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費(fèi)用報銷光有發(fā)票,還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠,還需這些才能證明業(yè)務(wù)真實(shí)!
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2017-12-10

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會計加強(qiáng)企業(yè)開支相關(guān)要件的審核工作,是企業(yè)不斷完善內(nèi)部控制制度的重要組成部分,同時也是企業(yè)所得稅法判斷是否準(zhǔn)予稅前扣除的重要依據(jù),是證明企業(yè)支出是否與企業(yè)取得收入有關(guān),是否合理的重要條件。
 
 
光靠一張發(fā)票并不足以支撐業(yè)務(wù)的真實(shí)合理,如果光靠一張發(fā)票入賬,無論是在企業(yè)內(nèi)部控制管理上還是在稅務(wù)管理上都存在漏洞和風(fēng)險。
 
那么,財務(wù)除了發(fā)票以外,還需要收集并審核哪些附件呢?包括但不限于下面這些情況:
 
01
實(shí)物資產(chǎn)
 
事項:購買原材料、機(jī)器設(shè)備、辦公用品、低值易耗品、禮品等。
 
證據(jù)附件:
(1)入庫單;
 
(2)企業(yè)內(nèi)部申購審批單;
 
(3)采購合同;
 
(4)部分產(chǎn)品需要質(zhì)量驗收合格證明;
 
(5)對方的銷售清單、出庫單等外部證明。
 
審核關(guān)鍵:
1、審核上面各單據(jù)簽字、蓋章是否齊全;
 
2、開票時間和發(fā)票金額是否與采購合同約定的一致;
 
3、是否有從第三方開票,如果是還需要補(bǔ)代收代付協(xié)議,并加蓋三方公章;
 
4、是否存在不合常理的采購,如舍近求遠(yuǎn)卻價格不菲;同樣的商品采購價格異常波動等。
 
5、成本費(fèi)用率是否明顯超過行業(yè)合理水平。
 
02
租金發(fā)票
 
證據(jù)附件:
(1)企業(yè)內(nèi)部費(fèi)用付款審批單;
 
(2)房屋租賃合同
 
審核關(guān)鍵:
1、審核部費(fèi)用付款審批單簽字、蓋章是否齊全;
 
2、發(fā)票金額是否與租賃合同一致。
 
3、發(fā)票抬頭是否和租賃合同的租賃人/公司吻合。
 
03
業(yè)務(wù)招待費(fèi)
 
證據(jù)附件:
(1)企業(yè)內(nèi)部費(fèi)用付款審批單;
 
審核關(guān)鍵:
1、是否有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理甚至公司總經(jīng)理審核簽批;
 
2、大額發(fā)票是否有消費(fèi)清單;(大額發(fā)票是稅務(wù)稽查重點(diǎn),如果沒有清單,可能會認(rèn)為虛假消費(fèi))
 
04
差旅費(fèi)
 
證據(jù)附件:
(1)企業(yè)內(nèi)部費(fèi)用報銷審批單;
 
審核關(guān)鍵:
1、差旅費(fèi)報銷單內(nèi)容是否填寫齊全,所附的發(fā)票是否去出差地或者在出差地發(fā)生的機(jī)票、餐飲、住宿、交通費(fèi)發(fā)票;
 
2、人數(shù)和人員名單是否與出差人員相吻合。
 
05
會議費(fèi)
 
證據(jù)附件:
(1)企業(yè)內(nèi)部費(fèi)用報銷審批單;
 
(2)會議通知、會議內(nèi)容、參會人員名單、簽到表等資料;
 
審核關(guān)鍵:
是否有與會議無關(guān)費(fèi)用(如旅游費(fèi))列支。
 
06
運(yùn)費(fèi)
 
證據(jù)附件:
(1)運(yùn)費(fèi)報銷單;
 
審核關(guān)鍵:
(1)發(fā)票起運(yùn)地和運(yùn)達(dá)地是否與運(yùn)費(fèi)報銷單相吻合;
 
(2)運(yùn)輸價格是否波動較大。
 
07
油費(fèi)
 
證據(jù)附件:
(1)運(yùn)費(fèi)報銷單;
 
審核關(guān)鍵:
(1)報銷的加油費(fèi)是否為本公司車輛;
 
(2)本公司賬面上是否有該車輛;
 
(3)加油費(fèi)總額是否超過了車輛理論行車的最大油耗量。(就不要鬧出非運(yùn)輸企業(yè)的報銷油費(fèi)竟然比運(yùn)輸企業(yè)的油費(fèi)還多就鬧笑話了)
 
08
水電費(fèi)
 
證據(jù)附件:
(1)水費(fèi)報銷單;
 
(2)如果發(fā)票不是公司抬頭的,也與別的公司公用水電表的,需要有各方蓋公章的水電分割單。
 
審核關(guān)鍵:
(1)發(fā)票上的字碼是否與水表、電表的字碼相符;
 
(2)是否與本公司的產(chǎn)能相吻合。有的企業(yè)賬面反映產(chǎn)量很少,但水電費(fèi)卻很高。(兩套賬通常都是這么暴露的……)
 
來源:節(jié)稅寶
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