敲黑板，這項違規(guī)后果真的很嚴重
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2017-12-22
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云南國稅
欠稅是納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于資金緊張或其他原因，不能按照稅法的規(guī)定及時繳納稅款的一種行為。那么出現(xiàn)欠稅不繳，納稅人會有啥后果？稅務(wù)機關(guān)有哪些措施實施欠稅追繳？今天小編與您逐一道來！~
1
實施欠稅公告（稅務(wù)機關(guān)措施）
《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十五條第三款“稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當對納稅人欠繳稅款的情況定期予以公告。”
《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十六條第一款“縣級以上各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當將納稅人的欠稅情況，在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上定期公告。”
納稅人承擔后果：若您(單位)未及時繳納欠稅，不僅要納入信用檔案，更重要的是各地國稅官網(wǎng)、地方媒體、辦稅場所都可能會見到您(單位)的“身影”哦!試想下您(單位)的生意伙伴看見了，還會和您做生意么?
2
加收滯納金（稅務(wù)機關(guān)措施）
《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條“納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。”
納稅人承擔后果：利潤又從指間溜走~~
3
處以罰款（稅務(wù)機關(guān)措施）
《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十八條“納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機關(guān)除依照本法第四十條的規(guī)定采取強制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。”
納稅人承擔后果：哇，欠稅逾期不交還要遭罰款，這么嚴重！
4
收繳并停供發(fā)票（稅務(wù)機關(guān)措施）
《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十二條“從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人有本法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的，稅務(wù)機關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。”
納稅人承擔后果：哎，沒有發(fā)票我該怎么辦？
5
強制執(zhí)行（稅務(wù)機關(guān)措施）
《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條“從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列強制執(zhí)行措施：(一)書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；(二)扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對前款所列納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。”
納稅人承擔后果：賬戶被凍結(jié)，財產(chǎn)被扣押、查封，還咋做生意？
6
行使優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)、撤銷權(quán)（稅務(wù)機關(guān)措施）
《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十五條“稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。
納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。”
《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十條“欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依照合同法第七十三條、第七十四條的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。
稅務(wù)機關(guān)依照前款規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔的法律責任。”
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十九條規(guī)定：欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報告（注：這里所稱欠繳稅款數(shù)額較大，是指欠繳稅款5萬元以上）。
納稅人承擔后果：債權(quán)滯后~
7
阻止出境（稅務(wù)機關(guān)措施）
《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十四條“欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應(yīng)當在出境前向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔保。未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。”
納稅人承擔后果：出國做生意、出國探親、出國旅游都被限制。
8
追究刑事責任（司法機關(guān)措施）
《中華人民共國刑法》第二百零三條【逃避追繳欠稅罪】“納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在一萬元以上不滿十萬元的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金;數(shù)額在十萬元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金。”
納稅人承擔后果：牢獄之災(zāi)！不用小編強調(diào)了吧。
9
國家稅務(wù)總局《納稅信用管理辦法（試行）》的相關(guān)規(guī)定也不是鬧著玩的! （稅務(wù)機關(guān)措施）
（一）納稅信用等級評定。對欠稅納稅人有逾期未繳、逃避繳納等情形的，稅務(wù)機關(guān)在評定納稅信用等級時，采取給予相應(yīng)扣分、直接判定為D級等方式進行納稅信用等級評定。
（二）實施聯(lián)合懲戒。稅務(wù)機關(guān)除對納稅信用等級較低的納稅人直接實施稅收相關(guān)控制、懲戒外，還會將納稅信用評價為D級的納稅人通報相關(guān)部門，建議在經(jīng)營、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止。
小編再次提醒，請珍惜您的信用，依法納稅！
編輯設(shè)計：云南國稅
來源：重慶涪陵國稅
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