關于進一步規(guī)范證券公司在投資銀行類業(yè)務中聘請第三方機構等相關行為的意見(征求意見稿)
云南百滇稅務師事務所有限公司 2017-12-30
| 重磅：點擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實務研究總結 萬偉華◎編著 170萬字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
?
為貫徹落實黨中央、國務院廉政建設要求，凈化資本市場生態(tài)環(huán)境，維護資本市場穩(wěn)定健康發(fā)展，現(xiàn)就進一步規(guī)范證券公司在投資銀行類業(yè)務中有償聘請各類第三方機構和個人等相關行為提出以下意見:
一、證券公司應當嚴格遵守國家法律法規(guī)和中國證監(jiān)會制定的各項規(guī)章，切實增強廉政風險防范意識和責任意識，禁止通過各種形式進行利益輸送、商業(yè)賄賂等行為。
二、證券公司應當建立健全內(nèi)控機制，全面提升合規(guī)風控水平，嚴格履行背景調(diào)查、合同審查、費用審批等流程，強化對在投資銀行類業(yè)務中有償聘請各類第三方機構和個人等行為的管控力度，確保相關聘請行為合法合規(guī)。
三、證券公司在投資銀行類業(yè)務執(zhí)業(yè)過程中可以聘請會計師事務所、律師事務所、資產(chǎn)評估機構等第三方專業(yè)機構提供必要的專業(yè)服務。證券公司應恪守勤勉盡責義務，根據(jù)法規(guī)規(guī)定和客觀需要合理使用第三方機構服務，證券公司依法應當承擔的責任不因聘請第三方機構而減輕或免除。
如存在上述聘請情形的，證券公司向中國證監(jiān)會、滬深交易所、全國股轉(zhuǎn)公司等提交各類投資銀行類項目申請(以下簡稱項目申請)時，應在發(fā)行保薦書、獨立財務顧問報告、主承銷商核查意見、主辦券商推薦工作報告或證券公司出具的其他文件(以下簡稱披露文件)中披露第三方機構的基本情況、資質(zhì)資格和具體服務內(nèi)容。
四、除前款規(guī)定情形外，證券公司在投資銀行類業(yè)務中直接或間接有償聘請第三方機構或個人的，項目申請時應在披露文件中披露聘請的必要性，第三方機構或個人的基本情況、資格資質(zhì)、 具體服務內(nèi)容和實際控制人(如有)，以及聘請第三方機構或個人的定價方式、實際支付費用和支付方式。
五、證券公司在投資銀行類業(yè)務中不存在各類直接或間接有償聘請第三方機構或個人行為的，應在項目申請時提交不存在相關聘請行為的承諾函。
六、證券公司應對投資銀行類項目的服務對象進行專項核查，關注其在律師事務所、會計師事務所、資產(chǎn)評估機構、評級機構等該類項目依法需聘請的證券服務機構之外，是否存在直接或間接有償聘請其他第三方機構或個人的行為，及相關聘請行為是否合法合規(guī)。證券公司應就上述核查事項發(fā)表明確意見。
七、本意見所稱證券公司投資銀行類業(yè)務是指承銷與保薦、上市公司并購重組財務顧問、公司債券受托管理、非上市公眾公司推薦和其他具有投資銀行特性的業(yè)務，如資產(chǎn)證券化?；鸸咀庸鹃_展資產(chǎn)證券化業(yè)務參照本意見執(zhí)行。
八、本意見自公布之日起實施。
欲了解我們的服務或更多的稅收政策信息，敬請聯(lián)系我們（13700683513 萬偉華，或添加微信）。
本文內(nèi)容僅供一般參考用，并非旨在成為可依賴的會計、稅務或其他專業(yè)意見。我們不能保證這些資料在日后仍然準確。任何人士不應在沒有詳細考慮相關的情況及獲取適當?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本文所有提供的內(nèi)容均不應被視為正式的審計、會計、稅務或其他建議，我們不對任何方因使用本文內(nèi)容而導致的任何損失承擔責任。
本網(wǎng)站原創(chuàng)的文章未經(jīng)許可，禁止進行轉(zhuǎn)載、摘編、復制及建立鏡像等任何使用。本網(wǎng)站所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學術交流之目的，文章或資料的原文版權歸原作者或原版權人所有。文章如涉及版權問題，請聯(lián)系我們（13700683513、79151893@qq.com 請附上文章鏈接），我們會盡快刪除。
微信掃一掃關注我們的微信公眾號
滇公網(wǎng)安備 53010202000370號