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一張跨年發(fā)票多次發(fā)生退貨,可以申請多次開具紅字嗎?
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2018-01-26

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北京國稅
 
導語
大家都知道開票有誤或發(fā)生銷貨退回等情形,如果發(fā)票是當月開具的,可作廢;隔月可通過開具紅字發(fā)票的方式?jīng)_減銷售額。
 
而今天,小李就碰到了這樣的問題。
 
發(fā)票跨年?
 
是呀!我們公司2017年11月底開的增值稅專用發(fā)票,現(xiàn)在2018年1月了,這樣還能申請開具紅字發(fā)票嗎?
原來是這個跨年呀!不用擔心,可以正常申請開具紅字發(fā)票。
會對已經(jīng)申報的結(jié)果造成影響嗎?
 
不會呢!您如實申報即可。
政策依據(jù)
(一)購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》,詳見附件),在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。
購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。
銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。
(二)主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動校驗通過后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
(三)銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。
(四)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機關(guān)對《信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號)
 
小規(guī)模代開的增值稅專用發(fā)票跨年了,也一樣可以開紅字嗎?
 
是的。建議請至發(fā)票取票的辦稅大廳申請。
 
政策依據(jù)
稅務(wù)機關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票,需要開具紅字專用發(fā)票的,按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號)
 
同一張發(fā)票多次發(fā)生退貨呢?可以申請多次開具紅字嗎?
 
增值稅專用發(fā)票只可申請開具一張對應(yīng)的紅字增值稅專用發(fā)票。而紅字增值稅普通發(fā)票,則可在對應(yīng)的藍字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。
政策依據(jù)
銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。
納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的,可以在所對應(yīng)的藍字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號)
 
 
編輯設(shè)計:北京國稅
來源:奉賢稅務(wù)
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