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國家稅務總局黑龍江省稅務局印發(fā)《關于進一步發(fā)揮稅收職能作用 做好民營企業(yè)“全生命周期”稅費服務工作的實施意見》的通知
黑稅發(fā)〔2023〕37號
國家稅務總局黑龍江省各市（地）稅務局，局內(nèi)各單位：
為深入貫徹黨中央、國務院關于促進民營經(jīng)濟發(fā)展壯大的決策部署，全面落實《國家稅務總局關于接續(xù)推出和優(yōu)化“便民辦稅春風行動”措施 促進民營經(jīng)濟發(fā)展壯大服務高質(zhì)量發(fā)展的通知》（稅總納服函〔2023〕211號），進一步促進我省民營經(jīng)濟健康高質(zhì)量發(fā)展，現(xiàn)將《關于進一步發(fā)揮稅收職能作用 做好民營企業(yè)“全生命周期”稅費服務工作的實施意見》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
國家稅務總局黑龍江省稅務局
2023年9月20日
關于進一步發(fā)揮稅收職能作用 做好民營企業(yè)
“全生命周期”稅費服務工作的實施意見
為深入貫徹黨中央、國務院關于促進民營經(jīng)濟發(fā)展壯大的決策部署及省委、省政府工作要求，全面落實稅務總局《關于接續(xù)推出和優(yōu)化“便民辦稅春風行動”措施 促進民營經(jīng)濟發(fā)展壯大服務高質(zhì)量發(fā)展的通知》（稅總納服函〔2023〕211號），充分借鑒運用第一批主題教育成功經(jīng)驗，扎實開展好第二批主題教育，進一步發(fā)揮稅收職能作用，落實落細稅費優(yōu)惠政策，持續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境，激發(fā)民營企業(yè)發(fā)展活力，提振民營企業(yè)發(fā)展信心，結合我省稅收工作實際，制定本實施意見。
一、指導思想
以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的二十大精神，深入貫徹落實習近平總書記關于民營經(jīng)濟發(fā)展的重要論述，立足新發(fā)展階段，貫徹新發(fā)展理念，主動服務和融入新發(fā)展格局，緊扣民營企業(yè)發(fā)展重點和需求，聚焦民營企業(yè)發(fā)展過程中稅費服務與征管工作，聚合資源、創(chuàng)新方式、簡化流程、完善服務，持續(xù)優(yōu)化民營企業(yè)稅收營商環(huán)境，促進民營企業(yè)發(fā)展壯大，推動全省民營企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。
二、基本原則
（一）堅持以民為本。深入踐行以人民為中心的發(fā)展思想，真心實意支持民營企業(yè)發(fā)展，以“便民辦稅春風行動”“春雨潤苗”專項行動等措施為引領，精準把握民營企業(yè)辦稅繳費的新形勢、新特點、新需求，在做好常規(guī)服務的基礎上，提供更多、更細致、更周到的個性化、精細化服務，著力打造“全生命周期”特色化服務體系。
（二）堅持系統(tǒng)思維。充分認清當前民營企業(yè)發(fā)展存在的現(xiàn)實問題和民營企業(yè)在全省經(jīng)濟社會發(fā)展大局中的作用，從整體上把握民營企業(yè)發(fā)展的特征規(guī)律，發(fā)揮稅收職能作用，持續(xù)推進“精確執(zhí)法、精細服務、精準監(jiān)管、精誠共治”，有效提升納稅服務工作質(zhì)效，推動實現(xiàn)日常事項常規(guī)辦、特殊事項專項辦、重大事項集中辦，著力打造多元化服務體系。
（三）堅持問題導向。聚焦民營企業(yè)在稅費優(yōu)惠政策落實、辦稅繳費服務、納稅信用管理等方面的“急難愁盼”問題，結合大興調(diào)查研究，認真收集意見建議，緊盯發(fā)展中的問題，持續(xù)研、認真改、長效立，不斷補齊稅費服務的短板弱項，有效防范和控制涉稅風險，引導民營企業(yè)完善內(nèi)控體系、強化稅法遵從，著力打造規(guī)范化服務體系。
（四）堅持創(chuàng)新驅(qū)動。牢固樹立新發(fā)展理念，充分運用現(xiàn)代信息技術手段，在機制引領、系統(tǒng)支撐、流程優(yōu)化等方面謀創(chuàng)新、求突破，以創(chuàng)新思維、創(chuàng)新理念和創(chuàng)新措施，推進稅收大數(shù)據(jù)在信息采集、稅源監(jiān)測、風險分析、應對反饋等領域的深度應用，著力打造現(xiàn)代化服務體系。
三、具體措施
堅持減稅降費去成本、優(yōu)化服務提質(zhì)效、精準幫扶不停步，按照企業(yè)初創(chuàng)、發(fā)展、成熟、衰退四個階段，分類實施22項具體措施。
（一）初創(chuàng)階段。針對初創(chuàng)階段企業(yè)規(guī)模小、組織結構單一以及對涉稅業(yè)務了解不充分等特點，在企業(yè)初創(chuàng)期從開辦到涉稅業(yè)務辦理提供服務支持，幫助企業(yè)了解稅收政策和業(yè)務辦理流程，提供符合初創(chuàng)期企業(yè)特點的便利服務措施。
1.優(yōu)化企業(yè)開辦涉稅事項。通過“企業(yè)開辦一件事”平臺，提升企業(yè)開辦辦理事項便利化水平，最大力度優(yōu)化企業(yè)開辦流程，實現(xiàn)企業(yè)開辦從材料準備到結果反饋的全流程網(wǎng)上辦理，通過互聯(lián)網(wǎng)提交經(jīng)有效實名驗證和電子簽名的全部申請材料，無需到線下窗口、無須提交紙質(zhì)材料，即可辦理開辦涉稅事項，節(jié)約民營企業(yè)開辦成本。
2.推行“首次服務”模式。第一時間為新辦民營企業(yè)確定稅收管理服務網(wǎng)格員，實行網(wǎng)格員“一包到底”責任制，持續(xù)推動“首問負責”服務落實，精準對接企業(yè)各類涉稅需求，幫助企業(yè)快速全面掌握相關辦稅繳費操作和稅費優(yōu)惠政策，有效幫助民營企業(yè)方便快捷辦理納稅繳費事項。
3.推行容缺辦理服務。為符合容缺辦理情形的企業(yè)提供容缺辦理服務，對其重復辦理業(yè)務的，稅務機關主動調(diào)閱留存證明或佐證資料，不再要求企業(yè)重復提交，減輕納稅人報送負擔。
4.提供數(shù)字化電子發(fā)票服務。全面推進稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造，助力民營企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，進一步降低企業(yè)制度性交易成本，幫助民營企業(yè)通過全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺，實現(xiàn)24小時在線免費開具、交付、查驗等服務，實現(xiàn)發(fā)票全領域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化，進一步提升納稅人開票便捷度，大幅降低納稅人用票成本。
5.推進稅費服務就近辦。依托街道辦、產(chǎn)業(yè)園區(qū)、大型社區(qū)、商場樓宇等場地，充分發(fā)揮稅收網(wǎng)格作用，在民營企業(yè)聚集區(qū)域科學合理配備自助辦稅終端等便民辦稅設施、優(yōu)化自助終端區(qū)域配置，積極引導納稅人使用自助辦稅設施，實現(xiàn)稅費服務就近辦、即時辦。
6.提供初創(chuàng)期稅費支持政策輔導。充分運用春風講壇、納稅人學堂等載體，加強對初創(chuàng)期民營企業(yè)稅費優(yōu)惠政策的宣傳輔導，對符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)、個體工商戶和特殊群體創(chuàng)業(yè)或者吸納特殊群體創(chuàng)業(yè)可享受的稅費優(yōu)惠政策，開展針對性專題輔導，送政策上門，幫助企業(yè)及時了解、充分適用，盡享政策紅利。
（二）成長階段。針對成長階段企業(yè)的業(yè)務量及收入規(guī)模增速快，服務需求多、資金需求大等特點，為企業(yè)提供更加精細化、個性化的涉稅服務及政策宣傳，助力企業(yè)快速成長發(fā)展。
7.提供稅務專家團隊服務。按行業(yè)、稅種、納稅環(huán)節(jié)，尤其是痛難堵點等問題頻發(fā)環(huán)節(jié)打造專業(yè)服務與管理團隊，充分發(fā)揮稅務部門、行業(yè)協(xié)會、志愿者團體涉稅服務人才優(yōu)勢，結合我省實際，聚焦龍江支柱產(chǎn)業(yè)領域，重點打造專業(yè)化涉稅人才隊伍，同時引導企業(yè)結合自身需求選擇規(guī)范、專業(yè)的涉稅中介機構，著力為企業(yè)提供多層次、高質(zhì)量的稅費服務。
8.推動稅費政策直達快享。根據(jù)民營企業(yè)自身屬性和行為偏好分析，對其實行精準化服務，依托征納互動服務、互聯(lián)網(wǎng)新媒體、傳統(tǒng)宣傳媒介等方式宣傳政策解讀產(chǎn)品，定向投遞稅費政策，精準推送稅費政策、系統(tǒng)操作、提示提醒等內(nèi)容，提升政策知曉度和送達率。聚焦成長階段企業(yè)的行業(yè)和領域，編制稅費優(yōu)惠政策指引，推動實現(xiàn)納稅人繳費人把握政策更加精準，享受優(yōu)惠更加充分。聯(lián)合商會組織開展政策宣講活動，為政策適配的特定行業(yè)提供政策輔導、咨詢答疑服務，做好特定行業(yè)業(yè)務梳理，精準分類把握優(yōu)惠政策對應行業(yè)。
9.助企解決融資難題。持續(xù)深入開展“銀稅互動”，在依法合規(guī)和企業(yè)授權的情況下，將企業(yè)的納稅信用信息提交銀行，通過以信換貸的方式，幫助處于成長期小微民營企業(yè)解決融資難題，緩解資金壓力。持續(xù)支持合作銀行創(chuàng)新信貸產(chǎn)品，簡化申請流程，優(yōu)化服務渠道，提速貸款發(fā)放，加大對民營企業(yè)的資金扶持力度。
10.持續(xù)開展補鏈助企。充分運用稅收大數(shù)據(jù)為企業(yè)精準查詢潛在上下游合作企業(yè)，篩選比對后幫助企業(yè)匹配合作關系，促成供需匹配的企業(yè)自行自愿按市場化原則實現(xiàn)有效購銷，幫助民營企業(yè)解決上下游合作信息不對稱合作難問題。
11.進一步響應企業(yè)訴求。建立省級民營企業(yè)直聯(lián)點，常態(tài)化開展民營企業(yè)走訪座談，系統(tǒng)梳理民營企業(yè)反映強烈的問題，研究務實管用的解決措施，及時響應企業(yè)合理訴求。聯(lián)合商會組織設立民營企業(yè)服務站或服務顧問，深入開展普法、答疑、調(diào)解、維權等工作，及時滿足企業(yè)稅費咨詢等服務需求。密切關注民營企業(yè)發(fā)展動態(tài)，圍繞政策落實、稅費服務等成效進行調(diào)查研究，開展效應分析，為進一步幫助民營企業(yè)發(fā)展破局解憂提供強有力支撐。
12.積極推動爭議化解多元化。借鑒“楓橋經(jīng)驗”，暢通企業(yè)權益保障通道，通過設立調(diào)解室、成立專門團隊等，進一步優(yōu)化涉稅調(diào)解服務，充分發(fā)揮調(diào)解作用，推進稅收爭議化解在基層、化解于萌芽。建立以公職律師為主的涉稅爭議咨詢調(diào)解服務團隊，發(fā)揮公職律師專業(yè)優(yōu)勢，開展涉稅爭議咨詢、組織調(diào)解、出具意見等法務活動，推動涉稅矛盾糾紛多元化解。
（三）成熟階段。針對成熟階段企業(yè)發(fā)展達到一定規(guī)模，營業(yè)收入、供需關系相對穩(wěn)定，業(yè)務范圍進一步擴大，對自身風險把控需求增強等特點，為企業(yè)提供更具精細化的政策支持、辦稅便利、涉稅風險防控，提升企業(yè)滿意度和獲得感，幫助企業(yè)穩(wěn)步長遠發(fā)展。
13.助力民營企業(yè)“走出去”。優(yōu)化電子稅務局、國際貿(mào)易“單一窗口”服務功能，推行出口退稅發(fā)票及出口報關單信息“免填報”，進一步提高民營企業(yè)等各類企業(yè)辦理出口退稅便利度。簡并企業(yè)報告境外投資和所得信息有關報表，減少報送頻次，進一步降低企業(yè)申報負擔。擴大和完善稅收協(xié)定網(wǎng)絡，加強稅收協(xié)定談簽工作，為企業(yè)跨境經(jīng)營提供稅收確定性，避免和消除國際重復征稅。優(yōu)化“一帶一路”相關稅收政策資訊服務，持續(xù)更新“走出去”投資稅收指南，幫助企業(yè)防范投資稅收風險。
14.精準推送“紅利賬單”。向民營企業(yè)推送稅費優(yōu)惠政策享受情況，增強依法納稅繳費、依規(guī)享受優(yōu)惠政策的示范效應。優(yōu)化創(chuàng)新紅利賬單推送形式，結合各地民營企業(yè)實際需求，完善減稅降費紅利賬單推送機制，優(yōu)化改進系統(tǒng)功能，開展個性化、定制化紅利賬單推送服務，傳遞發(fā)展動力，持續(xù)增強企業(yè)獲得感，進一步提振民營企業(yè)發(fā)展信心。
15.持續(xù)壓縮辦稅時間。依據(jù)精準判斷規(guī)則和規(guī)范業(yè)務流程進行自動化、智能化處理，推行電子稅務局高頻網(wǎng)辦業(yè)務申請自動受理、自主判斷、自行反饋、7×24小時全天候受理，有效滿足企業(yè)非工作時間辦稅需求，實質(zhì)性減輕企業(yè)負擔。發(fā)布涉稅業(yè)務提速辦理清單，將流程類涉稅業(yè)務平均辦理時間壓縮至法定時限的一半。將全省一類、二類出口企業(yè)正常出口退（免）稅的平均辦理時間壓縮至不超過3個工作日，促進外貿(mào)保質(zhì)保穩(wěn)提升。
16.精簡辦稅繳費流程。優(yōu)化電子稅務局印花稅申報，探索實現(xiàn)“一鍵零申報”，提升企業(yè)納稅申報體驗。不斷拓展“非接觸”“不見面”辦稅繳費服務，推進系統(tǒng)自動提取數(shù)據(jù)、自動計算稅額、自動預填申報，企業(yè)確認或補正后即可線上提交，實現(xiàn)“足不出戶”“一次不跑”線上辦稅。開展跨部門業(yè)務協(xié)同聯(lián)辦，推行社保經(jīng)辦和稅務繳費業(yè)務線上“一網(wǎng)通辦”。
17.提供涉稅風險體檢服務。依托電子稅務局平臺，向企業(yè)推送包括企業(yè)基礎信息、納稅信用體檢情況、涉稅風險體檢情況和涉稅信息提醒在內(nèi)的《納稅人體檢報告》，提示企業(yè)所處的風險等級，按照不同的風險等級，提醒企業(yè)及時更正輕微違規(guī)違法行為，改進薄弱環(huán)節(jié)，消未起之患、治未病之疾。
（四）衰退階段。針對民營企業(yè)衰退期市場份額下降、經(jīng)營策略調(diào)整失敗、預備退出市場等一系列可預見問題，提供信用修復、破產(chǎn)清算、歇業(yè)注銷、柔性執(zhí)法等方面支持，進一步保障民營企業(yè)合法權益，幫助處于衰退期的民營企業(yè)重新煥發(fā)活力或暢通退出市場渠道。
18.強化納稅信用修復。擴大納稅信用修復范圍，以“定向投遞”的形式主動向納稅人推送納稅信用評分變化情況，引導企業(yè)及時糾正違規(guī)失信行為、消除不良影響，幫助衰退期企業(yè)防范信用等級下降風險，避免因納稅信用等級過低影響二次創(chuàng)業(yè)時新企業(yè)開辦。持續(xù)加大對破產(chǎn)重整企業(yè)納稅信用修復支持力度，幫助符合條件的企業(yè)及時修復納稅信用。
19.優(yōu)化破產(chǎn)程序中的涉稅事項辦理。在辦事窗口增設“破產(chǎn)（強制清算）企業(yè)稅務信息查詢”服務事項，依破產(chǎn)管理人（清算組）申請向其提供破產(chǎn)企業(yè)會商稅費（包括稅款及其滯納金或者特別納稅調(diào)整產(chǎn)生的利息、稅務機關征收的非稅收入、罰款等）、政策咨詢、財產(chǎn)處置詢價等稅務相關信息，并為破產(chǎn)企業(yè)及其管理人提供納稅申報、稅款繳納、身份認證、稅務登記等涉稅事項快速辦理通道，提高破產(chǎn)案件辦理效率，降低市場主體退出成本。
20.簡化歇業(yè)和注銷流程。為因自然災害、事故災難、公共衛(wèi)生事件、社會安全事件等原因造成經(jīng)營困難的民營企業(yè)提供簡易歇業(yè)流程，無需單獨向稅務機關報告即可完成歇業(yè)辦理。實行中小微企業(yè)、個體工商戶簡易注銷登記，為民營企業(yè)在注銷流程中，實行“全程監(jiān)控、及時提醒”，設專人對系統(tǒng)中流程辦結情況進行跟蹤，發(fā)現(xiàn)時限臨近立即對流程所在崗位進行提醒，并跟蹤督促辦稅服務人員按期辦結，大幅壓縮企業(yè)稅務注銷時間。
21.加強“二次創(chuàng)業(yè)”輔導。對處于衰退期企業(yè)提供精準政策宣傳，聚焦企業(yè)經(jīng)營難題分類施策、“一對一”輔導，引導企業(yè)適用緩稅、退稅等政策，幫助企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)型走出困境。為有再創(chuàng)業(yè)意向的企業(yè)提供有針對性的政策輔導，給予專業(yè)涉稅指導意見，幫助企業(yè)在新的創(chuàng)業(yè)領域提升競爭力，有效提振企業(yè)重新創(chuàng)業(yè)信心。
22.進一步強化權益保障。運用說服教育、提示提醒等非強制性執(zhí)法方式，推動稅務執(zhí)法理念和方式手段變革，提升嚴格規(guī)范公正文明執(zhí)法水平，維護民營企業(yè)合法權益。對符合條件、確有困難的民營企業(yè)發(fā)生欠稅，稅務機關輔導其制定清欠計劃，對按計劃繳納稅款的，暫不采取強制執(zhí)行措施。統(tǒng)一區(qū)域稅務行政處罰裁量基準，推動稅務執(zhí)法區(qū)域協(xié)同，保證民營企業(yè)權利平等、規(guī)則平等。開展稅務規(guī)范性文件權益性審核，不出臺減損民營企業(yè)權益或增加義務的政策措施，做好源頭管理，把好政策關。
四、工作要求
（一）提升政治站位，加強組織領導。民營企業(yè)是龍江高質(zhì)量發(fā)展的重要基礎，是加快建設“六個龍江”、實施“八個振興”的重要力量。各級稅務機關要切實提升政治站位，充分認識促進民營企業(yè)發(fā)展壯大的重要性和必要性，做到全系統(tǒng)上下一盤棋，切實加強組織領導和協(xié)同配合，細化配套措施，確保“四個階段”各項具體措施落實落地，全力促進民營企業(yè)做大、做優(yōu)、做強。
（二）明確任務分工，壓實工作責任。省稅務局相關部門要按照工作職責，落實責任分工，逐條逐項組織實施，對標對表加力推進，根據(jù)本部門工作需要或統(tǒng)一工作安排，定期開展落實情況、意見建議反饋等方面總結評估。各級稅務機關要結合自身實際，進一步細化支持和服務民營企業(yè)發(fā)展的具體工作措施，壓實主體責任，強化部門協(xié)同，層層傳導壓力，層層狠抓落實。
（三）堅持靠前服務，做到親清有度。要把構建親清政商關系落到實處，各級稅務機關領導干部要坦蕩真誠同民營企業(yè)家接觸交往，主動作為，靠前服務，依法依規(guī)為民營企業(yè)和民營企業(yè)家辦實事、解難題，做到有事上門、無事不擾。在交往過程中要牢牢守住交往底線，規(guī)矩服務、清白辦事、公正用權，親而有度，清而有為，嚴禁隨意執(zhí)法、粗放執(zhí)法以及“吃拿卡要”等損害民營企業(yè)利益的行為，不斷增強“親”的服務力和“清”的約束力，為民營企業(yè)發(fā)展保駕護航。
（四）抓實問題反饋，及時總結提升。省稅務局各相關責任部門、各市（地）稅務局要定期總結服務民營企業(yè)“全生命周期”過程中出現(xiàn)的新情況、新問題，持續(xù)改進提升服務工作。要深挖各單位的特色經(jīng)驗和亮點做法，提煉形成典型案例，形成示范效應。要在系統(tǒng)總結各單位實踐經(jīng)驗和有效做法基礎上，進一步完善“全生命周期”服務措施，做到常態(tài)長效。
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