2017年版A類企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表發(fā)布！4個變化要注意！
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2018-01-11
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奉賢稅務(wù)
稅務(wù)總局日前發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》，適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)。A類申報(bào)表的四大變化要注意哦：
1.調(diào)整10個表單。為落實(shí)捐贈支出扣除政策、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策等一系列稅收政策，修訂了《捐贈支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105070）等4個表單，調(diào)整了《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）等6個表單的部分?jǐn)?shù)據(jù)項(xiàng)?！ ?/span>
2.取消4個表單。為減輕納稅人填報(bào)負(fù)擔(dān)，取消原有的《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》（A105081）等4張表單。
3.減少重復(fù)填報(bào)。為減少涉稅信息重復(fù)填報(bào),對《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A000000）等7個表單的數(shù)據(jù)項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整和優(yōu)化。
4.優(yōu)化邏輯關(guān)系。對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）等8個表單部分?jǐn)?shù)據(jù)項(xiàng)的填報(bào)口徑和邏輯關(guān)系進(jìn)行了優(yōu)化和明確。
國家稅務(wù)總局
國家稅務(wù)總局公告2017年第54號
為貫徹落實(shí)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關(guān)政策，現(xiàn)將《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》予以發(fā)布，適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第63號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）部分申報(bào)表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第3號）同時廢止。
特此公告。
國家稅務(wù)總局
2017年12月29日
解讀：
關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）〉的公告》的解讀
近日，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）〉的公告》（以下簡稱《公告》），對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）》（以下簡稱《年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）》）進(jìn)行了修改。為便于納稅人準(zhǔn)確把握本公告內(nèi)容，現(xiàn)解讀如下：
一、有關(guān)背景
《年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）》發(fā)布以來，對協(xié)助納稅人履行納稅義務(wù)，提高納稅遵從度，加強(qiáng)企業(yè)所得稅科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化管理發(fā)揮了積極作用。但是，隨著企業(yè)所得稅相關(guān)政策不斷完善，稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革不斷深化，《年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）》已不能滿足納稅申報(bào)需要。為全面落實(shí)企業(yè)所得稅相關(guān)政策，進(jìn)一步優(yōu)化稅收環(huán)境，減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，稅務(wù)總局在廣泛征求各方意見的基礎(chǔ)上，對企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表進(jìn)行了優(yōu)化、簡化，發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》（以下簡稱《年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》）。
二、修訂原則
為符合納稅人填報(bào)習(xí)慣，《年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》在保持《年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）》整體架構(gòu)不變的前提下，遵循“精簡表單、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、方便填報(bào)”的原則，進(jìn)一步優(yōu)化納稅人填報(bào)體驗(yàn)，在填報(bào)難度上做“減法”，在填報(bào)質(zhì)量上做“加法”，在填報(bào)服務(wù)上做“乘法”。
（一）報(bào)表結(jié)構(gòu)更合理
為便利納稅人申報(bào)，縮減申報(bào)準(zhǔn)備時間，《年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》精簡了表單，表單數(shù)量減少10%，進(jìn)一步減輕了納稅人填報(bào)負(fù)擔(dān)。
（二）落實(shí)政策更精準(zhǔn)
2017年，黨中央、國務(wù)院做出一系列重大決策部署，助力供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，鼓勵企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，為了貫徹落實(shí)好相關(guān)所得稅優(yōu)惠政策，《年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》對相應(yīng)附表或表單欄次進(jìn)行了優(yōu)化與調(diào)整。
?。ㄈ┨顖?bào)過程更便捷
為使納稅人能夠準(zhǔn)確填報(bào)，《年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》進(jìn)一步優(yōu)化了報(bào)表鉤稽關(guān)系，為智能填報(bào)創(chuàng)造條件。例如，網(wǎng)上申報(bào)的納稅人，小微企業(yè)優(yōu)惠金額、項(xiàng)目所得減免優(yōu)惠金額等事項(xiàng)均可根據(jù)納稅人填報(bào)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)自動計(jì)算、填寫。
三、主要變化
《年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》主要在以下幾方面進(jìn)行了優(yōu)化。
?。ㄒ唬└鶕?jù)政策變化對部分表單和數(shù)據(jù)項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整
為落實(shí)捐贈支出扣除政策、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策、高新技術(shù)企業(yè)和軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策等一系列稅收政策，修訂了《捐贈支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105070）、《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）、《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）、《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107042）等表單，調(diào)整了《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）、《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）、《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）、《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105120）、《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》（A107011）、《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（A107030）等表單的部分?jǐn)?shù)據(jù)項(xiàng)。
（二）對部分表單進(jìn)行了精簡
為減輕納稅人填報(bào)負(fù)擔(dān)，取消原有的《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》（A105081）、《資產(chǎn)損失（專項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105091）、《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）和《金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)表》（A107013）等4張表單。
?。ㄈΣ糠直韱蔚臄?shù)據(jù)項(xiàng)進(jìn)行了優(yōu)化
為減少涉稅信息重復(fù)填報(bào),對《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A000000）、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）、《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090）、《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）、《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）、《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》（A109010）等表單的數(shù)據(jù)項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整和優(yōu)化。
?。ㄋ模Σ糠直韱螖?shù)據(jù)項(xiàng)的填報(bào)口徑和邏輯關(guān)系進(jìn)行了優(yōu)化和明確
根據(jù)企業(yè)所得稅政策調(diào)整和實(shí)施情況，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）、《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105050）、《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A106000）、《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）、《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》（A108010）、《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A108020）、《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》（A108030）、《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）部分?jǐn)?shù)據(jù)項(xiàng)的填報(bào)口徑和邏輯關(guān)系進(jìn)行了優(yōu)化和明確。
四、實(shí)施時間
《公告》適用于納稅人2017年度及以后年度匯算清繳。以前年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表相關(guān)規(guī)則與本《公告》不一致的，不追溯調(diào)整。納稅人調(diào)整以前年度涉稅事項(xiàng)的，應(yīng)按相應(yīng)年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表相關(guān)規(guī)則調(diào)整。
來源：上海稅務(wù)
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