手把手教您填寫A106000《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2018-01-11
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云南國稅（一）第1列“年度”應(yīng)首先填報第6行本年度“2017”，再依次往上填寫，前一年度為“2016”，前二年度為“2015”，前三年度為“2014”，前四年度為“2013”，前五年度為“2012”。
（二）一般情形下，A106000《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》中第6行第2列2017年度可彌補虧損所得，根據(jù)申報表主表第19行“納稅調(diào)整后所得”與第20行“所得減免”分析填報。
（1）表A100000第19行“納稅調(diào)整后所得”>0，第20行“所得減免”>0，則本表第2列第6行=本年度表A100000第19-20-21行，且減至0止。
第20行“所得減免”<0，填表此處時，以0計算。
（2）表A100000第19行“納稅調(diào)整后所得”<0，則本表第2列第6行=本年度表A100000第19行。
第2列第1行至5行填報以前年度主表第23行（2013納稅年度前）或表A100000第19行（2014納稅年度后）“納稅調(diào)整后所得”的金額（虧損額以“-”號表示）。發(fā)生查補以前年度應(yīng)納稅所得額的、追補以前年度未能稅前扣除的實際資產(chǎn)損失等情況，該行需按修改后的“納稅調(diào)整后所得”金額進行填報。
（三）若第2列<0，第4列=第2+3列，否則第4列=第3列。
（四）第4列為負數(shù)的行次，第11列同一行次=第4列該行的絕對值-第9列該行-第10列該行。否則第11列同一行次填0。
（五）第11列第7行=第11列第2+3+4+5+6行。
（六）第6行第10列=表A100000第21行彌補以前年度虧損。
案 例
假設(shè)某公司《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》第2列可彌補虧損所得情況如下：
| 年度 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 |
| 可彌補虧損所得 | -50 | 25 | 30 | -40 | -40 | 60 |
| A106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細表 | |||||||||||||
| 行次 | 項目 | 年度 | 可彌補虧損所得 | 合并、分立轉(zhuǎn)入（轉(zhuǎn)出）可彌補的虧損額 | 當(dāng)年可彌補的虧損額 | 以前年度虧損已彌補額 | 本年度實際彌補的以前年度虧損額 | 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額 | |||||
| 前四年度 | 前三年度 | 前二年度 | 前一年度 | 合計 | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | |||
| 1 | 前五年度 | 2012 | -50 | 0 | -50 | 25 | 25 | 0 | 0 | 50 | 0 | * | |
| 2 | 前四年度 | 2013 | 25 | 0 | 0 | * | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 3 | 前三年度 | 2014 | 30 | 0 | 0 | * | * | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 4 | 前二年度 | 2015 | -40 | 0 | -40 | * | * | * | 0 | 0 | 40 | 0 | |
| 5 | 前一年度 | 2016 | -40 | 0 | -40 | * | * | * | * | * | 20 | 20 | |
| 6 | 本年度 | 2017 | 60 | 0 | 0 | * | * | * | * | * | 60 | 0 | |
| 7 | 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額合計 | 20 | |||||||||||
編輯設(shè)計：云南國稅
來源：中稅答疑新媒體智庫
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