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國(guó)家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局關(guān)于開(kāi)展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作的公告
國(guó)家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局公告 2023年第1號(hào)
為落實(shí)中辦、國(guó)辦印發(fā)的 《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》要求，加大推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票 （以下簡(jiǎn)稱(chēng)“數(shù)電票”）力度，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局同意，決定在吉林省開(kāi)展數(shù)電票試點(diǎn)工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下：
一、自2023年3月22日起，在吉林省的部分納稅人中開(kāi)展數(shù)電票試點(diǎn)，使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的納稅人為試點(diǎn)納稅人，具體范圍由國(guó)家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局確定。
吉林省納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票的受票方范圍為全國(guó)。也可作為受票方接收由廣東省、上海市、內(nèi)蒙古自治區(qū)、四川省、廈門(mén)市、天津市、青島市、重慶市、大連市、陜西省等地區(qū)的試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票。根據(jù)推廣進(jìn)度和試點(diǎn)工作安排，通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票的試點(diǎn)地區(qū)范圍將分批擴(kuò)至全國(guó)，具體擴(kuò)圍時(shí)間以開(kāi)票試點(diǎn)省 （區(qū)、市）級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)公告為準(zhǔn)。吉林省納稅人可接收新增開(kāi)票試點(diǎn)省開(kāi)具的發(fā)票。
按照有關(guān)規(guī)定，不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的納稅人暫不納入試點(diǎn)范圍。此外，存在以下情形之一的納稅人暫不納入試點(diǎn)：
（一）存在嚴(yán)重涉稅違法失信行為；
（二）存在國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)；
（三）經(jīng)稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)重大涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)通過(guò)以下地址登錄：
https://etax.jilin.chinatax.gov.cn:10812/
二、數(shù)電票的法律效力、基本用途等與現(xiàn)有紙質(zhì)發(fā)票相同。
其中，帶有“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”字樣的數(shù)電票，其法律效力、基本用途與現(xiàn)有增值稅專(zhuān)用發(fā)票相同；帶有“普通發(fā)票”字樣的數(shù)電票，其法律效力、基本用途與現(xiàn)有普通發(fā)票相同。
三、吉林省數(shù)電票由國(guó)家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局監(jiān)制。數(shù)電票無(wú)聯(lián)次，基本內(nèi)容包括：發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售方信息、項(xiàng)目名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率/征收率、稅額、合計(jì)、價(jià)稅合計(jì) （大寫(xiě)、小寫(xiě)）、備注、開(kāi)票人等。
其中，試點(diǎn)納稅人從事特定行業(yè)、發(fā)生特定應(yīng)稅行為及特定應(yīng)用場(chǎng)景業(yè)務(wù) （包括：稀土、建筑服務(wù)、旅客運(yùn)輸服務(wù)、貨物運(yùn)輸服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)、光伏收購(gòu)、代收車(chē)船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售、差額征稅、民航、鐵路等）的，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)提供了上述對(duì)應(yīng)特定業(yè)務(wù)的數(shù)電票樣式，試點(diǎn)納稅人應(yīng)按照發(fā)票開(kāi)具有關(guān)規(guī)定使用特定業(yè)務(wù)數(shù)電票。數(shù)電票樣式見(jiàn)附件1。
四、吉林省數(shù)電票的發(fā)票號(hào)碼為20位，其中：第1-2位代表公歷年度后兩位，第3-4位代表吉林省行政區(qū)劃代碼，第5位代表數(shù)電票開(kāi)具渠道等信息，第6-20位代表順序編碼等信息。
五、電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)支持開(kāi)具增值稅紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票 （以下簡(jiǎn)稱(chēng)“紙質(zhì)專(zhuān)票”）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“紙質(zhì)普票”）。
通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票，其法律效力、基本用途與現(xiàn)有紙質(zhì)專(zhuān)票、紙質(zhì)普票相同。其中，發(fā)票密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文，改為展示電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)賦予的20位發(fā)票號(hào)碼及全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)網(wǎng)址。
六、試點(diǎn)納稅人通過(guò)實(shí)名認(rèn)證后，無(wú)需使用稅控專(zhuān)用設(shè)備即可通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票，無(wú)需進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊操作。其中，數(shù)電票無(wú)需進(jìn)行發(fā)票票種核定和發(fā)票領(lǐng)用。
七、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)試點(diǎn)納稅人開(kāi)票實(shí)行開(kāi)具金額總額度管理。
開(kāi)具金額總額度，是指一個(gè)自然月內(nèi)，試點(diǎn)納稅人發(fā)票開(kāi)具總金額 （不含增值稅）的上限額度。
（一）試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的數(shù)電票、紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票以及通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具的紙質(zhì)專(zhuān)票、紙質(zhì)普票、增值稅普通發(fā)票（卷票）、增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票 （以下簡(jiǎn)稱(chēng)“電子專(zhuān)票”）和增值稅電子普通發(fā)票，共用同一個(gè)開(kāi)具金額總額度。
（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)試點(diǎn)納稅人的稅收風(fēng)險(xiǎn)程度、納稅信用級(jí)別、實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況等因素，確定初始開(kāi)具金額總額度，并進(jìn)行定期調(diào)整、臨時(shí)調(diào)整或人工調(diào)整。
定期調(diào)整是指電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)每月自動(dòng)對(duì)試點(diǎn)納稅人開(kāi)具金額總額度進(jìn)行調(diào)整。
臨時(shí)調(diào)整是指稅收風(fēng)險(xiǎn)程度較低的試點(diǎn)納稅人當(dāng)月開(kāi)具發(fā)票金額首次達(dá)到開(kāi)具金額總額度一定比例時(shí)，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)自動(dòng)為其臨時(shí)增加一次開(kāi)具金額總額度。
人工調(diào)整是指試點(diǎn)納稅人因?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化申請(qǐng)調(diào)整開(kāi)具金額總額度，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法依規(guī)審核未發(fā)現(xiàn)異常的，為納稅人調(diào)整開(kāi)具金額總額度。
（三）試點(diǎn)納稅人在增值稅申報(bào)期內(nèi)，完成增值稅申報(bào)前，在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中可以在上月剩余可用額度且不超過(guò)當(dāng)月開(kāi)具金額總額度的范圍內(nèi)開(kāi)具發(fā)票。試點(diǎn)納稅人按規(guī)定完成增值稅申報(bào)且比對(duì)通過(guò)后，在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中可以按照當(dāng)月剩余可用額度開(kāi)具發(fā)票。
八、電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)自動(dòng)歸集發(fā)票數(shù)據(jù)，供試點(diǎn)納稅人進(jìn)行發(fā)票的查詢(xún)、查驗(yàn)、下載、打印和用途確認(rèn)，并提供稅收政策查詢(xún)、開(kāi)具金額總額度調(diào)整申請(qǐng)、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)提示等功能。
九、試點(diǎn)納稅人可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)自動(dòng)交付數(shù)電票，也可通過(guò)電子郵件、二維碼等方式自行交付數(shù)電票。
十、自2023年3月22日起，試點(diǎn)納稅人可通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)使用發(fā)票用途確認(rèn)、風(fēng)險(xiǎn)提示、信息下載等功能，不再通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)使用上述功能。
試點(diǎn)納稅人取得帶有“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”字樣的數(shù)電票、帶有“普通發(fā)票”字樣的數(shù)電票、紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票等符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證，如需用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)確認(rèn)用途。非試點(diǎn)納稅人繼續(xù)通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)使用相關(guān)增值稅扣稅憑證功能。納稅人確認(rèn)用途有誤的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)更正。
十一、試點(diǎn)納稅人可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)對(duì)符合規(guī)定的農(nóng)產(chǎn)品增值稅扣稅憑證進(jìn)行用途確認(rèn)，計(jì)算用于抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。其中，試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，可以由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)通加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額確認(rèn)功能，在生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期計(jì)算加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。
十二、試點(diǎn)納稅人可通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)標(biāo)記發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)。納稅人以數(shù)電票報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔的，按照財(cái)政和檔案部門(mén)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
十三、試點(diǎn)納稅人發(fā)生開(kāi)票有誤、銷(xiāo)貨退回、服務(wù)中止、銷(xiāo)售折讓等情形，需要通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票的，按以下規(guī)定執(zhí)行：
（一）受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，開(kāi)票方填開(kāi) 《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》 （以下簡(jiǎn)稱(chēng) 《確認(rèn)單》，見(jiàn)附件2）后全額開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票，無(wú)需受票方確認(rèn)。
（二）受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，開(kāi)票方或受票方可以填開(kāi) 《確認(rèn)單》，經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后，開(kāi)票方依據(jù) 《確認(rèn)單》開(kāi)具紅字發(fā)票。
受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的，應(yīng)當(dāng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開(kāi)票方開(kāi)具的紅字發(fā)票后，與 《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。
十四、納稅人發(fā)生 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）第一條以及 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第22號(hào)）第七條規(guī)定情形的，購(gòu)買(mǎi)方為試點(diǎn)納稅人時(shí)，購(gòu)買(mǎi)方可通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開(kāi)并上傳 《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《信息表》）。
十五、單位和個(gè)人可以通過(guò)全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)（ ht tps: // inv-ver i. chinatax. gov. cn）查驗(yàn)數(shù)電票信息。同時(shí)，試點(diǎn)納稅人還可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)查驗(yàn)數(shù)電票信息。
十六、電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)暫不支持開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē) （含二手車(chē)）、通行費(fèi)等特定業(yè)務(wù)數(shù)電票，開(kāi)具上述發(fā)票功能的上線(xiàn)時(shí)間另行公告。
相關(guān)發(fā)票功能上線(xiàn)前，納稅人可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具電子專(zhuān)票、增值稅電子普通發(fā)票 （含收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票）、增值稅普通發(fā)票 （卷票）和二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票以及通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)票軟件中機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票開(kāi)具模塊開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票 （包括紙質(zhì)發(fā)票、電子發(fā)票）。
十七、納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定依法、誠(chéng)信、如實(shí)使用數(shù)電票，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加強(qiáng)稅收監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)防范，嚴(yán)厲打擊虛開(kāi)、虛抵、偷逃騙稅等涉稅違法犯罪行為。
十八、本公告自 2023年3月22日起施行， 《國(guó)家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局關(guān)于開(kāi)展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告》 （國(guó)家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局公告2022年第3號(hào)）、 《國(guó)家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步開(kāi)展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告》 （國(guó)家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局公告2022年第4號(hào)）同時(shí)廢止。此前未處理的事項(xiàng)，按照本公告規(guī)定執(zhí)行。
特此公告。
附件： 1.數(shù)電票樣式
國(guó)家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局
2023年3月16日
滇公網(wǎng)安備 53010202000370號(hào)