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國(guó)家稅務(wù)總局貴州省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作的公告
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2023-11-01

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國(guó)家稅務(wù)總局貴州省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作的公告

國(guó)家稅務(wù)總局貴州省稅務(wù)局公告2023年第9號(hào)


為落實(shí)中辦、國(guó)辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》要求,加大推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“數(shù)電票”)力度,經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局同意,決定在貴州省開展數(shù)電票試點(diǎn)工作。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下:


一、自2023年11月1日起,在貴州省的部分納稅人中開展數(shù)電票試點(diǎn),使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的納稅人為試點(diǎn)納稅人,具體范圍由國(guó)家稅務(wù)總局貴州省稅務(wù)局確定。其中,試點(diǎn)納稅人根據(jù)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)發(fā)票開具情形和電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶使用情形分別適用本公告相應(yīng)條款。


貴州省試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票的受票方范圍為全國(guó),并作為受票方接收全國(guó)其他數(shù)電票試點(diǎn)?。▍^(qū)、市)納稅人開具的數(shù)電票,具體以各試點(diǎn)?。▍^(qū)、市)稅務(wù)機(jī)關(guān)公告為準(zhǔn)。


按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的納稅人暫不納入試點(diǎn)范圍。此外,存在以下情形之一的納稅人暫不納入試點(diǎn):


(一)存在嚴(yán)重涉稅違法失信行為;


(二)存在國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的發(fā)票風(fēng)險(xiǎn);


(三)經(jīng)稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)重大涉稅風(fēng)險(xiǎn)。


電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)通過以下地址登錄:https://etax.guizhou.chinatax.gov.cn 。


二、數(shù)電票的法律效力、基本用途等與現(xiàn)有紙質(zhì)發(fā)票相同。其中,帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數(shù)電票,其法律效力、基本用途與現(xiàn)有增值稅專用發(fā)票相同;帶有“普通發(fā)票”字樣的數(shù)電票,其法律效力、基本用途與現(xiàn)有普通發(fā)票相同;帶有“航空運(yùn)輸電子客票行程單”字樣的數(shù)電票,其法律效力、基本用途與現(xiàn)有航空運(yùn)輸電子客票行程單相同;帶有“鐵路電子客票”字樣的數(shù)電票,其法律效力、基本用途與現(xiàn)有鐵路車票相同。


三、貴州省數(shù)電票由國(guó)家稅務(wù)總局貴州省稅務(wù)局監(jiān)制。數(shù)電票無聯(lián)次,基本內(nèi)容包括:發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率/征收率、稅額、合計(jì)、價(jià)稅合計(jì)(大寫、小寫)、備注、開票人等。


其中,試點(diǎn)納稅人從事特定行業(yè)、發(fā)生特定應(yīng)稅行為及特定應(yīng)用場(chǎng)景業(yè)務(wù)(包括:稀土、建筑服務(wù)、旅客運(yùn)輸服務(wù)、貨物運(yùn)輸服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)銷售、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)、光伏收購(gòu)、代收車船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售、差額征稅、成品油、民航、鐵路等)的,電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)提供了上述對(duì)應(yīng)特定業(yè)務(wù)的數(shù)電票樣式,試點(diǎn)納稅人應(yīng)按照發(fā)票開具有關(guān)規(guī)定使用特定業(yè)務(wù)數(shù)電票。數(shù)電票樣式見附件1。


四、數(shù)電票的發(fā)票號(hào)碼為20位,其中:第1-2位代表公歷年度后兩位,第3-4位代表貴州省行政區(qū)劃代碼,第5位代表數(shù)電票開具渠道等信息,其余代表順序編碼等信息。


五、電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)支持開具增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“紙質(zhì)專票”)和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票(折疊票,以下簡(jiǎn)稱“紙質(zhì)普票”)。


通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票,其法律效力、基本用途與現(xiàn)有紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票相同。其中,發(fā)票密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文,改為展示電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)賦予的20位發(fā)票號(hào)碼及全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)網(wǎng)址。


六、試點(diǎn)納稅人通過實(shí)人認(rèn)證等方式進(jìn)行身份驗(yàn)證后,無需使用稅控專用設(shè)備即可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票,無需進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊操作。其中,數(shù)電票無需進(jìn)行發(fā)票票種核定和發(fā)票領(lǐng)用。


七、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票的試點(diǎn)納稅人開票實(shí)行發(fā)票總額度管理。發(fā)票總額度,是指一個(gè)自然月內(nèi),試點(diǎn)納稅人發(fā)票開具總金額(不含增值稅)的上限額度。


(一)試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的數(shù)電票、紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、增值稅普通發(fā)票(卷票)、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票,共用同一個(gè)發(fā)票總額度。


(二)稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)試點(diǎn)納稅人的稅收風(fēng)險(xiǎn)程度、納稅信用級(jí)別、實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況等因素,確定初始發(fā)票額度,并進(jìn)行定期調(diào)整、臨時(shí)調(diào)整或人工調(diào)整。


定期調(diào)整是指電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)每月自動(dòng)對(duì)試點(diǎn)納稅人當(dāng)月發(fā)票總額度進(jìn)行調(diào)整。


臨時(shí)調(diào)整是指稅收風(fēng)險(xiǎn)程度較低的試點(diǎn)納稅人當(dāng)月開具發(fā)票金額首次達(dá)到當(dāng)月發(fā)票總額度一定比例時(shí),電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)自動(dòng)為其臨時(shí)增加一次當(dāng)月發(fā)票總額度。


人工調(diào)整是指試點(diǎn)納稅人因?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化申請(qǐng)調(diào)整發(fā)票總額度,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法依規(guī)審核未發(fā)現(xiàn)異常的,為納稅人調(diào)整發(fā)票總額度。


(三)試點(diǎn)納稅人在增值稅申報(bào)期內(nèi),完成增值稅申報(bào)前,在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中可以在上月剩余發(fā)票額度且不超過當(dāng)月發(fā)票總額度的范圍內(nèi)開具發(fā)票。試點(diǎn)納稅人按規(guī)定完成增值稅申報(bào)且比對(duì)通過后,在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中可以按照剩余可用發(fā)票額度開具發(fā)票。


八、電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶自動(dòng)歸集發(fā)票數(shù)據(jù),供試點(diǎn)納稅人進(jìn)行發(fā)票的查詢、查驗(yàn)、下載、打印和用途確認(rèn),并提供稅收政策查詢、發(fā)票總額度調(diào)整申請(qǐng)、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)提示等功能。


自然人從電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)取得、申請(qǐng)代開的數(shù)電票,通過個(gè)人所得稅APP以“自然人納稅人識(shí)別號(hào)”為標(biāo)識(shí)自動(dòng)歸集,自然人可在個(gè)人所得稅APP中查看、導(dǎo)出、下載和拒收發(fā)票,并使用掃碼開票、發(fā)票抬頭信息維護(hù)、向任職受雇單位定向推送等功能。


九、試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)自動(dòng)交付數(shù)電票,也可通過電子郵件、二維碼等方式自行交付數(shù)電票。


受票方為試點(diǎn)納稅人的,數(shù)電票將自動(dòng)交付至電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶;受票方為自然人的,數(shù)電票將自動(dòng)交付至個(gè)人所得稅APP。


十、試點(diǎn)納稅人可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶使用發(fā)票用途確認(rèn)、風(fēng)險(xiǎn)提示、信息下載等功能,不再通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)使用上述功能。


試點(diǎn)納稅人取得帶有“增值稅專用發(fā)票”“普通發(fā)票”“航空運(yùn)輸電子客票行程單”“鐵路電子客票”字樣的數(shù)電票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票等符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證,如需用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的,應(yīng)當(dāng)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶確認(rèn)用途。非試點(diǎn)納稅人繼續(xù)通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)使用相關(guān)增值稅扣稅憑證功能。納稅人確認(rèn)用途有誤的,可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)更正。


十一、試點(diǎn)納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶對(duì)符合規(guī)定的農(nóng)產(chǎn)品增值稅扣稅憑證進(jìn)行用途確認(rèn),計(jì)算用于抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。其中,試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,可以由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開通加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額確認(rèn)功能,在生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期計(jì)算加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。


十二、試點(diǎn)納稅人可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶標(biāo)記發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)。納稅人以數(shù)電票報(bào)銷入賬歸檔的,按照財(cái)政和檔案部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。


十三、試點(diǎn)納稅人發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止、銷售折讓等情形,需要通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具紅字?jǐn)?shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票的,按以下規(guī)定執(zhí)行:


(一)受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的,開票方填開并提交《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》(以下簡(jiǎn)稱《確認(rèn)單》,見附件2)后,電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)依據(jù)《確認(rèn)單》自動(dòng)全額開具紅字?jǐn)?shù)電票,或由開票方全額開具紅字紙質(zhì)發(fā)票,無需受票方確認(rèn)。


(二)受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的,開票方或受票方可以填開并提交《確認(rèn)單》,經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后,電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)依據(jù)《確認(rèn)單》自動(dòng)開具紅字?jǐn)?shù)電票,或由開票方開具紅字紙質(zhì)發(fā)票。


受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的,應(yīng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得開票方開具的紅字發(fā)票后,與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。


十四、納稅人發(fā)生《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(2016年第47號(hào))第一條以及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2020年第22號(hào))第七條規(guī)定情形的,購(gòu)買方為試點(diǎn)納稅人時(shí),購(gòu)買方可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開并提交《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》;銷售方為試點(diǎn)納稅人且購(gòu)買方為非試點(diǎn)納稅人時(shí),購(gòu)買方可通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)填開并提交《確認(rèn)單》,或?qū)邮盏摹洞_認(rèn)單》進(jìn)行確認(rèn)。


十五、單位和個(gè)人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶或全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)免費(fèi)查驗(yàn)數(shù)電票信息。


十六、電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)暫不支持開具機(jī)動(dòng)車(含二手車)、通行費(fèi)等特定業(yè)務(wù)數(shù)電票,開具上述發(fā)票功能的上線時(shí)間另行公告。


相關(guān)發(fā)票功能上線前,納稅人可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票(卷票)和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票,以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開票軟件中機(jī)動(dòng)車發(fā)票開具模塊開具增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票(包括紙質(zhì)發(fā)票、電子發(fā)票)。


十七、納稅人應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)、誠(chéng)信如實(shí)使用數(shù)電票,并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加強(qiáng)稅收監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)防范,嚴(yán)厲打擊虛開、虛抵、偷逃騙稅等涉稅違法犯罪行為。


十八、本公告自2023年11月1日起施行,《國(guó)家稅務(wù)總局貴州省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告》(2022年第8號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局貴州省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告》(2022年第9號(hào))同時(shí)廢止。此前未處理的事項(xiàng),按照本公告規(guī)定執(zhí)行。


特此公告。


附件:

1.數(shù)電票樣式

2.紅字發(fā)票信息確認(rèn)單


國(guó)家稅務(wù)總局貴州省稅務(wù)局

2023年10月26日

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