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取得7月1日前開具的三種增值稅扣稅憑證別逾期抵扣了!
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2017-12-25

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自從2017年7月1日起,增值稅一般納稅人逐步習(xí)慣于對于取得的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(簡稱三種抵扣憑證),其應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)進(jìn)行掃描認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn)或者報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對。但是,對于另一個重要規(guī)定慢慢淡忘了!
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第11號)規(guī)定,只有2017年7月1日及以后開具的三種扣稅憑證,才適用360日期限的規(guī)定。
取得的2017年6月30日及之前開具的三種增值稅扣稅憑證,仍按《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2009〕617號),認(rèn)證、確認(rèn)或者報送的期限仍為180天。千萬不要搞錯了!
取得的2017年6月30日及之前開具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書應(yīng)在2017年12月27日之前認(rèn)證、確認(rèn)或者報送,千萬不要忘記!
同時,為了防止意外,強(qiáng)烈建議提前給予辦理!對于采用“選擇確認(rèn)”的,也建議對于特殊情況進(jìn)行提前確認(rèn),以免給自己帶來不必要的麻煩!
對于交易真實發(fā)生,但確實因為特殊的規(guī)定的客觀原因造成的逾期,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)涉稅事項辦理程序的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第36號)規(guī)定,自2018年1月1日起,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實、逐級上報,由省國稅局認(rèn)證并稽核比對后,對比對相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項稅額。
對于逾期繼續(xù)抵扣的辦理,雖然新政將權(quán)限下放到省級,但是,仍然有條件的限制。
來源:中稅答疑新媒體智庫
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