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國(guó)家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《國(guó)家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于支持打好發(fā)展“六仗” 推動(dòng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行整體向好若干稅費(fèi)政策措施》的通知
湘稅發(fā)〔2023〕13號(hào)
國(guó)家稅務(wù)總局湖南省各市州稅務(wù)局、國(guó)家稅務(wù)總局湘江新區(qū)稅務(wù)局、局內(nèi)各單位：
現(xiàn)將《國(guó)家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于支持打好發(fā)展“六仗”?推動(dòng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行整體向好若干稅費(fèi)政策措施》印發(fā)給你們。
各級(jí)稅務(wù)部門要以“開局就加速，起步即起勢(shì)”的精氣神，迅速建立組織推進(jìn)機(jī)制，細(xì)化實(shí)化重點(diǎn)任務(wù)。充分利用稅收大數(shù)據(jù)等現(xiàn)代信息技術(shù)，大力推進(jìn)優(yōu)質(zhì)高效智能稅費(fèi)服務(wù)。加強(qiáng)稅收分析，為地方黨委政府進(jìn)一步科學(xué)決策當(dāng)好參謀助手。注重收集納稅人訴求，及時(shí)向上級(jí)部門反饋，推動(dòng)完善稅費(fèi)優(yōu)惠政策。要加強(qiáng)對(duì)稅費(fèi)政策措施的督導(dǎo)，確保政策措施落實(shí)落地，盡職盡責(zé)服務(wù)好全省經(jīng)濟(jì)發(fā)展大局。
國(guó)家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局
2023年2月3日
國(guó)家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于支持打好發(fā)展“六仗”推動(dòng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行整體向好若干稅費(fèi)政策措施
為深入貫徹黨的二十大精神，落實(shí)省委經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議要求，按照省“兩會(huì)”部署，聚焦“三高四新”戰(zhàn)略定位和使命任務(wù)，充分發(fā)揮稅收職能作用，全力服務(wù)打好打贏發(fā)展“六仗”，促進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)整體向好，切實(shí)落實(shí)以下稅費(fèi)政策措施。
一、支持?jǐn)U大消費(fèi)
（一）支持家庭住房改善。2022年10月1日至2023年12月31日，對(duì)符合條件的納稅人出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場(chǎng)重新購(gòu)買住房的，對(duì)其出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅予以退稅。
（二）鼓勵(lì)新能源汽車消費(fèi)。符合條件的節(jié)能汽車減半征收車船稅，新能源汽車按相關(guān)規(guī)定免征車船稅。對(duì)購(gòu)置日期在2023年1月1日至2023年12月31日期間內(nèi)的新能源汽車，免征車輛購(gòu)置稅。
（三）助推廣告和娛樂消費(fèi)。2024年12月31日前，對(duì)提供廣告服務(wù)的單位、娛樂服務(wù)的單位和個(gè)人，按應(yīng)繳費(fèi)額50%減征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。
二、幫扶實(shí)體經(jīng)濟(jì)
（四）減免小規(guī)模納稅人增值稅。2023年1月1日至12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，月銷售額未超過10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬(wàn)元）的，免征增值稅；增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)繳增值稅。
（五）減免小型微利企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)減按20%稅率征收企業(yè)所得稅。2022年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬(wàn)元但不超過300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
（六）減征“六稅兩費(fèi)”。2024年12月31日前，增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶，減半征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
（七）加計(jì)抵減服務(wù)業(yè)增值稅。自2023年1月1日至2023年12月31日，允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減增值稅應(yīng)納稅額；允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減增值稅應(yīng)納稅額。
（八）減免房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)確有困難的納稅人，符合條件的可申請(qǐng)減免房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
（九）緩征緩繳稅費(fèi)。享受制造業(yè)中小微企業(yè)緩繳稅款政策的納稅人，其緩繳稅款到期后，因資金困難、不可抗力等不能按時(shí)繳稅的，可按規(guī)定辦理延期繳納稅款。階段性緩繳企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)的企業(yè)，緩繳期限屆滿后，2023年12月31日前可采取一次性、分期或者逐月等方式補(bǔ)繳緩繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。補(bǔ)繳期間免收滯納金。
三、鼓勵(lì)科技創(chuàng)新
（十）積極培育高新技術(shù)企業(yè)。高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。2023年12月31日前，對(duì)符合條件的科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間自用以及提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
（十一）支持創(chuàng)新研發(fā)。對(duì)內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅，執(zhí)行期限至2023年12月31日。制造業(yè)企業(yè)和科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用100%在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。
（十二）支持基礎(chǔ)研究。對(duì)符合條件的機(jī)構(gòu)用于基礎(chǔ)研究的支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)可按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計(jì)扣除。對(duì)非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校接受企業(yè)、個(gè)人和其他組織機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。
（十三）加大技術(shù)推廣力度。一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
（十四）加快科技成果轉(zhuǎn)化。依法批準(zhǔn)設(shè)立的非營(yíng)利性研究開發(fā)機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校按規(guī)定從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，可減按50%計(jì)入科技人員當(dāng)月“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。
四、促進(jìn)對(duì)外開放
（十五）促進(jìn)服務(wù)貿(mào)易快速發(fā)展。對(duì)有關(guān)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率政策或者免征增值稅政策。境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人對(duì)同一筆合同需多次對(duì)外支付的，僅需在首次付匯前辦理服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案。
（十六）鼓勵(lì)外商投資。對(duì)境外投資者從湖南企業(yè)分得的用于境內(nèi)直接投資的利潤(rùn)，暫不征收預(yù)提所得稅。
（十七）發(fā)展外貿(mào)新業(yè)態(tài)。對(duì)跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)內(nèi)電子商務(wù)出口企業(yè)出口未取得有效進(jìn)貨憑證的貨物，同時(shí)符合相關(guān)條件的，試行增值稅、消費(fèi)稅免稅政策，試行核定征收企業(yè)所得稅。
（十八）加快出口退稅辦理速度。將全省正常出口退稅平均辦理時(shí)間由國(guó)家規(guī)定的6個(gè)工作日壓縮至3個(gè)工作日以內(nèi)。
（十九）增強(qiáng)外向型企業(yè)關(guān)聯(lián)交易稅收確定性。對(duì)將符合簡(jiǎn)易程序條件的單邊預(yù)約定價(jià)安排談簽和執(zhí)行，將談簽和執(zhí)行由6個(gè)環(huán)節(jié)階段壓減為3個(gè)，將談簽時(shí)間協(xié)商簽署辦結(jié)時(shí)限縮短至6個(gè)月內(nèi)。
（二十）助力湘企“走出去”。對(duì)“走出去”重點(diǎn)企業(yè)實(shí)行“一企一策”精準(zhǔn)服務(wù)，推送投資目的地國(guó)家（地區(qū)）稅收政策，提供跨境稅收風(fēng)險(xiǎn)防控輔導(dǎo)。聚焦助力中非經(jīng)貿(mào)深度合作先行區(qū)建設(shè)，高效解決湘企在非投資涉稅爭(zhēng)議。
五、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境
（二十一）進(jìn)一步提高辦稅便利度。繼續(xù)開展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，落實(shí)便民舉措。延伸辦稅繳費(fèi)網(wǎng)點(diǎn)，探索將申報(bào)繳費(fèi)相關(guān)功能整合到商業(yè)銀行、電信運(yùn)營(yíng)商等其他行業(yè)的自助終端中。優(yōu)化升級(jí)社保費(fèi)繳費(fèi)渠道，在電子稅務(wù)局中實(shí)現(xiàn)社保繳費(fèi)事項(xiàng)辦理。
（二十二）引導(dǎo)企業(yè)誠(chéng)信納稅。探索新設(shè)立納稅人納稅信用復(fù)評(píng)機(jī)制，納入納稅信用管理時(shí)間不滿一個(gè)評(píng)價(jià)年度但已滿12個(gè)月的納稅人，可申請(qǐng)納稅信用復(fù)評(píng)。
（二十三）服務(wù)大企業(yè)（集團(tuán)）發(fā)展。組建大企業(yè)（集團(tuán)）稅收專業(yè)團(tuán)隊(duì)，提供定制性、個(gè)性化的納稅服務(wù)，快速響應(yīng)涉稅訴求；聚焦重點(diǎn)行業(yè)發(fā)展，剖析重點(diǎn)行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，為做大做強(qiáng)湘企貢獻(xiàn)稅收智慧。
（二十四）幫扶產(chǎn)業(yè)延鏈補(bǔ)鏈強(qiáng)鏈。發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)作用，持續(xù)運(yùn)用“全國(guó)納稅人供應(yīng)鏈查詢”功能，幫助企業(yè)保供穩(wěn)鏈、打通堵點(diǎn)卡點(diǎn)，貫通產(chǎn)供銷。
（二十五）推行稅務(wù)柔性執(zhí)法。探索運(yùn)用說服教育等非強(qiáng)制性執(zhí)法方式，落實(shí)“首違不罰”，建立涉稅風(fēng)險(xiǎn)提醒制度，推行重大稅收?qǐng)?zhí)法說明理由制度，實(shí)施稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制，暢通納稅人繳費(fèi)人權(quán)利救濟(jì)渠道。
六、增進(jìn)民生福祉
（二十六）鼓勵(lì)購(gòu)買個(gè)人養(yǎng)老金。試點(diǎn)地區(qū)個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶繳費(fèi)，按照12000元/年限額標(biāo)準(zhǔn)，在個(gè)人所得稅綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除。
（二十七）減輕家庭育兒壓力。擴(kuò)大個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除范圍，將納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照每個(gè)嬰幼兒每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。?
（二十八）減輕個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)。全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策延長(zhǎng)執(zhí)行至2023年12月31日。
（二十九）支持個(gè)繳人員補(bǔ)繳養(yǎng)老保險(xiǎn)。以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶和各類靈活就業(yè)人員，2022年未繳費(fèi)月度可于2023年12月31日前補(bǔ)繳，繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算。
（三十）支持重點(diǎn)群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)。2025年12月31日前，對(duì)符合條件人員，從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，可按相關(guān)規(guī)定在3年內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。企業(yè)招用符合條件的人員，按實(shí)際招用人數(shù)每人每年7800元予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。
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