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教您幾招,輕松辨別虛開(kāi)發(fā)票
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2017-12-25

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北京國(guó)稅
 
一些虛開(kāi)增值稅發(fā)票的手法雖然隱蔽,但并非天衣無(wú)縫,總會(huì)露出蛛絲馬跡。首先從取得增值稅發(fā)票企業(yè)的財(cái)務(wù)處理上看,往往有如下特征哦!
1、虛擬購(gòu)貨,簽訂假合同或根本沒(méi)有采購(gòu)合同;
2、沒(méi)有入庫(kù)單或制造假入庫(kù)單,且沒(méi)有相關(guān)的收發(fā)貨運(yùn)單據(jù);
3、進(jìn)、銷、存賬目記載混亂,對(duì)應(yīng)關(guān)系不清;
4、在應(yīng)付賬款上長(zhǎng)期掛賬不付款,或資金來(lái)源不明;
5、從銀行對(duì)賬單上看,資金空轉(zhuǎn)現(xiàn)象較為明顯,貨款打出后又轉(zhuǎn)回;
6、與客戶往來(lái)關(guān)系單一,除“采購(gòu)”“付款”外,無(wú)任何其他往來(lái);
7、與某個(gè)客戶在采購(gòu)時(shí)間上相對(duì)固定和集中,資金進(jìn)出頻繁;
8、采購(gòu)地區(qū)相對(duì)集中。 
根據(jù)以上疑點(diǎn),
可進(jìn)一步追查其業(yè)務(wù)往來(lái)單位,
若存在下述情況,
跡象則更加明顯:
1、供應(yīng)商大多是個(gè)體私營(yíng)者且經(jīng)營(yíng)期限并不長(zhǎng),在這些企業(yè)中,有的未按規(guī)定進(jìn)行年檢,有的經(jīng)營(yíng)期限已過(guò),有的則被工商部門吊銷。
2、經(jīng)營(yíng)范圍廣、品種齊全,如建筑材料、五金交電、化工原料、紡織塑料、汽車配件、電子產(chǎn)品、照像器材、農(nóng)副產(chǎn)品等不一而足。 
3、注冊(cè)地址含混不清,東拼西湊,查無(wú)實(shí)處。
4、有的企業(yè)根本不存在,而是盜用他人名號(hào)進(jìn)行違法活動(dòng)。
針對(duì)以上情況,
應(yīng)從兩個(gè)方面加以審查:
(一)購(gòu)銷業(yè)務(wù)是否真實(shí)存在;
(二)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)其稅務(wù)登記情況,并請(qǐng)稅務(wù)專業(yè)人士對(duì)增值稅發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行鑒別。一旦認(rèn)定是虛開(kāi)增值稅發(fā)票的行為,則應(yīng)對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行徹底追查。
請(qǐng)注意
為杜絕經(jīng)濟(jì)犯罪的發(fā)生,從以下途徑所取得的增值稅發(fā)票,在納稅申報(bào)時(shí)均不得予以抵扣:
1、沒(méi)有真實(shí)購(gòu)銷業(yè)務(wù)而取得的增值稅發(fā)票不得抵扣;
2、未支付貨款,或雖已支付又通過(guò)其它途徑轉(zhuǎn)回的,不得抵扣;
3、有真實(shí)的采購(gòu)業(yè)務(wù),但取得的增值稅發(fā)票非銷售方開(kāi)具的,不得抵扣;
4、盜用他人名號(hào)開(kāi)具的增值稅發(fā)票不得抵扣;
5、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)鑒定是假發(fā)票的不得抵扣。
總之,在購(gòu)銷經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,票、貨、款必須一致,否則取得的增值稅發(fā)票一旦抵扣,無(wú)論是真票假開(kāi)還是假票真開(kāi),都屬違法行為,將受到處罰。
如果取得的發(fā)票存在上述疑點(diǎn)或問(wèn)題,應(yīng)暫緩付款和申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)求助查證。尤其是對(duì)大額購(gòu)進(jìn)貨物,或者是長(zhǎng)期供貨人突變開(kāi)票方名稱、開(kāi)戶行及賬號(hào)信息的,更應(yīng)重點(diǎn)核查。
發(fā)票查詢途徑:
(一)通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站https://inv-veri.chinatax.gov.cn/查詢發(fā)票。
(二)通過(guò)各省稅務(wù)局網(wǎng)站查詢發(fā)票。
(三)通過(guò)12366語(yǔ)音自助查詢發(fā)票。
(四)直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢。以上方法不能有效確定虛假發(fā)票的情況下,可以持發(fā)票原件直接到管轄本企業(yè)的稅務(wù)部門求助,確認(rèn)發(fā)票真?zhèn)巍?/span>
 
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