出臺半年，6項(xiàng)減稅政策效應(yīng)幾何
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2017-12-07
| 重磅：點(diǎn)擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實(shí)務(wù)研究總結(jié) 萬偉華◎編著 170萬字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
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和諧昆明話國稅
減稅政策
減稅政策
自今年4月19日國務(wù)院確定實(shí)施6項(xiàng)減稅政策，迄今已半年有余。這6項(xiàng)政策不僅有前期“到點(diǎn)”政策的延續(xù)，也有新政策的首次推行，覆蓋了貨物和勞務(wù)稅、所得稅和財(cái)產(chǎn)稅三類稅種，惠及小微、雙創(chuàng)、保險(xiǎn)和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)等眾多納稅人。這些政策執(zhí)行的效果和企業(yè)的反響，給我們提供了一個(gè)觀察減稅降負(fù)對于激發(fā)市場主體活力、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會健康發(fā)展效應(yīng)的獨(dú)特視角。
01
減負(fù)增效支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展
黨的十九大報(bào)告指出，“建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系，必須把發(fā)展經(jīng)濟(jì)的著力點(diǎn)放在實(shí)體經(jīng)濟(jì)上。”通過發(fā)揮稅收調(diào)控作用，激發(fā)市場活力，增強(qiáng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展后勁，正是實(shí)施6項(xiàng)減稅政策的主要目標(biāo)。
只有企業(yè)“活”了，經(jīng)濟(jì)才能真正“活”起來。
“通過簡政減稅降費(fèi)，降低制度性交易成本，用實(shí)際舉措提高企業(yè)的競爭力！”今年9月底，李克強(qiáng)總理在主持國務(wù)院研究進(jìn)一步深化營改增試點(diǎn)、完善相關(guān)財(cái)稅政策等工作會議上強(qiáng)調(diào)，“要兌現(xiàn)全年為企業(yè)減負(fù)萬億元承諾，讓中國持久成為投資發(fā)展的熱土。”
6項(xiàng)減稅政策是今年減稅降負(fù)的一項(xiàng)重點(diǎn)工作。半年多來，優(yōu)惠政策落地，減負(fù)效應(yīng)逐步顯現(xiàn)，企業(yè)實(shí)實(shí)在在感受到了減稅的實(shí)惠。
“領(lǐng)到1800多元的‘政策優(yōu)惠’，感覺就像中了彩票！”貴州省銅仁道興建設(shè)工程檢測有限公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)上門“推著”享受了小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠，公司負(fù)責(zé)人高興地說。
近年來，小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限不斷提高。今年，新的減稅政策又將上限提高到了50萬元。更多企業(yè)進(jìn)入優(yōu)惠行列，產(chǎn)生了良好的經(jīng)濟(jì)和社會效益。
湖北省枝江市合眾氣體有限公司法定代表人蘭永福介紹說，該公司正處于初創(chuàng)期向成長期過渡階段，稅收優(yōu)惠讓他們半年就減稅3萬多元。和蘭永福一樣欣喜的，還有江蘇省新沂市的1226戶小微企業(yè)，他們年減免所得稅額高達(dá)982萬元。
小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策在全國范圍內(nèi)帶來了良好的減稅效應(yīng)。在貴州，今年將有3萬小微企業(yè)減免稅額達(dá)2億元；在海南，今年第二季度，新納入小微范圍企業(yè)共減免企業(yè)所得稅額1046.1萬元，增加就業(yè)崗位1350個(gè)；在河北，符合條件的小微企業(yè)增加到22萬戶，減免稅額增加6.5億元。
讓納稅人高興的還有增值稅簡并稅率優(yōu)惠。湖北三寧化工股份有限公司董事長、總經(jīng)理李萬清告訴記者，自今年7月1日起，農(nóng)產(chǎn)品增值稅稅率從13%降至11%。7月，該公司化肥類產(chǎn)品減稅543萬元，預(yù)計(jì)下半年還將直接減稅3000萬元。
記者了解到，在政策實(shí)施后的首個(gè)納稅申報(bào)期，僅小微優(yōu)惠擴(kuò)圍一項(xiàng)，就為企業(yè)減稅34億元。預(yù)計(jì)今年全年，6項(xiàng)減稅舉措將再減輕各類市場主體稅負(fù)3800多億元。
在嚴(yán)格落實(shí)6項(xiàng)減稅政策的同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)還著力幫助企業(yè)用好政策。
今年5月12日，國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于落實(shí)進(jìn)一步減稅措施優(yōu)化納稅服務(wù)工作的通知》；5月31日，國家稅務(wù)總局又召開全國稅務(wù)系統(tǒng)視頻會議，從全國層面部署政策落地。
全國各級稅務(wù)機(jī)關(guān)都積極行動起來。北京市地稅局局長楊志強(qiáng)介紹說，北京市國稅局、地稅局共同制作了聯(lián)合宣傳手冊，圍繞政策宣傳培訓(xùn)、納稅服務(wù)和辦稅流程等出臺了一系列舉措，加大政策執(zhí)行力度，幫助納稅人準(zhǔn)確理解政策、充分享受紅利。北京市西城區(qū)地稅局局長施宏也告訴記者，該局利用互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)篩查，精準(zhǔn)定位轄區(qū)內(nèi)6項(xiàng)減稅政策適用對象；國地稅聯(lián)合對112戶重點(diǎn)稅源提供政策宣講和面對面輔導(dǎo)。此外，該局合理調(diào)配窗口、優(yōu)化人員配置、設(shè)立減稅政策服務(wù)小隊(duì)等，鋪平政策落地的最后一公里。
在西藏自治區(qū)，自治區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布了《貫徹落實(shí)6項(xiàng)減稅政策工作任務(wù)分解表》，細(xì)化任務(wù)，倒排工期。海南省國稅局積極引導(dǎo)社會力量參與，公開招標(biāo)購買25個(gè)人工座席咨詢服務(wù)，打出了便捷辦稅“組合拳”。
“這次稅收優(yōu)惠政策直指國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民生活的關(guān)鍵領(lǐng)域，顯示出多管齊下助力企業(yè)降成本的政策目標(biāo)。”首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)副教授劉水杏表示，繼續(xù)推進(jìn)企業(yè)減負(fù)是促轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵，降成本是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要內(nèi)容。6項(xiàng)減稅政策發(fā)揮出了明確而強(qiáng)烈的預(yù)期引導(dǎo)效應(yīng)，其實(shí)施將為我國經(jīng)濟(jì)和社會進(jìn)一步發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
此外，劉水杏認(rèn)為，6項(xiàng)減稅也是在為縱深推進(jìn)稅制改革、建設(shè)新經(jīng)濟(jì)體系鋪路。改在當(dāng)下，利在長遠(yuǎn)，對于增強(qiáng)我國經(jīng)濟(jì)創(chuàng)新力和競爭力，意義非凡。
02
引導(dǎo)創(chuàng)業(yè)促進(jìn)社會主體創(chuàng)新
黨的十九大報(bào)告指出，要激發(fā)和保護(hù)企業(yè)家精神，鼓勵(lì)更多社會主體投身創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)。6項(xiàng)減稅政策能夠促進(jìn)企業(yè)研發(fā)設(shè)計(jì)和改進(jìn)產(chǎn)品品質(zhì)，為改造提升傳統(tǒng)動能、培育壯大新動能注入了稅制動力。
6項(xiàng)減稅政策在引導(dǎo)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)上信號明顯。
根據(jù)政策規(guī)定，從2017年1月1日~2019年12月31日，科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除的比例，由50%提高至75%。湖北科林博倫新材料有限公司是這一政策的直接受益者。公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人算了一筆賬：2016年，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額84.9萬元，今年加計(jì)扣除比例由50%提高到75%，全年預(yù)計(jì)加計(jì)扣除金額可達(dá)127.3萬元。公司負(fù)責(zé)人潘中華表示，節(jié)約的這筆資金公司準(zhǔn)備用在加大研發(fā)投入、開展科技創(chuàng)新上。
江蘇華信塑業(yè)有限公司享受到了同樣的減稅福利。公司負(fù)責(zé)人介紹說，科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除一下子提高25個(gè)百分點(diǎn)，僅今年就為企業(yè)減稅達(dá)200萬元。
記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例提高對科技型企業(yè)的減稅作用十分明顯，部分企業(yè)的企業(yè)所得稅甚至有望降為零。
國家稅務(wù)總局所得稅司司長鄧勇表示，2017年度，預(yù)計(jì)此項(xiàng)政策減稅額將突破1000億元。在所有享受減稅優(yōu)惠的企業(yè)中，制造業(yè)企業(yè)占比超過60%，年減稅額預(yù)計(jì)超過600億元。
雙創(chuàng)拉動經(jīng)濟(jì)的能量有多大？國家工商總局的這組數(shù)據(jù)可供參考：今年前三個(gè)季度，我國新登記企業(yè)451萬戶，同比增長12.5%，日均新設(shè)1.7萬戶，企業(yè)注冊熱情持續(xù)高漲，市場主體大量涌現(xiàn)，成為大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的重要風(fēng)向標(biāo)。特別是創(chuàng)新型企業(yè)的快速發(fā)展，為經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長夯實(shí)了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)
引導(dǎo)雙創(chuàng)的優(yōu)惠政策不只這一項(xiàng)。6項(xiàng)減稅政策確定：在京津冀、上海等8地試點(diǎn)，從今年1月1日起，創(chuàng)投企業(yè)投資種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)的，可享受按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠政策。
投資抵扣政策試點(diǎn)，同樣成為促進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的重要?jiǎng)恿Α?/span>
北京市地稅局企業(yè)所得稅管理處副處長王素江介紹說，由于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)享受優(yōu)惠門檻較高，2015年，北京地稅管轄企業(yè)僅有10戶創(chuàng)投企業(yè)享受抵扣優(yōu)惠，實(shí)際抵扣應(yīng)納稅所得額1.3億元；6項(xiàng)減稅政策實(shí)施后，創(chuàng)投企業(yè)享受優(yōu)惠的戶數(shù)及減免金額均有較大提升。
“在創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)領(lǐng)域，稅收通過系統(tǒng)而有針對性的優(yōu)惠政策，在促進(jìn)研發(fā)投入、提升產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和提高全要素生產(chǎn)率方面發(fā)揮了重要作用。”中國社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員張斌說。
03
激發(fā)活力“放水養(yǎng)魚”擴(kuò)大供給
國務(wù)院推行的6項(xiàng)減稅政策讓許多企業(yè)獲得感強(qiáng)烈，不少企業(yè)將減稅“紅包”轉(zhuǎn)化成了發(fā)展“錢包”。
今年7月，中國石油化工股份有限公司石家莊煉化分公司取得銷售收入1307.9萬元，按照11%增值稅稅率計(jì)算，少繳了增值稅26.2萬元。
公司總經(jīng)理葉曉東說，預(yù)計(jì)今年下半年，公司減稅額將超過2000萬元。“我們計(jì)劃用這些資金購進(jìn)先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，提高生產(chǎn)效益。”葉曉東表示，石油液化氣稅率下調(diào)降低了社會整體用能成本，給老百姓也會帶來實(shí)實(shí)在在的好處。
河北省黃驊市雙瑞金屬制品有限公司經(jīng)理?xiàng)罘饺鹫f，預(yù)計(jì)今年公司可享受6.8萬元稅收優(yōu)惠。他們打算用節(jié)省的資金更換幾套新模具，提升產(chǎn)品質(zhì)量，增強(qiáng)公司的海外市場競爭力。
減稅新政維持稅率調(diào)整前后原扣除力度不變讓眾多企業(yè)十分驚喜。
“今年我們還按去年規(guī)模收購6億元農(nóng)產(chǎn)品，現(xiàn)在稅率降到11%，但仍按13%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，可為公司減稅1000萬元。”河北省施博天糖業(yè)張北有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人劉玉海談到減稅新政信心滿滿。
劉玉海表示，減稅新政仍按原13%的稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，相當(dāng)于多給了2個(gè)點(diǎn)的稅收補(bǔ)貼。“公司準(zhǔn)備通過加大收購力度、提高收購價(jià)格等方式與種植戶共享政策紅利，讓農(nóng)民兄弟也能夠享受到減稅政策帶來的實(shí)惠。”
上游企業(yè)生產(chǎn)成本降低，下游企業(yè)的購買成本也隨之降低，增值稅的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁和傳導(dǎo)機(jī)制讓減稅紅利惠及到了整個(gè)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈，最終享受到政策紅利的還是百姓。
減稅路鋪到各類市場主體，千千萬萬企業(yè)“輕裝上陣”。
北京點(diǎn)名時(shí)間科技有限公司財(cái)務(wù)副經(jīng)理郭慧表示：“這次減稅政策由國家層面主導(dǎo)和實(shí)施，速度快、力度大，用最有效直接的方式，為企業(yè)發(fā)展注入活力。相信在政策的持續(xù)驅(qū)動下，資金會更快地回流用于企業(yè)再生產(chǎn)，助力企業(yè)更好更快發(fā)展。”
優(yōu)惠紅利觸及條條“神經(jīng)末梢”，“經(jīng)濟(jì)細(xì)胞”煥發(fā)勃勃活力。國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，今年前三個(gè)季度，新辦小微企業(yè)平均每個(gè)工作日均保持1萬戶以上。今年前9個(gè)月，全國稅收收入完成99237億元，同比增長10.6%。人力資源和社會保障部數(shù)據(jù)也顯示，今年前8個(gè)月，城鎮(zhèn)新增就業(yè)累計(jì)974萬人，同比增加26萬人，增長2.7%。
“放水養(yǎng)魚”，促進(jìn)社會就業(yè)，累積發(fā)展動能，6項(xiàng)減稅政策正在為經(jīng)濟(jì)發(fā)展謀得更廣闊的空間。
信息來源：中國稅務(wù)報(bào)
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