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關(guān)于印發(fā)《會計軟件基本功能和服務(wù)規(guī)范》的通知
財會〔2024〕12號
黨中央有關(guān)部門,國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu),全國人大常委會辦公廳,全國政協(xié)辦公廳,最高人民法院,最高人民檢察院,各民主黨派中央,有關(guān)人民團體,各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局),新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財政局,財政部各地監(jiān)管局,有關(guān)單位:
為貫徹落實《中華人民共和國會計法》有關(guān)要求,規(guī)范數(shù)字經(jīng)濟環(huán)境下的會計軟件基本功能和服務(wù),提高會計軟件和相關(guān)服務(wù)質(zhì)量,根據(jù)《會計改革與發(fā)展“十四五”規(guī)劃綱要》、《會計信息化發(fā)展規(guī)劃(2021-2025年)》,我們對《會計核算軟件基本功能規(guī)范》(財會字〔1994〕27號)進行修訂,形成了《會計軟件基本功能和服務(wù)規(guī)范》,現(xiàn)予印發(fā),請遵照執(zhí)行。
本規(guī)范施行前已經(jīng)投入使用但不符合本規(guī)范有關(guān)要求的會計軟件,應(yīng)當自本規(guī)范施行之日起3年內(nèi)進行升級完善,達到要求。
附件:會計軟件基本功能和服務(wù)規(guī)范
財政部
2024年7月29日
附件下載:
附件
會計軟件基本功能和服務(wù)規(guī)范
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范會計軟件基本功能和服務(wù),提高會計軟件和相關(guān)服務(wù)質(zhì)量,根據(jù)《中華人民共和國會計法》等法律、行政法規(guī)和《會計信息化工作規(guī)范》(財會〔2024〕11號)的有關(guān)規(guī)定,制定本規(guī)范。
第二條 國家機關(guān)、社會團體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織(以下統(tǒng)稱單位)應(yīng)用的會計軟件和相關(guān)服務(wù),會計軟件服務(wù)商(含相關(guān)咨詢服務(wù)機構(gòu),下同)提供的會計軟件和相關(guān)服務(wù),適用本規(guī)范。
單位在境外設(shè)立的分支機構(gòu),會計數(shù)據(jù)匯集到總部的,其應(yīng)用的會計軟件和相關(guān)服務(wù),適用本規(guī)范。
第三條 本規(guī)范所稱會計軟件,是指單位使用的專門用于會計核算、財務(wù)管理的應(yīng)用軟件或者其功能模塊。會計軟件具有以下基本功能:
(一)為會計核算、財務(wù)管理直接采集數(shù)據(jù);
(二)生成會計憑證、賬簿、報表等會計資料;
(三)對會計資料進行存儲、轉(zhuǎn)換、輸出、分析、利用。
本規(guī)范所稱會計軟件服務(wù),是指會計軟件服務(wù)商提供的通用會計軟件開發(fā)、個性化需求開發(fā)、軟件系統(tǒng)部署與維護、云服務(wù)功能使用訂閱、用戶使用培訓及相關(guān)的數(shù)據(jù)分析等服務(wù)。
本規(guī)范所稱電子會計憑證,是指以電子形式生成、傳輸并存儲的各類會計憑證,包括電子原始憑證、電子記賬憑證。
電子原始憑證可由單位內(nèi)部生成,也可從外部接收。
第二章 會計軟件總體要求
第四條 會計軟件的設(shè)計應(yīng)當符合我國法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章 的有關(guān)規(guī)定,保證會計數(shù)據(jù)合法、真實、準確、完整、安全,有利于提高會計工作效率。
第五條 會計軟件應(yīng)當保障單位按照國家統(tǒng)一的會計制度開展會計工作,不得有違背國家統(tǒng)一的會計制度的功能設(shè)計。
第六條 會計軟件應(yīng)當遵循國家統(tǒng)一發(fā)布的電子憑證會計數(shù)據(jù)標準,在電子憑證輸入、處理和輸出等環(huán)節(jié)進行適配,滿足會計數(shù)據(jù)標準的要求。
第七條 會計軟件結(jié)構(gòu)應(yīng)當具備開放性,遵循國家相關(guān)技術(shù)標準規(guī)范,采用開放式體系架構(gòu),提供易于理解的標準數(shù)據(jù)接口,支持通用的數(shù)據(jù)傳輸協(xié)議和數(shù)據(jù)格式,便于實現(xiàn)與其他信息系統(tǒng)集成或數(shù)據(jù)交換。
第八條 會計軟件功能應(yīng)當具備可擴展性,滿足當前及可預(yù)見時間內(nèi)的業(yè)務(wù)需求,方便進行功能和會計數(shù)據(jù)標準應(yīng)用的擴展。
第九條 會計軟件設(shè)計應(yīng)當具備靈活性,支持會計信息化業(yè)務(wù)模式、工作流程和數(shù)據(jù)等的靈活定義與部署。
第十條 會計軟件性能應(yīng)當具備穩(wěn)定性,能夠有效防范和消除用戶誤操作和惡性操作而產(chǎn)生系統(tǒng)錯誤甚至故障,能夠通過自動或手工方式消除運行環(huán)境造成的影響,快速恢復(fù)正常運行。
第十一條 會計軟件應(yīng)當具備安全性,能夠及時保存會計數(shù)據(jù)處理關(guān)鍵業(yè)務(wù)過程記錄,有效防止非授權(quán)訪問,充分防御惡意攻擊,保障會計數(shù)據(jù)安全。
第十二條 會計軟件服務(wù)商應(yīng)當積極探索現(xiàn)代信息技術(shù)在會計領(lǐng)域的應(yīng)用,在會計軟件的研究開發(fā)中保持技術(shù)更新迭代,積極助力會計數(shù)字化轉(zhuǎn)型和會計職能作用發(fā)揮。
第十三條 會計軟件的界面應(yīng)當優(yōu)先使用中文,遵循中文編碼國家標準并提供對中文處理的支持,可以同時提供外國或者少數(shù)民族文字界面對照和處理支持。
第十四條 會計軟件應(yīng)當支持以人民幣作為記賬本位幣進行會計核算。以人民幣以外幣種記賬的,應(yīng)當支持折算為人民幣編報財務(wù)會計報告。
第三章 會計數(shù)據(jù)輸入
第十五條 會計軟件應(yīng)當具備會計數(shù)據(jù)輸入功能,支持網(wǎng)絡(luò)報文傳輸、文件導入和手工錄入等輸入方式。會計軟件應(yīng)具備輸入數(shù)據(jù)校驗功能,對于軟件中已有的相關(guān)數(shù)據(jù)內(nèi)容,支持對新輸入會計數(shù)據(jù)與已有相關(guān)數(shù)據(jù)的準確性和一致性進行校驗。
第十六條 會計軟件應(yīng)當支持與業(yè)務(wù)軟件系統(tǒng)的一體化應(yīng)用,確保會計數(shù)據(jù)真實、完整、安全地傳輸,實現(xiàn)電子原始憑證自動生成電子記賬憑證。
第十七條 會計軟件應(yīng)當能夠接收電子原始憑證等會計數(shù)據(jù),支持通過查驗電子簽名等方式檢查電子原始憑證的合法性、真實性。
第十八條 會計軟件應(yīng)當準確、完整、有效讀取電子會計憑證中的數(shù)據(jù),真實、直觀、安全呈現(xiàn)電子會計憑證所承載的信息。
會計軟件應(yīng)當適配電子憑證會計數(shù)據(jù)標準,支持按照電子憑證會計數(shù)據(jù)標準解析符合標準的電子會計憑證。
第四章 會計數(shù)據(jù)處理
第十九條 會計軟件應(yīng)當安全、可靠地傳輸、存儲、轉(zhuǎn)換、利用會計數(shù)據(jù)。對內(nèi)部生成和從外部接收的電子會計憑
證,能準確識別和防止信息被篡改,能夠如實、直觀地向用戶呈現(xiàn)憑證的真實性等狀態(tài)。
第二十條 會計軟件的數(shù)據(jù)處理功能設(shè)置應(yīng)當符合國家統(tǒng)一的會計制度要求。
(一)會計軟件應(yīng)當同時提供國家統(tǒng)一的會計制度允許使用的多種會計核算方法,以供用戶選擇。會計軟件對會計核算方法的更改過程,在系統(tǒng)內(nèi)應(yīng)當有相應(yīng)的記錄。
(二)會計軟件應(yīng)當提供符合國家統(tǒng)一的會計制度的會計科目分類和編碼功能,支持單位進一步擴展應(yīng)用。
(三)會計軟件應(yīng)當提供自定義輔助核算項目功能,支持單位結(jié)合實際情況開展多維度會計數(shù)據(jù)分析。
第二十一條 會計軟件應(yīng)當提供填制和生成記賬憑證的功能。
(一)會計軟件應(yīng)當支持審簽程序自動化,能夠根據(jù)預(yù)置的審核規(guī)則實現(xiàn)電子會計憑證數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資金支付數(shù)據(jù)等相關(guān)數(shù)據(jù)的自動關(guān)聯(lián)和相互校驗。校驗無誤的電子原始憑證可自動填制電子記賬憑證,并進行會計入賬。
會計軟件的自動審核規(guī)則應(yīng)當可查詢、可校驗、可追溯。
會計軟件應(yīng)當支持用戶針對特定審簽程序的系統(tǒng)自動化處理進行授權(quán)操作。
(二)會計軟件應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算,具備經(jīng)辦、審核、審批等必要的審簽程序并防止電子會計憑證重復(fù)入賬。
(三)會計軟件應(yīng)當提供不可逆的記賬功能,不得提供對已記賬憑證的刪除和插入功能,確保對同類已記賬憑證的連續(xù)編號,不得提供對已記賬憑證日期、幣種、匯率、金額、科目、操作人等的修改功能。
(四)會計軟件應(yīng)當具有按照電子憑證會計數(shù)據(jù)標準要求處理電子會計憑證,并生成入賬信息結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件的功能。
第二十二條 會計軟件應(yīng)當提供根據(jù)審核通過的記賬憑證生成賬簿的功能。
(一)根據(jù)審核通過的記賬憑證或者記賬憑證匯總表登記總分類賬。
(二)根據(jù)審核通過的記賬憑證和相應(yīng)原始憑證登記明細分類賬。
第二十三條 會計軟件應(yīng)當提供自動進行銀行對賬的功能,根據(jù)銀行存款賬面余額、銀行存款日記賬與輸入的銀行對賬單,借助適當?shù)氖止ぽo助完成銀行對賬。
第二十四條 會計軟件應(yīng)當提供會計數(shù)據(jù)按照規(guī)定會計期間進行結(jié)賬的功能。結(jié)賬前,會計軟件應(yīng)當自動檢查本期輸入的會計憑證是否全部登記入賬,全部登記入賬后才能結(jié)賬。
鼓勵會計軟件提供跨應(yīng)用、跨系統(tǒng)的智能結(jié)賬功能,滿足單位多應(yīng)用、多系統(tǒng)的情況下,加強結(jié)賬任務(wù)協(xié)同,提升結(jié)賬效率。
第二十五條 會計軟件應(yīng)當提供符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定自動編制會計報表的功能。會計軟件應(yīng)當提供會計報表的自定義功能,包括定義會計報表的格式、項目、各項目的數(shù)據(jù)來源、項目之間的計算邏輯等。
第二十六條 鼓勵會計軟件服務(wù)商在會計軟件中集成可擴展商業(yè)報告語言(XBRL)功能,便于單位生成符合國家統(tǒng)一標準的XBRL會計數(shù)據(jù)文件和財務(wù)會計報告。
第五章 會計數(shù)據(jù)輸出
第二十七條 會計軟件應(yīng)當提供符合國家統(tǒng)一的會計制度的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料的顯示、打印、生成版式文件并導出的功能。
第二十八條 會計軟件應(yīng)當具有會計資料歸檔功能,提供導出電子會計檔案的接口,輸出歸檔的電子會計資料應(yīng)當符合國家有關(guān)電子文件歸檔與電子會計檔案管理的要求。
第二十九條 會計軟件應(yīng)當具有符合國家統(tǒng)一標準的數(shù)據(jù)接口,滿足系統(tǒng)功能拓展、與外部系統(tǒng)對接和監(jiān)督需要,支持相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)的信息披露要求。
第三十條 鼓勵會計軟件提供按照標準格式輸出各類會計數(shù)據(jù)的功能,促進會計數(shù)據(jù)的應(yīng)用,發(fā)揮會計數(shù)據(jù)的價值。
第六章 會計軟件安全
第三十一條 會計軟件運行、處理應(yīng)當安全可靠,根據(jù)需要采取安全認證、電子簽名、數(shù)字加密和可信存證等技術(shù)手段,防止非授權(quán)訪問,防范數(shù)據(jù)庫中的會計數(shù)據(jù)被篡改,保障會計處理過程安全可信,以及會計數(shù)據(jù)可驗證、可溯源。
第三十二條 會計軟件應(yīng)當能夠記錄用戶操作日志,確保日志的安全、完整,提供按操作人員、操作時間和操作內(nèi)容查詢?nèi)罩镜墓δ?,并能以簡單易懂的形式輸出?/span>
第三十三條 會計軟件應(yīng)當滿足數(shù)據(jù)保密性的要求,支持對重要敏感數(shù)據(jù)的加密存儲和傳輸。會計軟件應(yīng)支持按照數(shù)據(jù)使用場景及安全要求,對敏感數(shù)據(jù)進行脫敏處理。
第三十四條 會計軟件應(yīng)當滿足數(shù)據(jù)完整性的要求,根據(jù)需要采取電子簽名、可信存證等技術(shù)手段,保障會計數(shù)據(jù)不被篡改。
第三十五條 會計軟件應(yīng)當滿足數(shù)據(jù)可靠存儲的要求,能夠支持數(shù)據(jù)容災(zāi)和備份功能,避免會計數(shù)據(jù)因錯誤操作、系統(tǒng)故障或自然災(zāi)害而損毀、丟失。
第三十六條 會計軟件應(yīng)當滿足跨境數(shù)據(jù)境內(nèi)備份的要求。如存在單位在境外設(shè)立分支機構(gòu)等情形,其數(shù)據(jù)服務(wù)器部署在境外的,會計軟件應(yīng)當能夠支持將境外部署的數(shù)據(jù)服務(wù)器中的電子會計資料備份到境內(nèi),并能夠支持在必要時僅依靠境內(nèi)備份的電子會計資料獨立滿足單位開展會計工作以及財會監(jiān)督需要。
第三十七條 會計軟件采用密碼技術(shù)的,應(yīng)當遵循國家密碼主管部門的有關(guān)規(guī)定。
第七章 會計軟件服務(wù)
第三十八條 鼓勵會計軟件服務(wù)商為用戶提供符合國家統(tǒng)一的會計制度要求的個性化、自動化、智能化核算處理功能。
會計軟件服務(wù)商為財務(wù)會計報告按規(guī)定須經(jīng)注冊會計師審計的單位提供會計軟件時,鼓勵其提供的會計軟件適配注冊會計師審計數(shù)據(jù)標準。
第三十九條 會計軟件服務(wù)商應(yīng)當保證會計軟件服務(wù)質(zhì)量,按照合同約定及時解決用戶使用中的故障問題。
對于新施行的國家統(tǒng)一的會計制度和會計數(shù)據(jù)標準,會計軟件服務(wù)商應(yīng)當及時審查和評估軟件功能,對軟件進行必要的維護和升級,并通知用戶所升級的版本、補丁和功能。
對于會計軟件服務(wù)提供之前已施行的國家統(tǒng)一的會計制度和會計數(shù)據(jù)標準,會計軟件服務(wù)存在影響用戶按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算的,或存在影響用戶按照會計數(shù)據(jù)標準輸入、處理和輸出會計數(shù)據(jù)的,會計軟件服務(wù)商應(yīng)當為用戶免費提供更正程序以消除上述影響。
第四十條 會計軟件服務(wù)商以遠程訪問、云計算等方式提供的會計軟件服務(wù),應(yīng)當支持用戶使用符合本規(guī)范要求的會計軟件功能。
第四十一條 用戶以遠程訪問、云計算等方式使用會計軟件服務(wù)生成的電子會計資料及相關(guān)數(shù)據(jù)歸用戶所有。
會計軟件服務(wù)商應(yīng)當提供符合國家統(tǒng)一標準的數(shù)據(jù)接口供用戶導出電子會計資料,不得以任何理由拒絕用戶導出電子會計資料的請求。
第四十二條 以遠程訪問、云計算等方式提供服務(wù)的會計軟件服務(wù)商,應(yīng)當嚴格遵守國家有關(guān)網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)安全和信息保護等方面的法律法規(guī),落實網(wǎng)絡(luò)安全等級保護的有關(guān)要求,在技術(shù)上保證用戶會計資料的安全、完整和可用,為用戶的會計資料提供必要的數(shù)據(jù)容災(zāi)、應(yīng)用容災(zāi)技術(shù)措施,出現(xiàn)系統(tǒng)故障或自然災(zāi)害導致數(shù)據(jù)毀損的,能及時為用戶恢復(fù)會計資料,保障用戶業(yè)務(wù)能夠延續(xù)。對于因會計軟件服務(wù)商原因造成用戶會計資料泄露、毀損的,會計軟件服務(wù)商應(yīng)當按規(guī)定承擔恢復(fù)、賠償責任。
第四十三條 以遠程訪問、云計算等方式提供服務(wù)的會計軟件服務(wù)商,應(yīng)當做好本服務(wù)商不能維持服務(wù)的情況下,保障用戶電子會計資料安全以及單位會計工作持續(xù)進行的預(yù)案,并在相關(guān)服務(wù)合同中與用戶就該預(yù)案做出約定。
第四十四條 會計軟件服務(wù)商應(yīng)當為用戶提供必要的會計軟件使用操作培訓和相關(guān)教程資料。會計軟件服務(wù)商和用戶在有關(guān)合同中約定了操作培訓事宜的,應(yīng)當從其約定。
第四十五條 會計軟件服務(wù)商可以采用現(xiàn)場服務(wù)、呼叫中心、在線人工客服、智能客服、網(wǎng)絡(luò)社區(qū)服務(wù)等多種方式為用戶提供實時技術(shù)支持。
會計軟件服務(wù)商應(yīng)當努力提高會計軟件相關(guān)服務(wù)質(zhì)量,按照合同約定及時解決用戶使用中的故障問題,并建立突發(fā)問題應(yīng)急機制。
第四十六條 有關(guān)部門依法開展監(jiān)督檢查工作,需要通過會計軟件開展檢查、調(diào)查的,會計軟件服務(wù)商應(yīng)當配合并提供相關(guān)文檔等支持資料。
第八章 附則
第四十七條 本規(guī)范自2025年1月1日起施行?!稌嫼怂丬浖竟δ芤?guī)范》(財會字〔1994〕27號)同時廢止。
咨詢電話:13700683513
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