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手把手教您填寫A106000《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2018-01-11

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云南國稅

(一)第1列“年度”應(yīng)首先填報第6行本年度“2017”,再依次往上填寫,前一年度為“2016”,前二年度為“2015”,前三年度為“2014”,前四年度為“2013”,前五年度為“2012”。
(二)一般情形下,A106000《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》中第6行第2列2017年度可彌補虧損所得,根據(jù)申報表主表第19行“納稅調(diào)整后所得”與第20行“所得減免”分析填報。
(1)表A100000第19行“納稅調(diào)整后所得”>0,第20行“所得減免”>0,則本表第2列第6行=本年度表A100000第19-20-21行,且減至0止。
第20行“所得減免”<0,填表此處時,以0計算。
(2)表A100000第19行“納稅調(diào)整后所得”<0,則本表第2列第6行=本年度表A100000第19行。
第2列第1行至5行填報以前年度主表第23行(2013納稅年度前)或表A100000第19行(2014納稅年度后)“納稅調(diào)整后所得”的金額(虧損額以“-”號表示)。發(fā)生查補以前年度應(yīng)納稅所得額的、追補以前年度未能稅前扣除的實際資產(chǎn)損失等情況,該行需按修改后的“納稅調(diào)整后所得”金額進行填報。
(三)若第2列<0,第4列=第2+3列,否則第4列=第3列。
(四)第4列為負數(shù)的行次,第11列同一行次=第4列該行的絕對值-第9列該行-第10列該行。否則第11列同一行次填0。
(五)第11列第7行=第11列第2+3+4+5+6行。
(六)第6行第10列=表A100000第21行彌補以前年度虧損。
案 例
假設(shè)某公司《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》第2列可彌補虧損所得情況如下:

年度 2012 2013 2014 2015 2016 2017
可彌補虧損所得 -50 25 30 -40 -40 60
則2017年度《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》填列結(jié)果如下:
A106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細表  
行次 項目 年度 可彌補虧損所得 合并、分立轉(zhuǎn)入(轉(zhuǎn)出)可彌補的虧損額 當(dāng)年可彌補的虧損額 以前年度虧損已彌補額 本年度實際彌補的以前年度虧損額 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額  
 
前四年度 前三年度 前二年度 前一年度 合計  
 
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11  
1 前五年度 2012 -50 0 -50 25 25 0 0 50 0 *  
2 前四年度 2013 25 0 0 * 0 0 0 0 0 0  
3 前三年度 2014 30 0 0 * * 0 0 0 0 0  
4 前二年度 2015 -40 0 -40 * * * 0 0 40 0  
5 前一年度 2016 -40 0 -40 * * * * * 20 20  
6 本年度 2017 60 0 0 * * * * * 60 0  
7 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額合計 20  
 
編輯設(shè)計:云南國稅
來源:中稅答疑新媒體智庫
 

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