科技型中小企業(yè)評價32個常見問題解答
云南百滇稅務師事務所有限公司 2017-12-02
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來源：四川成都科技技術局 時間：2017年11月30日一、綜合性問題
問1：申報科技型中小企業(yè)有什么好處？
答：直接優(yōu)惠是在2017年1月1日至2019年12月31日期間，科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
問2：申報科技型中小企業(yè)，企業(yè)需要繳費嗎？
答：《科技型中小企業(yè)評價工作指引（試行）》明確規(guī)定承擔評價工作的科技行政管理部門應保障評價工作人員和經(jīng)費，評價工作機構不向企業(yè)收取相關費用，不向中介機構委托相關工作。
問3：申報科技型中小企業(yè)手續(xù)方便嗎？
答：非常方便，全程網(wǎng)絡進行，不需要紙質(zhì)文件。
問4：財稅〔2017〕34號文件中提到的科技型中小企業(yè)是指哪種企業(yè)？
答：不是各地自行認定的科技型中小企業(yè)，科技部、財政部、國家稅務總局聯(lián)合發(fā)布《科技型中小企業(yè)評價辦法》（國科發(fā)政〔2017〕115號），明確了對科技型中小企業(yè)的定義及評價標準，它必須是同時滿足以下條件的企業(yè)：
（一）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。
（二）職工總數(shù)不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產(chǎn)總額不超過2億元。
（三）企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務不屬于國家規(guī)定的禁止、限制和淘汰類。
（四）企業(yè)在填報上一年及當年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故和嚴重環(huán)境違法、科研嚴重失信行為，且企業(yè)未列入經(jīng)營異常名錄和嚴重違法失信企業(yè)名單。
（五）企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評價指標進行綜合評價所得分值不低于60分，且科技人員指標得分不得為0分。
特殊情況：若同時符合下列條件中的一項，則只需要符合條件（一）到（四）項即可直接確認符合科技型中小企業(yè)條件不受評價分數(shù)限制：
（一）企業(yè)擁有有效期內(nèi)高新技術企業(yè)資格證書；
（二）企業(yè)近五年內(nèi)獲得過國家級科技獎勵，并在獲獎單位中排在前三名；
（三）企業(yè)擁有經(jīng)認定的省部級以上研發(fā)機構；
（四）企業(yè)近五年內(nèi)主導制定過國際標準、國家標準或行業(yè)標準。
問5：什么是居民企業(yè)？
答：指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)。
問6：企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務不屬于國家規(guī)定的禁止、限制和淘汰類指的是什么？
答：不屬于國家發(fā)展改革委員會《產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整指導目錄》規(guī)定的限制類和淘汰類范圍。
問7：文件中提到的“近五年內(nèi)”包括當年嗎？
答：包括。
問8：科技型中小企業(yè)評價中的研發(fā)費用歸集范圍
答：按照財政部、國家稅務總局、科技部《關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119 號）、國家稅務總局 （2017年第40號）《關于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》有關規(guī)定進行歸集（具體包括：人員人工費用，直接投入費用，折舊費用，無形資產(chǎn)攤銷，新產(chǎn)品設計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗費，其他相關費用）
問9：評價辦法提到的幾個指標口徑（銷售收入、成本費用、職工總數(shù)）口徑是怎么樣的？
答：《科技型中小企業(yè)評價工作指引（試行）》有規(guī)定：
銷售收入：采用上一會計年度財務數(shù)據(jù)，為主營業(yè)務與其他業(yè)務收入之和，按照企業(yè)所得稅年度納稅申報表的口徑。
成本費用：采用上一會計年度財務數(shù)據(jù)。成本費用總額=營業(yè)成本+營業(yè)稅金及附加+銷售費用+管理費用+財務費用。
職工總數(shù)：按照全年季平均數(shù)計算：公式為季平均數(shù)=（季初數(shù)+季末數(shù)）÷2，全年季平均數(shù)=全年各季平均數(shù)之和÷4。且兼職、臨時聘用人員全年須在企業(yè)累計工作6個月以上。
問10：科技型中小企業(yè)評價中的科技成果和高企評價中的科技成果轉(zhuǎn)化一樣嗎？
答：不一樣，科技型中小企業(yè)評價中的科技成果就指企業(yè)擁有的在有效期內(nèi)的與主要產(chǎn)品（或服務）相關的知識產(chǎn)權，且不需要實現(xiàn)轉(zhuǎn)化即可算分。
問11：知識產(chǎn)權Ⅰ類評價和Ⅱ類評價分別是指什么？
答：知識產(chǎn)權Ⅰ類指發(fā)明專利（不含國防專利）、植物新品種、國家級農(nóng)作物品種、國家新藥、國家一級中藥保護品種、集成電路布圖設計專有權。
知識產(chǎn)權Ⅱ類指；實用新型專利、外觀設計專利、軟件著作權。
二、評價流程問題
問12：企業(yè)申報評價是哪個部門負責？
答：采用企業(yè)自主評價、省科技廳組織實施、由成都市科技局負責形式審查（成都生產(chǎn)力促進中心具體執(zhí)行）。
問13：評價工作流程是怎樣的？
答：見下圖
問14：怎么知道企業(yè)是否申報成功為科技型中小企業(yè)？
答：企業(yè)自評通過形式審查后，經(jīng)信息公示無異議后，即可登記入庫，形成登記編號。登錄“全國科技型中小企業(yè)評價工作系統(tǒng)”（網(wǎng)址：www.innofund.gov.cn）進行查詢，能查詢到登記編號【登記編號為18位數(shù)字或字母（4位年份+6位行政區(qū)劃代碼+1位成立年份標識+1位直接確認標識+6位系統(tǒng)順序號）。】
問15：企業(yè)如何在網(wǎng)絡上進行自我評價申報？
答：企業(yè)登錄“全國科技型中小企業(yè)評價工作系統(tǒng)”注冊登記成功后，可填寫評價信息表。
問16：科技型中小企業(yè)有效期？
答：科技型中小企業(yè)的“登記編號”從公告之日起至次年3月31日前有效。以后每個年度1月1日至3月31日，通過“評價工作系統(tǒng)”主動更新《科技型中小企業(yè)信息表》，經(jīng)審核、公示后符合條件的，取得新年度入庫“登記編號”即可。
問17：科技型中小企業(yè)科技項目需要做輔助臺賬嗎？
答：必須要，而且要按加計扣除政策的臺賬要求做。
問18：對科技型中小企業(yè)評價工作如何開展監(jiān)督檢查？
答：每年度企業(yè)所得稅匯算清繳后，省級科技管理部門組織評價工作機構開展對入庫科技型中小企業(yè)信息抽查，隨機確定抽查企業(yè)名單，抽查比例不低于5%。評價工作機構應核對被抽查企業(yè)上一年度的企業(yè)規(guī)模、職工人數(shù)和研發(fā)投入指標。
問19：這個工作截止時間是什么時候？
答：全年都可以申請評價，但加計扣除截止時間是到每年三月底，這個時間之外也可以填報，但無法享受加計扣除。
三、信息填寫問題
問20：一個企業(yè)如果密碼丟失等原因可以進行多次注冊嗎？
答：一個企業(yè)只能進行一次注冊，如果密碼丟失可以按照找回密碼步驟找回密碼后登錄。
問21：注冊時候填的聯(lián)系人信息是不是無法更改？
答：審核通過之后企業(yè)可以在賬戶管理下的聯(lián)系人賬戶里面修改。
問22：上傳的營業(yè)執(zhí)照無論是正本還是副本可不可以用復印件？
答：只能用原件。
問23：企業(yè)的注冊信息當中，股權結構內(nèi)容不是必填項，可以不填嗎？
答：是的，可以不填。
問24：法定代表人（簽名）一欄，必須是手簽字么？蓋人名章可以么？
答：都可以。
問25：附件5《企業(yè)研發(fā)項目匯總表》中項目編號應該怎么填寫？
答：自己定就行，看稅務機關的要求。
問26:企業(yè)被列入經(jīng)營異常名錄，影響企業(yè)的注冊嗎?
答：企業(yè)列入經(jīng)營異常名錄，不影響企業(yè)的注冊，但是在《企業(yè)自評表》的指標4“企業(yè)信用”中規(guī)定“企業(yè)在填報上一年及當年內(nèi)未發(fā)生.......”，需要企業(yè)和審核部門判斷是否“符合”或者“不符合”。
問27：知識產(chǎn)權無法勾選添加？
答：企業(yè)先確認知識產(chǎn)權是否有效。
問28：關于知識產(chǎn)權類中的軟件著作權授權號，到底填哪個號？
答：登記號和證書號都可以的。
問29：高企需要在系統(tǒng)里面注冊填寫信息嗎？因為對照4個免評條件，好像只有高企沒有地方上傳附件。
答：不用，系統(tǒng)自動與國家高企管理系統(tǒng)對接篩選，自動認定。如果無法自動認定，可能是高企系統(tǒng)中企業(yè)的證書還沒有生效。
問30：怎么區(qū)分企業(yè)是自己填報的專利情況還是系統(tǒng)生成的呢？
答：系統(tǒng)生成的沒有文件，審查的時候后面也不需要勾選符合不符合。
問31：企業(yè)自動生成的專利信息“專利號”下實際是公開號，而不是ZL開頭的專利號碼，請問還需要修改嗎？
答：不需要
問32：企業(yè)已經(jīng)通過高企復評，但系統(tǒng)沒有選擇是高企，這個可以更改嗎？
答：不可以，以高企系統(tǒng)中目前的狀態(tài)為準。
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