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北京國稅
壞賬是企業(yè)經(jīng)營活動中不可避免的一項賬務處理,每個企業(yè)都有可能發(fā)生壞賬,壞賬損失稅前扣除就成了企業(yè)賬務處理中非常重要的一環(huán),壞賬損失稅前扣除都需要提供下面這些證明,財務人一定要牢記于心。
根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務總局公告2011年第25號)第二十二條規(guī)定:企業(yè)應收及預付款項壞賬損失應依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認:
(一)相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明;
(二)屬于債務人破產(chǎn)清算的,應有人民法院的破產(chǎn)、清算公告;
(三)屬于訴訟案件的,應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構(gòu)的仲裁書,或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書;
(四)屬于債務人停止營業(yè)的,應有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明;
(五)屬于債務人死亡、失蹤的,應有公安機關(guān)等有關(guān)部門對債務人個人的死亡、失蹤證明;
(六)屬于債務重組的,應有債務重組協(xié)議及其債務人重組收益納稅情況說明;
(七)屬于自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的,應有債務人受災情況說明以及放棄債權(quán)申明。
熱點問題:有些企業(yè)將超過3年的應收款項做了壞賬損失,能否稅前扣除?
參考國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告(國家稅務總局公告2011年第25號)第二十三條規(guī)定, 企業(yè)逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應說明情況,并出具專項報告。
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