企業(yè)每個(gè)階段能享受的稅收優(yōu)惠政策匯總！
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2017-12-06
| 重磅：點(diǎn)擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實(shí)務(wù)研究總結(jié) 萬(wàn)偉華◎編著 170萬(wàn)字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
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江蘇國(guó)稅
掌握稅收優(yōu)惠政策并最大程度地利用，可以有效減輕企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，從而增加利潤(rùn)。這里有一份企業(yè)各階段稅收優(yōu)惠清單，大家可以自行對(duì)照，避免錯(cuò)過(guò)政策紅利。
新公司、小企業(yè)稅收優(yōu)惠
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小微企業(yè)稅收優(yōu)惠
1、小微企業(yè)或非企業(yè)單位：月銷售額未達(dá)2萬(wàn)的，可享受免征增值稅。
2、增值稅小規(guī)模納稅人（企業(yè)和非企業(yè)單位、個(gè)體工商戶、其他個(gè)人）：2017年12月31日前，月銷售額超2萬(wàn)但沒(méi)到3萬(wàn)元的話，也是暫免征收增值稅。
3、年利潤(rùn)低于50萬(wàn)元的小型微利企業(yè)：所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小微企業(yè)的條件
工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；
其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。
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重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠
1、如果你失業(yè)了、或者剛畢業(yè)，那建議你可以從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)，因?yàn)榭梢栽?年內(nèi)按每年8000元為限額減免增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%。
2、如果你是商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、 加工型企業(yè)類型，那么你招收失業(yè)者或應(yīng)屆生等重點(diǎn)群體并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同的話，在3年內(nèi)可以按實(shí)際招用人數(shù)予以定額扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，最高可上浮30%，也就是最高每人每年可少繳5200元稅費(fèi)。
3、商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、 加工型企業(yè)等招收退役士兵的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠，定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，最高可上浮50%。也就是最高每人每年可少繳6000元稅費(fèi)。
4、如果方便的話，你還可以招聘殘障人士（比如盲人按摩等），這樣你的增值稅可以即征即退，殘障人工資可稅前加計(jì)扣除，還可以減免城鎮(zhèn)土地使用稅。
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創(chuàng)業(yè)平臺(tái)稅收優(yōu)惠
如果你是科技企業(yè)孵化器或眾創(chuàng)空間，那么你可以免征增值稅，免征房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
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創(chuàng)投企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)稅收優(yōu)惠
1、如果你是創(chuàng)投企業(yè)、天使投資人，那么只要你投資中小高新技術(shù)企業(yè)的話，就可以按照你投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額。
2、如果你是金融機(jī)構(gòu)，那么只要你與小微企業(yè)簽訂借款合同，就可以免征印花稅。
成長(zhǎng)企業(yè)稅收優(yōu)惠
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研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
1、如果你是科技型中小企業(yè)，那么你在2017年1月1日至2019年12月31日期間，開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，就可以按規(guī)定加計(jì)扣除，具體如下：
未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，按照實(shí)際發(fā)生額的75%（之前是50%）在稅前加計(jì)扣除；
形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%（之前是150%）在稅前攤銷。
研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除公式是所得稅稅額=（利潤(rùn)-研發(fā)費(fèi)用*75%）*稅率，所以稅前加計(jì)扣除比例越高，稅前扣除就越高，繳稅就越少。
想要享受到此優(yōu)惠，建議最好先申請(qǐng)成為“高新技術(shù)企業(yè)”，這樣你才能可以更好的證明自己是科技型中小企業(yè)。
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固定資產(chǎn)加速折舊
1、所有行業(yè)企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的專門(mén)用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；
單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
就固定資產(chǎn)而言，單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。
2、如果你是輕工、紡織、機(jī)械、汽車等四個(gè)領(lǐng)域的重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)，那么你購(gòu)進(jìn)或自建房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具工具時(shí)，可選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。加速折舊一可以減少企業(yè)所得稅，二能夠增強(qiáng)公司未來(lái)競(jìng)爭(zhēng)和融資能力。
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購(gòu)買(mǎi)特定設(shè)備的稅收優(yōu)惠
1、如果你進(jìn)口重大技術(shù)裝備比如大型清潔高效發(fā)電裝備，汽輪發(fā)電機(jī)，大型循環(huán)流化床鍋爐，油氣鉆采裝備等，那么可以免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅；
2、如果你是科研機(jī)構(gòu)、技術(shù)開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校等單位性質(zhì)的話，那么你在進(jìn)口符合條件的商品時(shí)（如恒溫箱、真空泵、大幅面繪圖儀等，詳細(xì)清單可上網(wǎng)查詢），可以享受免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅；
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科技成果轉(zhuǎn)化稅收優(yōu)惠
1、如果你企業(yè)有科研成果，那么你可以通過(guò)技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開(kāi)發(fā)或技術(shù)咨詢的方式來(lái)免征增值稅；
2、如果你企業(yè)有科研成果，并進(jìn)行了如上轉(zhuǎn)化，那么一個(gè)納稅年度內(nèi)，企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
成熟企業(yè)稅收優(yōu)惠
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高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠
1、如果你是高新技術(shù)企業(yè)，那么你可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，職工教育經(jīng)費(fèi)還可稅前扣除；
2、如果你是技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，也可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 ；職工教育經(jīng)費(fèi)也可稅前扣除。
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軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠
1、如果你是軟件產(chǎn)業(yè)，那么可以按17%稅率征收增值稅，而且增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分可以即征即退。
如果你取得即征即退增值稅款后，再用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)的，這部分收入可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。
另外你的職工培訓(xùn)費(fèi)用可以稅前扣除；
2、如果你是新辦軟件企業(yè)，那么你第1年至第2年可免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
3、如果你認(rèn)定成為了國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)，那么你可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
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動(dòng)漫企業(yè)稅收優(yōu)惠
如果你是動(dòng)漫企業(yè)，那么和軟件企業(yè)一樣，也是可以按17%的稅率征收增值稅，你的增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分，也是即征即退。
來(lái)源：揚(yáng)州國(guó)稅
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