政策執(zhí)行期】
自2016年5月1日起執(zhí)行。
【辦理方式】
申報(bào)享受稅收減免，無(wú)需報(bào)送資料。
（三）免征個(gè)人所得稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅。
【政策依據(jù)】
【政策執(zhí)行期】
2018年8月31日
【辦理方式】
申報(bào)享受稅收減免，無(wú)需報(bào)送資料。
四、動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)
（一）動(dòng)漫企業(yè)增值稅即征即退
【優(yōu)惠內(nèi)容】
動(dòng)漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按照13%的稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分，實(shí)行即征即退政策。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕38號(hào)）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號(hào)）
【政策執(zhí)行期】
2018年5月1日至2023年12月31日。
【辦理方式】
申請(qǐng)退稅。僅需首次申請(qǐng)?jiān)鲋刀愅硕悤r(shí)提交相關(guān)證明材料，后續(xù)未發(fā)生變化的無(wú)需重復(fù)提供。
（二）動(dòng)漫企業(yè)部分服務(wù)可選擇按3%征收率繳納增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)為開(kāi)發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的動(dòng)漫腳本編撰、形象設(shè)計(jì)、背景設(shè)計(jì)、動(dòng)畫(huà)設(shè)計(jì)、分鏡、動(dòng)畫(huà)制作、攝制、描線、上色、畫(huà)面合成、配音、配樂(lè)、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼(面向網(wǎng)絡(luò)動(dòng)漫、手機(jī)動(dòng)漫格式適配)服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)(包括動(dòng)漫品牌、形象或者內(nèi)容的授權(quán)及再授權(quán))。
動(dòng)漫企業(yè)和自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和認(rèn)定程序，按照《文化部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<動(dòng)漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法(試行)>的通知》(文市發(fā)〔2008〕51號(hào))的規(guī)定執(zhí)行。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）
【政策執(zhí)行期】
自2016年5月1日起執(zhí)行。
【辦理方式】
申報(bào)享受稅收減免，無(wú)需報(bào)送資料。
（三）動(dòng)漫軟件出口免征增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
動(dòng)漫軟件出口免征增值稅。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕38號(hào)）
2.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2013〕98號(hào)）
【享受條件】
動(dòng)漫軟件，按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕100號(hào)）中軟件產(chǎn)品相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
【政策執(zhí)行期】
自2013年1月1日起執(zhí)行。
【辦理方式】
申報(bào)享受稅收減免，無(wú)需報(bào)送資料。
（四）符合條件的動(dòng)漫企業(yè)享受國(guó)家現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的企業(yè)所得稅優(yōu)惠
【優(yōu)惠內(nèi)容】
經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品，可申請(qǐng)享受國(guó)家現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
1.享受本項(xiàng)政策的企業(yè)為經(jīng)認(rèn)定機(jī)構(gòu)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)。
2.申請(qǐng)認(rèn)定為動(dòng)漫企業(yè)應(yīng)同時(shí)符合以下標(biāo)準(zhǔn)：
（1）在我國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)。
（2）動(dòng)漫企業(yè)經(jīng)營(yíng)動(dòng)漫產(chǎn)品的主營(yíng)收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上。
（3）自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫產(chǎn)品收入占主營(yíng)收入的50%以上。
（4）具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的或通過(guò)國(guó)家動(dòng)漫人才專業(yè)認(rèn)證的、從事動(dòng)漫產(chǎn)品開(kāi)發(fā)或技術(shù)服務(wù)的專業(yè)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上。
（5）具有從事動(dòng)漫產(chǎn)品開(kāi)發(fā)或相應(yīng)服務(wù)等業(yè)務(wù)所需的技術(shù)裝備和工作場(chǎng)所。
（6）動(dòng)漫產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)占企業(yè)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入8%以上。
（7）動(dòng)漫產(chǎn)品內(nèi)容積極健康，無(wú)法律法規(guī)禁止的內(nèi)容。
（8）企業(yè)產(chǎn)權(quán)明晰，管理規(guī)范，守法經(jīng)營(yíng)。
3.自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)的動(dòng)漫產(chǎn)品，是指動(dòng)漫企業(yè)自主創(chuàng)作、研發(fā)、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、制作、表演的符合《動(dòng)漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）》（文市發(fā)〔2008〕51號(hào)文件印發(fā)）第五條規(guī)定的動(dòng)漫產(chǎn)品（不含動(dòng)漫衍生產(chǎn)品）；僅對(duì)國(guó)外動(dòng)漫創(chuàng)意進(jìn)行簡(jiǎn)單外包、簡(jiǎn)單模仿或簡(jiǎn)單離岸制造，既無(wú)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，也無(wú)核心競(jìng)爭(zhēng)力的除外。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕65號(hào)）
2.《文化部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈動(dòng)漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法(試行)〉的通知》（文市發(fā)〔2008〕51號(hào)）
3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）
4.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》（2019年第68號(hào)）
5.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告》（2020年第29號(hào)）
6.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號(hào)）
【政策執(zhí)行期】
自2009年1月1日起執(zhí)行。
【辦理方式】
申報(bào)享受稅收減免，無(wú)需報(bào)送資料。
五、出版產(chǎn)業(yè)
（一）部分出版環(huán)節(jié)享受增值稅先征后退
【優(yōu)惠內(nèi)容】
1.對(duì)下列出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策：
（1）中國(guó)共產(chǎn)黨和各民主黨派的各級(jí)組織的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊，各級(jí)人大、政協(xié)、政府、工會(huì)、共青團(tuán)、婦聯(lián)、殘聯(lián)、科協(xié)的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊，新華社的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊，軍事部門的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊。
上述各級(jí)組織不含其所屬部門。機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊增值稅先征后退范圍掌握在一個(gè)單位一份報(bào)紙和一份期刊以內(nèi)。
（2）專為少年兒童出版發(fā)行的報(bào)紙和期刊，中小學(xué)的學(xué)生教科書(shū)。
（3）專為老年人出版發(fā)行的報(bào)紙和期刊。
（4）少數(shù)民族文字出版物。
（5）盲文圖書(shū)和盲文期刊。
（6）經(jīng)批準(zhǔn)在內(nèi)蒙古、廣西、西藏、寧夏、新疆五個(gè)自治區(qū)內(nèi)注冊(cè)的出版單位出版的出版物。
（7）列入《適用增值稅100%先征后退政策的特定圖書(shū)、報(bào)紙和期刊名單》的圖書(shū)、報(bào)紙和期刊。
2.對(duì)下列出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅先征后退50%的政策：
（1）各類圖書(shū)、期刊、音像制品、電子出版物，但本公告第一條第（一）項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行增值稅100%先征后退的出版物除外。
（2）《適用增值稅50%征后退政策的報(bào)紙名單》的報(bào)紙。
3.對(duì)下列印刷、制作業(yè)務(wù)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策：
（1）對(duì)少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)。
（2）列入《適用增值稅100%征后退政策的新疆維吾爾自治區(qū)印刷企業(yè)名單》的新疆維吾爾自治區(qū)印刷企業(yè)的印刷業(yè)務(wù)。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第10號(hào)）
【享受條件】
1.享受前兩項(xiàng)規(guī)定的增值稅先征后退政策的納稅人，必須是具有相關(guān)出版物出版許可證的出版單位（含以“租型”方式取得專有出版權(quán)進(jìn)行出版物印刷發(fā)行的出版單位）。承擔(dān)省級(jí)及以上出版行政主管部門指定出版、發(fā)行任務(wù)的單位，因進(jìn)行重組改制等原因尚未辦理出版、發(fā)行許可證變更的單位，經(jīng)財(cái)政部各地監(jiān)管局（以下簡(jiǎn)稱財(cái)政監(jiān)管局）商省級(jí)出版行政主管部門核準(zhǔn)，可以享受相應(yīng)的增值稅先征后退政策。
2.納稅人應(yīng)當(dāng)將享受上述稅收優(yōu)惠政策的出版物在財(cái)務(wù)上實(shí)行單獨(dú)核算，不進(jìn)行單獨(dú)核算的不得享受本公告規(guī)定的優(yōu)惠政策。違規(guī)出版物、多次出現(xiàn)違規(guī)的出版單位及圖書(shū)批發(fā)零售單位不得享受本公告規(guī)定的優(yōu)惠政策。上述違規(guī)出版物、出版單位及圖書(shū)批發(fā)零售單位的具體名單由省級(jí)及以上出版行政主管部門及時(shí)通知相應(yīng)財(cái)政監(jiān)管局和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
【政策執(zhí)行期】
自2021年1月1日起至2023年12月31日
【辦理方式】
申報(bào)享受稅收減免，無(wú)需報(bào)送資料。
（二）個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）
【政策執(zhí)行期】
自2016年5月1日起執(zhí)行。
【辦理方式】
申報(bào)享受稅收減免，無(wú)需報(bào)送資料。
（三）進(jìn)口圖書(shū)、報(bào)刊資料免征增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)中國(guó)科技資料進(jìn)出口總公司為科研單位、大專院校進(jìn)口的用于科研、教學(xué)的圖書(shū)、文獻(xiàn)、報(bào)刊及其他資料（包括只讀光盤、縮微平片、膠卷、地球資源衛(wèi)星照片、科技和教學(xué)聲像制品）免征國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)科技資料進(jìn)出口總公司銷售進(jìn)口圖書(shū)享受免征國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2004〕69號(hào)）
【政策執(zhí)行期】
自2004年1月1日起
【辦理方式】
申報(bào)享受稅收減免，無(wú)需報(bào)送資料。
（四）圖書(shū)批發(fā)、零售環(huán)節(jié)免征增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
免征圖書(shū)批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第10號(hào)）
【政策執(zhí)行期】
自2021年1月1日起至2023年12月31日
【辦理方式】
申報(bào)享受稅收減免，無(wú)需報(bào)送資料。
（五）古舊圖書(shū)免征增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
古舊圖書(shū)免征增值稅。
【政策依據(jù)】
【政策執(zhí)行期】
自2009年1月1日起施行。
【辦理方式】
申報(bào)享受稅收減免，無(wú)需報(bào)送資料。
（六）圖書(shū)、報(bào)刊等征訂憑證征免印花稅政策
【優(yōu)惠內(nèi)容】
各類圖書(shū)、報(bào)刊發(fā)行單位之間，以及發(fā)行單位與訂閱單位或個(gè)人之間書(shū)立的征訂憑證，暫免征印花稅。
【政策依據(jù)】
《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于圖書(shū)、報(bào)刊等征訂憑證征免印花稅問(wèn)題的通知》（（1989）國(guó)稅地字第142號(hào)）
【政策執(zhí)行期】
自1989年12月31日起執(zhí)行。
【辦理方式】
申報(bào)享受稅收減免，無(wú)需報(bào)送資料。
六、創(chuàng)意與設(shè)計(jì)產(chǎn)業(yè)
（一）創(chuàng)意與設(shè)計(jì)產(chǎn)業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除企業(yè)所得稅優(yōu)惠
【優(yōu)惠內(nèi)容】
企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，可按規(guī)定進(jìn)行稅前加計(jì)扣除。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)）
【享受條件】
創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)是指多媒體軟件、動(dòng)漫游戲軟件開(kāi)發(fā)，數(shù)字動(dòng)漫、游戲設(shè)計(jì)制作；房屋建筑工程設(shè)計(jì)（綠色建筑評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為三星）、風(fēng)景園林工程專項(xiàng)設(shè)計(jì)；工業(yè)設(shè)計(jì)、多媒體設(shè)計(jì)、動(dòng)漫及衍生產(chǎn)品設(shè)計(jì)、模型設(shè)計(jì)等。
【政策執(zhí)行期】
自2016年1月1日起執(zhí)行。
【辦理方式】
申報(bào)享受稅收減免，無(wú)需報(bào)送資料。
（二）創(chuàng)意與設(shè)計(jì)產(chǎn)業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除增值稅優(yōu)惠
【優(yōu)惠內(nèi)容】
境內(nèi)的單位和個(gè)人向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的設(shè)計(jì)服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)，適用增值稅零稅率。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）
【享受條件】
中華人民共和國(guó)境內(nèi)的單位和個(gè)人向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的設(shè)計(jì)服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)。所稱完全在境外消費(fèi)，是指：
1.服務(wù)的實(shí)際接受方在境外，且與境內(nèi)的貨物和不動(dòng)產(chǎn)無(wú)關(guān)。
2.無(wú)形資產(chǎn)完全在境外使用，且與境內(nèi)的貨物和不動(dòng)產(chǎn)無(wú)關(guān)。
3.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
境內(nèi)的單位和個(gè)人提供適用增值稅零稅率的服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)，如果屬于適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，實(shí)行免征增值稅辦法。如果屬于適用增值稅一般計(jì)稅方法的，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行免抵退稅辦法，外貿(mào)企業(yè)外購(gòu)服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)出口實(shí)行免退稅辦法，外貿(mào)企業(yè)直接將服務(wù)或自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)出口，視同生產(chǎn)企業(yè)連同其出口貨物統(tǒng)一實(shí)行免抵退稅辦法。
【政策執(zhí)行期】
自2016年5月1日起執(zhí)行。
【辦理方式】
具體辦理資料詳見(jiàn)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于<適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅管理辦法>的補(bǔ)充公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第88號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第16號(hào)）
（三）文化創(chuàng)意和設(shè)計(jì)服務(wù)與相關(guān)產(chǎn)業(yè)融合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的文化創(chuàng)意和設(shè)計(jì)服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。文化創(chuàng)意和設(shè)計(jì)服務(wù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)發(fā)生的符合條件的創(chuàng)意和設(shè)計(jì)費(fèi)用，執(zhí)行稅前加計(jì)扣除政策。
【政策依據(jù)】
《國(guó)務(wù)院關(guān)于推行文化創(chuàng)意和設(shè)計(jì)服務(wù)與相關(guān)產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展的若干意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2014〕10號(hào)）
【政策執(zhí)行期】
自2016年1月1日起執(zhí)行。
【辦理方式】
申報(bào)享受稅收減免，無(wú)需報(bào)送資料。
七、文化設(shè)施與服務(wù)
（一）科普單位的門票收入免征增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)科普單位的門票收入，以及縣級(jí)及以上黨政部門和科協(xié)開(kāi)展科普活動(dòng)的門票收入免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第10號(hào)）
【政策執(zhí)行期】
自2021年1月1日起至2023年12月31日
【辦理方式】
申報(bào)享受稅收減免，無(wú)需報(bào)送資料。
（二）紀(jì)念館、博物館等在自己場(chǎng)所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門票收入免征增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書(shū)畫(huà)院、圖書(shū)館在自己的場(chǎng)所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門票收入免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）
【政策執(zhí)行期】
自2016年5月1日起執(zhí)行。
【辦理方式】
申報(bào)享受稅收減免，無(wú)需報(bào)送資料。
（三）寺院、宮觀、清真寺和教堂舉辦文化、宗教活動(dòng)的門票收入免征增值稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
寺院、宮觀、清真寺和教堂舉辦文化、宗教活動(dòng)的門票收入免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）
【政策執(zhí)行期】
自2016年5月1日起執(zhí)行。
【辦理方式】
申報(bào)享受稅收減免，無(wú)需報(bào)送資料。
（四）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。
【政策依據(jù)】
《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》（國(guó)發(fā)〔1986〕90號(hào) ）
【政策執(zhí)行期】
自1986年10月1日起執(zhí)行。
【辦理方式】
申報(bào)享受稅收減免，無(wú)需報(bào)送資料。
（五）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征城鎮(zhèn)土地使用稅
【優(yōu)惠內(nèi)容】
由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
【政策依據(jù)】
《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第483號(hào) ）
【政策執(zhí)行期】
自1988年11月1日起執(zhí)行。
【辦理方式】
申報(bào)享受稅收減免，無(wú)需報(bào)送資料
滇公網(wǎng)安備 53010202000370號(hào)