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河南省工業(yè)和信息化廳關于2021年度河南省軟件企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠政策有關事項的通知

豫工信信軟〔2022〕64號

相關軟件企業(yè)：

按照《新時期促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質量發(fā)展的若干政策》（國發(fā)〔2020〕8號）、《關于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部?稅務總局?發(fā)展改革委?工業(yè)和信息化部公告2020年第45號）、《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《中華人民共和國工業(yè)和信息化部?國家發(fā)展改革委?財政部?國家稅務總局公告（2021年第10號）》等文件要求，為做好本省2021年度軟件企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠政策工作，現(xiàn)將有關事項通知如下：

一、申報條件

（一）2020年（不含）之前已經(jīng)進入優(yōu)惠期的企業(yè)，需滿足以下條件（原標準）：

1.在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法注冊的居民企業(yè)；

2.匯算清繳年度具有勞動合同關系且具有大學?？埔陨蠈W歷的職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總人數(shù)的比例不低于40%，其中研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%；

3.擁有核心關鍵技術，并以此為基礎開展經(jīng)營活動，且匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于6%；其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；

4.匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%〔嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%〕，其中：軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%〔嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%〕；

5.主營業(yè)務擁有自主知識產(chǎn)權；

6.具有與軟件開發(fā)相適應軟硬件設施等開發(fā)環(huán)境（如合法的開發(fā)工具等）；

7.匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

（二）2020年（含）之后進入優(yōu)惠期的企業(yè)，需滿足以下條件（新標準）：

1.在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法設立，以軟件產(chǎn)品開發(fā)及相關信息技術服務為主營業(yè)務并具有獨立法人資格的企業(yè)；該企業(yè)的設立具有合理商業(yè)目的，且不以減少、免除或推遲繳納稅款為主要目的；

2.匯算清繳年度具有勞動合同關系或勞務派遣、聘用關系，其中具有本科及以上學歷的月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總人數(shù)的比例不低于40%，研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%；

3.擁有核心關鍵技術，并以此為基礎開展經(jīng)營活動，匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于7%，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；

4.匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售及相關信息技術服務（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于55%〔嵌入式軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于45%〕，其中軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售及相關信息技術服務（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于45%〔嵌入式軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%〕；

5.主營業(yè)務或主要產(chǎn)品具有專利或計算機軟件著作權等屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權；

6.具有與軟件開發(fā)相適應的生產(chǎn)經(jīng)營場所、軟硬件設施等開發(fā)環(huán)境（如合法的開發(fā)工具等），建立符合軟件工程要求的質量管理體系并持續(xù)有效運行；

7.匯算清繳年度未發(fā)生重大安全事故、重大質量事故、知識產(chǎn)權侵權等行為，企業(yè)合法經(jīng)營。

二、申報時間

享受2021年度軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)應于匯算清繳前向稅務機關提交軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠后續(xù)管理資料（見附件）。

三、注意事項

（一）研究開發(fā)費用政策口徑，按照《財政部國家稅務總局科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）和《國家稅務總局關于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第40號）等規(guī)定執(zhí)行。

（二）請各企業(yè)嚴格按照《軟件企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠后續(xù)管理資料目錄及樣表》的要求向稅務機關提交紙質資料，提交資料不全、內容不符合要求的，不予通過。

（三）稅務部門將后續(xù)管理資料移交至我廳后，我廳將組織專家進行核查，核查結果在河南省工業(yè)和信息化廳網(wǎng)站公示，公示期為7個工作日，公示結束后，將核查結果反饋至稅務部門。

（四）申報享受軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)，須按照工業(yè)和信息化部《軟件和信息技術服務統(tǒng)計調查制度》要求，注冊登錄工業(yè)和信息化部運行監(jiān)測系統(tǒng)并按時填報數(shù)據(jù)（統(tǒng)計制度、操作手冊等資料請到xxhhrjfwyc@126.com下載，密碼：65509983）。

四、聯(lián)系人及聯(lián)系方式

聯(lián) 系 人：王天燁

聯(lián)系電話：0371-65509983 15937199372

附件：軟件企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠后續(xù)管理資料目錄

2022年5月27日