通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票，你是不是也遇到了這些問題？
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2018-01-21
| 重磅：點(diǎn)擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實(shí)務(wù)研究總結(jié) 萬偉華◎編著 170萬字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
?
北京國稅
01
問
自2018年1月1日起，納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票(包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票)，有何新的要求？
答
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第45號(hào))規(guī)定：“自2018年1月1日起，納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票(包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票)時(shí)，商品和服務(wù)稅收分類編碼對(duì)應(yīng)的簡稱會(huì)自動(dòng)顯示并打印在發(fā)票票面‘貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱’或‘項(xiàng)目’欄次中。”
例如：納稅人銷售黃金項(xiàng)鏈，在開具增值稅發(fā)票時(shí)輸入的商品名稱為“黃金項(xiàng)鏈”，選擇的商品和服務(wù)稅收分類編碼為“金銀珠寶首飾”。該分類編碼對(duì)應(yīng)的簡稱為“珠寶首飾”，則增值稅發(fā)票票面上會(huì)顯示并打印“*珠寶首飾*黃金項(xiàng)鏈”。如果納稅人錯(cuò)誤選擇其他分類編碼，發(fā)票票面上將會(huì)出現(xiàn)類似“*鋼材*黃金項(xiàng)鏈”或“*電子計(jì)算機(jī)*黃金項(xiàng)鏈”的明顯錯(cuò)誤。
02
問
通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票增值稅普通發(fā)票，是否包含“增值稅普通發(fā)票(卷票)”？
答
稅務(wù)總局決定自2017年1月1日起啟用增值稅普通發(fā)票(卷票)，開票系統(tǒng)升級(jí)至最新版本后，開票時(shí)商品和服務(wù)稅收分類編碼對(duì)應(yīng)的簡稱會(huì)自動(dòng)顯示并打印在發(fā)票票面“項(xiàng)目”中。
增值稅普通發(fā)票(卷票)票樣如下：
03
問
按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第45號(hào))規(guī)定，商品和服務(wù)稅收分類編碼對(duì)應(yīng)的簡稱如何顯示？
答
以一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票為例，舉例說明如圖：
04
問
開票方2018年1月1日后，通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的增值稅發(fā)票票面“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項(xiàng)目”欄次中未有選擇的商品和服務(wù)稅收分類編碼的簡稱，是什么原因如何處理？
答
開票系統(tǒng)正常會(huì)自動(dòng)提示升級(jí)，若是開票系統(tǒng)未自動(dòng)升級(jí)的，建議納稅人聯(lián)系稅控服務(wù)單位，通過遠(yuǎn)程升級(jí)、推送升級(jí)安裝包或前往服務(wù)單位網(wǎng)站下載升級(jí)安裝包升級(jí)稅控系統(tǒng)至最新版本。
05
問
收到因暫未進(jìn)行系統(tǒng)升級(jí)，開票方未打印商品和服務(wù)稅收分類編碼簡稱的增值稅發(fā)票能否正常使用？
答
由于納稅人眾多，系統(tǒng)升級(jí)需要一個(gè)過程。部分納稅人因未進(jìn)行系統(tǒng)升級(jí)，導(dǎo)致開具的增值稅發(fā)票票面上未打印商品和服務(wù)稅收分類編碼簡稱的發(fā)票可以正常使用，無需重新開具。但建議開票方盡快升級(jí)開票系統(tǒng)至最新版本。
06
問
稅務(wù)機(jī)關(guān)通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具代開的發(fā)票是否適用《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第45號(hào))規(guī)定第一條？
答
不適用。《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第45號(hào))規(guī)定第一條僅針對(duì)“納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票(包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票)”。
07
問
二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票開具有何新的規(guī)定？從何時(shí)起執(zhí)行？
答
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第45號(hào))規(guī)定：“三、將二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)。
自2018年4月1日起，二手車交易市場、二手車經(jīng)銷企業(yè)、經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)和拍賣企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票“車價(jià)合計(jì)”欄次僅注明車輛價(jià)款。二手車交易市場、二手車經(jīng)銷企業(yè)、經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)和拍賣企業(yè)在辦理過戶手續(xù)過程中收取的其他費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)開具增值稅發(fā)票。……”
08
問
增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)有哪些新行業(yè)？
答
自2016年8月1日起，稅務(wù)總局陸續(xù)開展了增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作。目前，試點(diǎn)工作已覆蓋住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)等三個(gè)行業(yè)。最新加入了工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)三個(gè)行業(yè)，具體規(guī)定如下：
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第45號(hào))規(guī)定：“自2018年2月1日起，月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱試點(diǎn)納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。
試點(diǎn)納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。
試點(diǎn)納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)將所開具的增值稅專用發(fā)票所涉及的稅款，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄‘稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額’的‘本期數(shù)’相應(yīng)欄次中。”
09
問
如何判斷屬于工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)三個(gè)行業(yè)享受自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)政策？
答
以工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)為主營業(yè)務(wù)的增值稅小規(guī)模納稅人，是指在金稅三期核心征管軟件中納稅人登記主行業(yè)或附屬行業(yè)為工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)。
《關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告》明確自2018年1月1日起推行商品和服務(wù)稅收分類編碼簡稱。
國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司有關(guān)負(fù)責(zé)人就此問題的有關(guān)解釋，請(qǐng)戳下方“閱讀原文”哦
編輯設(shè)計(jì)：北京國稅
來源：江蘇國稅12366中心
欲了解我們的服務(wù)或更多的稅收政策信息，敬請(qǐng)聯(lián)系我們（13700683513 萬偉華，或添加微信）。
本文內(nèi)容僅供一般參考用，并非旨在成為可依賴的會(huì)計(jì)、稅務(wù)或其他專業(yè)意見。我們不能保證這些資料在日后仍然準(zhǔn)確。任何人士不應(yīng)在沒有詳細(xì)考慮相關(guān)的情況及獲取適當(dāng)?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本文所有提供的內(nèi)容均不應(yīng)被視為正式的審計(jì)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)或其他建議，我們不對(duì)任何方因使用本文內(nèi)容而導(dǎo)致的任何損失承擔(dān)責(zé)任。
本網(wǎng)站原創(chuàng)的文章未經(jīng)許可，禁止進(jìn)行轉(zhuǎn)載、摘編、復(fù)制及建立鏡像等任何使用。本網(wǎng)站所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學(xué)術(shù)交流之目的，文章或資料的原文版權(quán)歸原作者或原版權(quán)人所有。文章如涉及版權(quán)問題，請(qǐng)聯(lián)系我們（13700683513、79151893@qq.com 請(qǐng)附上文章鏈接），我們會(huì)盡快刪除。
微信掃一掃關(guān)注我們的微信公眾號(hào)
滇公網(wǎng)安備 53010202000370號(hào)