一張跨年發(fā)票多次發(fā)生退貨，可以申請多次開具紅字嗎？
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2018-01-26
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北京國稅
導語
大家都知道開票有誤或發(fā)生銷貨退回等情形，如果發(fā)票是當月開具的，可作廢；隔月可通過開具紅字發(fā)票的方式?jīng)_減銷售額。
而今天，小李就碰到了這樣的問題。
發(fā)票跨年？
是呀！我們公司2017年11月底開的增值稅專用發(fā)票，現(xiàn)在2018年1月了，這樣還能申請開具紅字發(fā)票嗎？
原來是這個跨年呀！不用擔心，可以正常申請開具紅字發(fā)票。
會對已經(jīng)申報的結(jié)果造成影響嗎？
不會呢！您如實申報即可。
政策依據(jù)
（一）購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》，詳見附件），在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。
銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。
（二）主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
（三）銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。
（四）納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機關(guān)對《信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號）
小規(guī)模代開的增值稅專用發(fā)票跨年了，也一樣可以開紅字嗎？
是的。建議請至發(fā)票取票的辦稅大廳申請。
政策依據(jù)
稅務(wù)機關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號）
同一張發(fā)票多次發(fā)生退貨呢？可以申請多次開具紅字嗎？
增值稅專用發(fā)票只可申請開具一張對應(yīng)的紅字增值稅專用發(fā)票。而紅字增值稅普通發(fā)票，則可在對應(yīng)的藍字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。
政策依據(jù)
銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。
納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應(yīng)的藍字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號）
編輯設(shè)計：北京國稅
來源：奉賢稅務(wù)
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