| 重磅：點(diǎn)擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實(shí)務(wù)研究總結(jié) 萬偉華◎編著 170萬字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
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國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步加大稅收政策落實(shí)力度助力穩(wěn)住宏觀經(jīng)濟(jì)大盤若干措施的通知
為深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于“疫情要防住、經(jīng)濟(jì)要穩(wěn)住、發(fā)展要安全”的重要指示精神和國務(wù)院扎實(shí)穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)一攬子政策措施及省政府關(guān)于穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)一攬子政策措施方案，充分發(fā)揮稅收職能作用，更好服務(wù)安徽經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展，特制定以下措施：
一、助力市場主體紓困解難
（一）擴(kuò)大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍。將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的小微企業(yè)（含個(gè)體工商戶，下同），并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。將制造業(yè)等六大行業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額、一次性退還存量留抵稅額的政策范圍，擴(kuò)大至“批發(fā)和零售業(yè)”、“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)”、“住宿和餐飲業(yè)”、“居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)”、“教育”、“衛(wèi)生和社會工作”和“文化、體育和娛樂業(yè)”企業(yè)（含個(gè)體工商戶）。
（二）延續(xù)實(shí)施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)政策。對符合條件的制造業(yè)中小微企業(yè)（含個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶），在繼續(xù)延緩繳納2021年第四季度部分稅費(fèi)基礎(chǔ)上，延緩繳納2022年第一季度、第二季度部分稅費(fèi)：在依法辦理納稅申報(bào)后，制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納規(guī)定的各項(xiàng)稅費(fèi)金額的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納規(guī)定的全部稅費(fèi)，延緩的期限為6個(gè)月。
（三）落實(shí)促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關(guān)增值稅政策。生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策，執(zhí)行期限延長至2022年12月31日。2022年暫停鐵路、航空運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅，免征輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租汽車、長途客運(yùn)、班車等公共交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅。
（四）落實(shí)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。
（五）落實(shí)小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅政策。自2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
（六）落實(shí)“六稅兩費(fèi)”減免政策。2022年1月1日至2024年12月31日，我省增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減按50%征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。
（七）延續(xù)降低六類車輛車船稅稅額標(biāo)準(zhǔn)政策。自2022年1月1日起，我省繼續(xù)執(zhí)行降低部分車輛車船稅稅額標(biāo)準(zhǔn)的政策，將貨車、掛車、專用作業(yè)車、輪式專用機(jī)械車、摩托車和1.0升（含）以下的乘用車的車輛車船稅年稅額標(biāo)準(zhǔn)降至法定最低標(biāo)準(zhǔn)。
（八）落實(shí)緩繳企業(yè)社會保險(xiǎn)費(fèi)政策。對餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵路運(yùn)輸5個(gè)特困行業(yè)以及農(nóng)副食品加工業(yè)、紡織業(yè)、紡織服裝等17個(gè)困難行業(yè)所屬困難企業(yè)，可申請緩繳企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)單位繳費(fèi)部分，其中養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)緩繳實(shí)施期限到2022年年底；工傷保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)實(shí)施緩繳期限到2023年6月底，企業(yè)申請緩繳期限不超過1年。受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)暫時(shí)困難、處于虧損的中小微企業(yè)可申請緩繳企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)單位繳費(fèi)部分，實(shí)施期限到2022年底。緩繳期間免收滯納金。建立緩繳企業(yè)“白名單”，對納入“白名單”企業(yè)實(shí)行網(wǎng)上“即申即享”，直接在網(wǎng)上申請享受緩繳政策。
（九）減征地方水利建設(shè)基金。2022年1月1日至2022年12月31日，向中小微企業(yè)（含個(gè)體工商戶）征收的地方水利建設(shè)基金按現(xiàn)有費(fèi)率的90%征收。
（十）減征水土保持補(bǔ)償費(fèi)。2022年4月7日至2023年12月31日取得水土保持方案行政許可的一般性生產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目和開采礦產(chǎn)資源的生產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目（建設(shè)期）以及取土、挖砂（河道采砂除外）、采石以及燒制磚、瓦、瓷、石灰和排放廢棄土、石、渣的生產(chǎn)建設(shè)活動，水土保持補(bǔ)償費(fèi)按照現(xiàn)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的80%收取;對開采礦產(chǎn)資源的生產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目開采期處于執(zhí)行期內(nèi)的，水土保持補(bǔ)償費(fèi)按照現(xiàn)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的80%收取。
二、促進(jìn)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)蓬勃發(fā)展
（十一）延長科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收優(yōu)惠執(zhí)行期限。將科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收優(yōu)惠執(zhí)行期限延長至2023年12月31日:對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。
（十二）進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例?？萍夹椭行∑髽I(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2022年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2022年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
（十三）延長重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策執(zhí)行期限。將支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策執(zhí)行期限延長至2025年12月31日，將扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
三、促進(jìn)居民消費(fèi)恢復(fù)升級
（十四）落實(shí)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策。全面落實(shí)3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用定額扣除等個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策，減輕個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)，增加城鄉(xiāng)居民收入，促進(jìn)消費(fèi)持續(xù)恢復(fù)和升級。
（十五）減征部分乘用車車輛購置稅。對購置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期間內(nèi)且單車價(jià)格（不含增值稅）不超過30萬元的2.0升及以下排量乘用車，減半征收車輛購置稅。
（十六）免征快遞收派服務(wù)增值稅。自2022年5月1日至2022年12月31日，對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。
四、推動外貿(mào)外資平穩(wěn)發(fā)展
（十七）加快出口退稅辦理速度。簡化出口退（免）稅申報(bào)手續(xù)和資料，推廣出口退（免）稅事項(xiàng)“非接觸”辦理。優(yōu)化出口退（免）稅備案單證管理，支持企業(yè)選擇數(shù)字化、影像化或紙質(zhì)化方式留存保管出口退（免）稅備案單證，為企業(yè)備案單證管理提供便利。推行出口退（免）稅實(shí)地核查“容缺辦理”，對符合條件的企業(yè)首次申報(bào)出口退（免）稅的，按規(guī)定在限額范圍內(nèi)先審核辦理退稅再進(jìn)行實(shí)地核查，提升退稅辦理速度。落實(shí)出口退（免）稅限期辦結(jié)要求，確保2022年正常出口退（免）稅平均辦理時(shí)間保持在5個(gè)工作日以內(nèi)。在規(guī)定期間內(nèi)，將一、二類出口企業(yè)正常出口退（免）稅平均辦理時(shí)間壓縮至3個(gè)工作日以內(nèi)。
（十八）持續(xù)提升跨境納稅人辦稅體驗(yàn)。優(yōu)化電子稅務(wù)局功能，升級非居民扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告套餐，實(shí)現(xiàn)境外投資者遞延繳納預(yù)提所得稅報(bào)告網(wǎng)上辦理，確保境外投資者方便、及時(shí)享受優(yōu)惠政策；提升網(wǎng)上辦稅體驗(yàn)，2022年在電子稅務(wù)局移動端實(shí)現(xiàn)扣繳稅款登記、扣繳義務(wù)人指定、境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目備案及變更、服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付稅務(wù)備案等業(yè)務(wù)掌上辦理，進(jìn)一步方便跨境納稅人。
五、服務(wù)糧食能源安全保障
（十九）繼續(xù)實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策。將農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策執(zhí)行期限延長至2023年12月31日:對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租）專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅;對同時(shí)經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)、土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
（二十）延續(xù)執(zhí)行部分國家商品儲備稅收優(yōu)惠政策。自2022年1月1日至2023年12月31日，對商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅；對其承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)過程中書立的購銷合同免征印花稅，對合同其他各方當(dāng)事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收；對商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
（二十一）落實(shí)燃煤發(fā)電企業(yè)增值稅留抵退稅政策。高度重視燃煤發(fā)電企業(yè)留抵退稅工作，密切部門間協(xié)作，加強(qiáng)政策宣傳輔導(dǎo)，及時(shí)掌握企業(yè)經(jīng)營和稅收情況，重點(diǎn)做好購買使用進(jìn)口煤炭的燃煤發(fā)電企業(yè)留抵退稅落實(shí)工作。對購買使用進(jìn)口煤炭的燃煤發(fā)電企業(yè)，符合《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第14號）規(guī)定的，在納稅人自愿申請的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加快留抵退稅辦理進(jìn)度，規(guī)范高效便捷為其辦理留抵退稅。
六、持續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境
（二十二）嚴(yán)格落實(shí)“十做到”“十嚴(yán)禁”。推動安徽省優(yōu)化稅收營商環(huán)境“十做到”“十嚴(yán)禁”落地落細(xì)。聚焦市場主體辦稅繳費(fèi)全過程，回應(yīng)企業(yè)群眾關(guān)切，確?！笆畟€(gè)做到”不折不扣落實(shí)到位;聚焦市場主體反映強(qiáng)烈的稅收營商環(huán)境堵點(diǎn)、痛點(diǎn)、難點(diǎn)問題，劃出“紅線”“底線”，明確一定不能做、做了要追責(zé)的“十條禁令”。
（二十三）建立健全網(wǎng)格化服務(wù)新機(jī)制。建立和完善稅費(fèi)網(wǎng)格化服務(wù)新機(jī)制，暢通征納雙方良性互動渠道，補(bǔ)齊稅費(fèi)管理與服務(wù)鏈條，不斷提高納稅人繳費(fèi)人滿意度和遵從度，更好服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。
（二十四）推動稅費(fèi)優(yōu)惠政策直達(dá)快享。按照“凡是稅務(wù)部門能做到的不讓納稅人、繳費(fèi)人做，凡是省局能做到的，不讓基層做”的“兩做到兩不讓”工作要求，全面優(yōu)化辦稅流程，升級“金三”辦稅系統(tǒng)和電子稅務(wù)局，通過彈窗提醒、一鍵抵退、報(bào)退合一，計(jì)算機(jī)自動生成退稅申請表等功能，進(jìn)一步便利廣大納稅人、繳費(fèi)人享受稅費(fèi)支持政策。
（二十五）服務(wù)企業(yè)供應(yīng)鏈查詢。積極運(yùn)用“全國納稅人供應(yīng)鏈查詢”功能，結(jié)合納稅人以往的開票信息、受票信息、企業(yè)規(guī)模和生產(chǎn)經(jīng)營地，搜尋上下游企業(yè)，盡可能精準(zhǔn)地為納稅人匹配相應(yīng)的供應(yīng)商和采購商，精準(zhǔn)幫助企業(yè)供需對接。
（二十六）精簡不動產(chǎn)辦稅流程。推廣實(shí)施不動產(chǎn)登記稅費(fèi)“一卡（碼）清繳”，實(shí)現(xiàn)不動產(chǎn)登記稅費(fèi)、登記費(fèi)一次清繳直接入庫，后臺自動清分入賬，持續(xù)減輕權(quán)利人登記辦稅負(fù)擔(dān)。探索實(shí)行“信用+風(fēng)險(xiǎn)管理”方式，大力簡化企業(yè)之間不動產(chǎn)交易登記辦稅流程，對納稅信用等級A級、B級企業(yè)之間交易不動產(chǎn)，承受方繳納契稅后可直接辦理不動產(chǎn)登記，轉(zhuǎn)讓方稅費(fèi)自行申報(bào)繳納。
（二十七）簡化小額退稅辦理流程。借鑒先進(jìn)地區(qū)成功經(jīng)驗(yàn)，簡化500元以下小額退稅辦理流程，由辦稅大廳受理并審核，納稅人通過辦稅大廳線下申請的，當(dāng)場辦結(jié)；通過電子稅務(wù)局線上申請的，1個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。
（二十八）深化稅務(wù)執(zhí)法方式創(chuàng)新。深入貫徹《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，認(rèn)真落實(shí)優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法“1331”制度。積極推行說理式稅務(wù)執(zhí)法，全面落實(shí)稅務(wù)行政處罰“首違不罰”，大力推行稅務(wù)行政爭議前置處理、稅務(wù)行政復(fù)議和解調(diào)解和試行稅收法治員制度，有效運(yùn)用說服教育、約談警示等非強(qiáng)制性執(zhí)法方式，讓執(zhí)法既有力度又有溫度，做到寬嚴(yán)相濟(jì)、法理相融。
國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局
2022年8月1日
滇公網(wǎng)安備 53010202000370號