企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的封面及填報(bào)表單改哪兒了？
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2018-02-08
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所得稅司 國(guó)家稅務(wù)總局
近期，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第54號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》），適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)。為了便于納稅人準(zhǔn)確理解和填報(bào)，國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司就報(bào)表的修訂背景、修訂原則和修訂內(nèi)容進(jìn)行了權(quán)威詳解。小編將陸續(xù)為大家編發(fā)相關(guān)內(nèi)容，一定要持續(xù)關(guān)注哦。今天發(fā)布：
年度納稅申報(bào)表封面及填報(bào)表單改哪了？
?。ㄒ唬吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》封面
按照《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于加快推進(jìn)“五證合一、一照一碼”登記制度改革的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2016〕53號(hào)）等文件規(guī)定，將原“納稅人識(shí)別號(hào)”修改為“納稅人統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（納稅人識(shí)別號(hào)）”。
?。ǘ镀髽I(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》
本表屬于納稅申報(bào)表的輔助表單，并非正式表單，主要用于列示納稅申報(bào)表全部表單的名稱、編號(hào)等信息，便于納稅人根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)情況，快捷、高效、合理正確選擇所要填報(bào)的表單。根據(jù)《年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》的最終情況，本表進(jìn)行了相應(yīng)調(diào)整。
1.取消表單
為減輕納稅人的填報(bào)負(fù)擔(dān)，本次修訂取消4張三級(jí)明細(xì)表。分別為：原《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》（A105081）、原《資產(chǎn)損失（專項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105091）、原《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）、原《金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)表》（A107013）。
2.調(diào)整表單編號(hào)
由于前序表單取消，《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》表單編號(hào)由原A107014調(diào)整為A107012。
3.調(diào)整表單名稱及填報(bào)要求
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）部分申報(bào)表的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第3號(hào)）關(guān)于調(diào)整部分表單報(bào)送要求的規(guī)定，將原《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105050）表單名稱調(diào)整為《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105050），將原《捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105070）表單名稱調(diào)整為《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105070），將原《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105120）表單名稱調(diào)整為《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105120）。納稅人只要發(fā)生職工薪酬支出、捐贈(zèng)支出（含結(jié)轉(zhuǎn)）、特殊行業(yè)準(zhǔn)備金支出，無論是否進(jìn)行了納稅調(diào)整，以上相應(yīng)表單都需要進(jìn)行填報(bào)。
由于增加技術(shù)入股等遞延事項(xiàng)的填報(bào)內(nèi)容，將原《企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）表單名稱調(diào)整為《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）。
為規(guī)范表單名稱，將原《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）表單名稱調(diào)整為《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）。
來源：國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司
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