減稅降費工作持續(xù)推進，今年重頭戲如何開演
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2018-02-09
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中國稅務(wù)報
2017年，隨著減稅降費工作的持續(xù)推進，企業(yè)稅費負擔(dān)大幅度降低，實現(xiàn)了全年減稅降費1萬億元的目標(biāo)。與此同時，還扭轉(zhuǎn)了近年來稅收增長持續(xù)放緩的狀況，稅收收入同比增長8.7%。因此，減稅并不意味著稅收降低。在減稅帶動企業(yè)發(fā)展、激發(fā)市場活力的背景下，稅收仍可能保持增長。
在財政部宣布2017年全年減稅降費超過1萬億元之后，國家稅務(wù)總局近日也發(fā)布了詳細的減稅“成績單”。2017年減稅的具體構(gòu)成如何？為什么在大規(guī)模減稅的同時，能夠?qū)崿F(xiàn)稅收收入平穩(wěn)較快增長？2018年減稅降費將如何推進？就相關(guān)問題，經(jīng)濟日報·中國經(jīng)濟網(wǎng)記者采訪了專家學(xué)者。
減稅不意味稅收降低
在落實減稅政策方面，2017年，通過營改增共減稅9186億元，比2016年增加3450億元；小型微利企業(yè)所得稅減半征收政策共減稅454億元；提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例等稅收優(yōu)惠政策合計減稅200多億元。
“2017年的減稅降費措施，包括繼續(xù)推進營改增、簡化稅率結(jié)構(gòu)、清理規(guī)范收費，以及支持大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新、支持創(chuàng)新發(fā)展、改善民生等一系列稅收優(yōu)惠政策，大幅降低企業(yè)的稅費負擔(dān)，由此實現(xiàn)甚至超過了全年減稅降費1萬億元的目標(biāo)。”中國財政科學(xué)研究院研究員程瑜說。
與此同時，稅務(wù)總局發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，2017年稅務(wù)部門組織稅收收入12.6萬億元，同比增長8.7%，扭轉(zhuǎn)了近年來稅收增長持續(xù)放緩的狀況。在大力實施減稅的情況下，為何稅收收入能夠?qū)崿F(xiàn)較快增長？
“‘減稅就意味著稅收收入降低’是一個認識上的誤區(qū)。實際上，稅收增長取決于稅率和稅基，在稅率降低的情況下，如果稅基增大，稅收仍可能保持增長。”中國財科院院長劉尚希表示。
2017年，我國經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)中向好，為財政增收奠定了良好的稅源基礎(chǔ)。同時，減稅帶動了企業(yè)發(fā)展、激發(fā)了市場活力。
稅收與經(jīng)濟的良性互動，在很多地方的經(jīng)濟發(fā)展中得到充分體現(xiàn)。2017年10月份，由廈門軌道交通集團有限公司投資建設(shè)的廈門地鐵1號線開始試運營，標(biāo)志著廈門市邁入“地鐵時代”。
據(jù)了解，到2020年底，廈門地鐵項目規(guī)劃投建5條線路，前期基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入超過1000億元。“營改增打通了增值稅抵扣鏈條，地鐵項目的土建成本中，建筑服務(wù)和購置的不動產(chǎn)進項允許抵扣，擴大了我們增值稅進項抵扣范圍。”軌道交通集團財務(wù)經(jīng)理武揚表示，在5條地鐵線路投入運營后，預(yù)計年減稅金額將達2790萬元以上。
同時，地鐵的建設(shè)需要強大的設(shè)計、監(jiān)理、施工隊伍，以及大量的鋼材、木材、水泥等建筑材料，還需要水、電、風(fēng)等方面的設(shè)備。營改增的全面推開，激發(fā)了軌道交通集團上下游企業(yè)發(fā)展的“倍增效應(yīng)”，預(yù)計將為廈門帶來近百億元產(chǎn)值。“所以，數(shù)字背后，不僅有企業(yè)負擔(dān)的減法，更有企業(yè)效益的加法和產(chǎn)業(yè)共贏的乘法。”武揚說。
從各地營改增試點情況來看，營改增擴大稅基的作用十分明顯，對擴大產(chǎn)業(yè)規(guī)模起到了明顯的助推作用，新增試點納稅人和新稅源增長較多。“隨著改革的深入推進，營改增對經(jīng)濟發(fā)展新動能的培育和推動作用將越來越強，能為稅基擴大注入更多新活力。”中央財經(jīng)大學(xué)教授樊勇說。
降費空間比減稅更大
去年底召開的中央經(jīng)濟工作會議提出，大力降低實體經(jīng)濟成本，降低制度性交易成本，繼續(xù)清理涉企收費，加大對亂收費的查處和整治力度，深化電力、石油天然氣、鐵路等行業(yè)改革，降低用能、物流成本。
2018年是貫徹黨的十九大精神的開局之年，是改革開放40周年，也是決勝全面建成小康社會、實施“十三五”規(guī)劃承上啟下的關(guān)鍵一年。“在這關(guān)鍵一年，減稅降費依然是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重頭戲之一。”程瑜說。
我國經(jīng)濟已由高速增長階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段，正處在轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)換增長動力的攻關(guān)期。“要實現(xiàn)高質(zhì)量增長，就需要企業(yè)加快轉(zhuǎn)型升級步伐。”程瑜認為，對于企業(yè)而言，主要是降低微觀層面的成本，不斷增強自身的創(chuàng)新能力和盈利能力，提高成本轉(zhuǎn)化率和附加值；對于政府而言，則主要是降低宏觀層面的成本，通過短期政策措施的出臺和長期體制機制的優(yōu)化，為市場機制的有效運行營造良好的環(huán)境，以實現(xiàn)整個行業(yè)企業(yè)成本的合理化和最優(yōu)化，提高經(jīng)濟社會運行效率。
自2017年底以來，相關(guān)部門對2018年的減稅降費進行了部署。全國財政工作會議提出，繼續(xù)實施積極的財政政策，增強財政可持續(xù)性，繼續(xù)實施減稅降費政策，進一步減輕企業(yè)負擔(dān)。發(fā)展改革委于2017年12月底公布全國統(tǒng)一的政府定價的經(jīng)營服務(wù)性收費目錄清單，實現(xiàn)全國“一張網(wǎng)”動態(tài)化管理。從2018年起，中央定價收費項目由13項減少至5項，減少62%，地方定價收費項目平均每省由25項減少至13項，減少48%。
除了落實已出臺的各項減稅降費措施，發(fā)展改革委提出加大力度治理“紅頂中介”和行業(yè)協(xié)會亂收費問題，防止違規(guī)收費、壟斷收費抬頭。財政部也提出健全收費基金項目動態(tài)管理機制和亂收費投訴舉報查處機制，防止收費項目反彈。
對于進一步減稅方面還有多大空間，程瑜認為，營改增將繼續(xù)深化實施，未來增值稅稅率檔次可在目前三檔的基礎(chǔ)上繼續(xù)簡并，進一步實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈總體減稅。
營改增整體減稅的同時，也出現(xiàn)部分納稅人稅負不同程度上升的情況。就此，財政部稅政司副巡視員袁海堯向經(jīng)濟日報·中國經(jīng)濟網(wǎng)記者表示，由于增值稅特殊的抵扣機制，納稅人的稅負水平在不同時點存在一定波動，財稅部門對此高度重視，將密切跟蹤試點運行情況，適時完善試點政策；繼續(xù)加大政策宣傳和輔導(dǎo)力度，幫助企業(yè)將政策用好用足。
“相比而言，降費方面的空間比減稅更大。不少收費及費率、政府性基金等都具備一定的減免和降低空間，也有利于理順政府與市場的關(guān)系，規(guī)范市場秩序，進一步激活市場主體活力。”程瑜建議，繼續(xù)清理規(guī)范涉企收費工作，清理取消經(jīng)營服務(wù)性收費和行業(yè)協(xié)會商會收費，降低通關(guān)環(huán)節(jié)費用，以降低企業(yè)成本。
來源：經(jīng)濟日報
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